高三政治经济生活第八课财政与税收一轮复习.pptx

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,第三单元 收入与分派 第八课 财政与税收,8.1国家收入的分派,(1)财政收入与支出,财政收入的构成,税收与财政的关系,影响财政收入的原因,财政支出,财政支出的构成,财政收支平衡,(2)财政的作用,财政与基础设施工程,财政与宏观调控,财政与人民生活保障,8.2征税与纳税,(1)税收及其种类,税收,税收的基本特性,税收的种类,税收的作用,(2)依法纳税,纳税人,负 税 人,依法纳税,考试大纲,考纲考情扫描,考纲,高考真题,考情分析,核心素养,财政收入：影响财政收入的因素,201,7,.,全国,I,卷,T1,6,2018,全国,卷,T38,2014.,全国,I,卷,T16,财政及其作用,是近几年高考的,重点,，选择题和非选择题都有。常结合国家财政的举措、各种财政收支数据等为背景材料，主要考查影响财政收入的因素、财政的作用及财政政策的有关知识。,政治认同：,了解财政与税收政策在我国经济社会发展中的重大作用，增强对我国财政税收政策的认同。,科学精神：,弄清财政与税收的关系，科学理解财政的作用。,法治意识：,树立依法纳税意识。,财政支出：财政的作用,（2020全国卷）,（,2020,江苏卷）,（,2020,天津卷）,2016,全国,卷,T12,2015,全国,卷,T38(2),税收及其种类,2019,全国,T,13,2018,全国,卷,T13,2015,全国,38(2),2014,全国,卷,T13,关于征税，,多是结合我国的税制改革，以某一具体税种的政策变化为背景材料，考查该税种的基本知识，甚至由此扩展到,税收的作用、财政政策、宏观调控等角度。,关于纳税，,命题多以偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法的行为为材料，考查学生依法纳税的知识及观念。,依法纳税,（2020新课标全国卷3）,1.财政收入与支出,(1)财政：国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分派的两个方面。,考点一财政及其作用,(2),财政收入、支出及其关系,财政,收入,含义,国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金,构成,税,收收入、,利,润收入、,债,务收入以及其他收入（,费,）,税收,是国家财政收入,最重要的来源,影响,因素,(,归纳,总结）,经济,发展水平,(,基础性的,),要求：,不断提高经济发展水平，增加,社会财富,分配政策,要求：,国家应当制定合理的分配政策，既保证,国家,财政收入稳步增长，又促进,企业,持续发展和,人民,生活水平不断提高,财政,支出,含义,国家对筹集的财政资金进行分配和使用,构成,经济,建设支出，科学、教育、,文化,、卫生事业支出，,行政,管理和国防支出，,社会,保障支出，,债务,支出,收支,关系,收支,平衡,当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。这意味着财政资金得到了有效运用，有利于经济建设和社会发展,财政,盈余,当年的财政收入大于财政支出的部分。这意味着财政资金未得到充分利用，不利于经济建设和社会发展,财政,赤字,当年的财政支出大于财政收入的部分。这意味着财政支出靠借债维持，可能导致社会总供求不平衡，引发通货膨胀,2.,财政的地位、作用,(1),地位：,国家财政是国家治理的基础和重要支柱,。,(2),作用,角度,作用,表现,财政与人民生活保障,是促进社会公平、改善人民生活的物质保障,缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐,财政与基础设施工程,具有促进资源合理配置的作用,财政加大对能源、交通运输、邮电通信、水利等,基础设施,的投资，加大对,某些地区,的支出，加大对,“,三农,”,的投资，加大对,行政管理和国防,的投资，加大对,公共服务体系建设,的支出等,财政与宏观调控,具有促进国民经济平稳运行的作用,国家通过扩张性或紧缩性财政政策促进社会总供给与总需求的基本平衡,迅速辨别财政的作用,1.但凡国家在民生方面的投入，都阐明财政是增进社会公平、改善人民生活的物质保障。,2.但凡国家在基础设施、工程建设方面的投入，都阐明财政具有增进资源合理配置的作用。,3.但凡增长或减少税收的材料，都阐明财政具有增进国民经济平稳运行的作用。,见拓展延伸,措施点拨,对的认识我国的财政赤字,合理性：,财政赤字是积极财政政策的详细手段，在经济下行压力下，增长财政赤字可以扩大财政支出，刺激社会总需求；我国目前财政赤字率(财政赤字与GDP之比)虽然在提高，但低于3%的国际安全警戒线，是适度的、安全的。,措施：,重要通过发行国债弥补财政赤字,怎样用好赤字资金：,优化赤字资金支出构造，引导经济转型升级；,加强赤字资金管理，提高使用效率；,遵照财政分派原则，维护赤字资金支出的公平性。,拓展延伸,3.经济运行状况与财政政策、货币政策的合用,背景,手段,目标,扩,张,性,经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约，存在通货紧缩压力,财政,政策,“,两增,”,(,经济建设支出、国债发行规模,),；,“,一减,”,(,税收,),刺激社会总需求，拉动经济增长,货币,政策,央行逆回购、下调存贷款基准利率和存款准备金率,注意：,国家财政具有增进资源合理配置的作用，不过在社会主义市场经济条件下，在资源配置中起决定性作用的是市场而不是财政。,紧,缩,性,经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约，存在通货膨胀压力,财政,政策,“,两减,”,(,经济建设支出、国债发行规模,),；,“,一增,”,(,税收,),抑制社会总需求，稳定物价,货币,政策,央行正回购、上调存贷款基准利率和存款准备金率,稳,健,性,经济运行平稳，没有明显的通货膨胀或通货紧缩压力,财政,政策,强调总量控制、松紧适度下的结构优化调整,调整经济结构,货币,政策,根据经济变化的征兆调整政策取向,1、财政收入越多越好。（）,点拨：财政收入受分派政策的影响，在社会财富总量一定的前提下，假如国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购置力的增长，对经济发展具有不利影响。,2、国家光伏产业补助政策属于货币政策。（）,点拨：国家光伏产业补助政策属于财政补助，财政补助属于财政政策。,3、增长财政收入的合理措施是大幅度提高税率。（）,点拨：增长财政收入的主线措施是发展经济，还可以调整分派政策4、财政赤字可以增长社会总供应，扩大居民消费。（）,点拨：适度的财政赤字可以扩大社会总需求，增进经济增长。,易混易错点,5、财政收支平衡就是指财政收入与支出相等。（）,点拨：财政收入与支出相等，当然属于财政收支平衡。但受多种原因的影响，财政收支完全相等的状况几乎不存在。当年的财政收入不小于支出略有盈余，或支出不小于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。,6、财政收入是社会总需求的一部分，财政支出是社会总供应的一部分。（）,点拨：财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供应的一部分，增长财政收入有助于增长社会总供应；财政支出会形成货币购置力，是社会总需求的一部分，增长财政支出会扩大社会总需求。,7、提高个税起征点，有助于减轻小微企业承担。（）,点拨：个人所得税是调整个人收入分派、实现社会公平的有效手段。提高企业所得税起征点，有助于减轻小微企业承担。,8、营业机构不给消费者发票属于一种骗税行为。（）,点拨：营业机构不给消费者发票属于偷税行为。骗税，指纳税人用欺骗措施获得国家税收优惠的行为。,9、推行刮奖发票的重要目的是增进消费。（）,点拨：推行刮奖发票的重要目的是增进纳税人依法纳税，减少偷税行为和税收流失，增长财政收入。,10、税收具有固定性，税率一旦确定就不能变化。（）,点拨：税收具有固定性，是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门同意不能随意变化。不经国家有关部门同意不能随意变化不是不能变化，国家可以根据经济社会发展状况通过修改税法调整税率。,11、我们每个人购置的商品中都包括了税，因此每个人都是纳税人。（）,点拨：纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位或个人。一种人能否成为纳税人是由税法的规定以及单位或个人所处的经济地位决定的。负税人是最终承担税款的单位或个人。我们每个人购置的商品中不一定包括税，虽然我们购置的商品中包括税，我们也是负税人而不是纳税人。,12、树立纳税人意识就是要自觉履行依法诚信纳税义务。（）,点拨：树立纳税人意识，既包括自觉履行依法诚信纳税义务，也包括积极行使纳税人权利，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。,(全国)要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增长财政收入。在我国目前状况下，增长财政收入的合理措施是,A.大幅度提高税率B.大力发展实体经济,C.提高职工工资水平D.扩大资本市场规模,考向1 影响财政收入的原因,B,（新课标全国卷）为发挥农业保险对支农惠农、增进农业发展的作用，中央财政于开始实行农业保险保费补助政策。截至底，农业保险合计支付赔款2400多亿元，服务农户数从05亿户次增至18亿户次，提供的风险保障从01万亿元增长到36万亿元。农业保险保费补助政策发挥作用的途径是获得财政补助，减少成本支出增长生产投入，增进产业发展购置农业保险，支付保险费用转移灾害风险，稳定收入预期A B C D,C,考向,2,财政的作用,（新课标全国卷3）“银税互动”是指税务、银保监部门和金融机构合作，协助中小企业将纳税信用转化为融资信用，为其贷款提供便利，实现“以税促信、以信申贷”的目的。银行根据企业纳税信用等级确定免抵押、免担保的信用融资额度。到4月末，“银税互动”贷款余额5732亿元，同比增长74%；贷款户数75万户，同比增长114%。“银税互动”的积极作用是放宽融资条件，纾解企业资金困难提高存贷利差，增长银行利润鼓励诚信纳税，减少企业融资成本有效控制信贷风险，改善银企关系A B C D,B,(国1卷.16)9月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以,A扩大扶贫资金的使用范围,B减少政府扶贫资金的支出,C拓宽扶贫资金的筹措渠道,D增进扶贫资金的精确运用,C,(浙江4月选考)，国家全面推进脱贫攻坚，投入专题扶贫资金超过1000亿元；提高下保、优抚、退休人员基本养老金原则，为1700多万困难和重度残疾人发放生活或护理补助。这里体现的国家财政作用有,决定资源配置 改善人民生活,增进社会公平 平衡总供应和总需求,A.B.C.D.,B,（江苏卷）政府工作汇报提出，“今年赤字率拟按36%以上安排，财政赤字规模比去年增长1万亿元，同步发行1万亿元抗疫尤其国债。”该举措是基于A 财政有增进经济构造优化升级的作用B 财政有增进国民经济平稳运行的作用C 财政赤字是提高财政收入的基本形式D 财政赤字有增进资源合理配置的作用,B,（天津卷）为应对新冠肺炎疫情对经济社会的不利影响，某市发放了普惠型和红利型两种消费券。普惠型消费券人人有份：红利型消费券只对低保、特困等四类救济对象发放。发放红利型消费券A 是完善我国分派制度的重要举措B 是政府运用货币政策刺激消费的手段C 有助于增进社会公平，稳定人民生活D 有助于实现消费升级，刺激经济增长,C,（辽宁省高三二模）7月4日，财政部在澳门尤其行政区成功发行20亿元人民币国债，这是财政部初次在澳门发行国债，也是首笔在澳门当地簿记发行、登记托管并上市交易的主权债券。在澳门发行国债对经济影响的途径是 刺激总需求增长 拉动经济增长,保证经济建设支出 增长财政收入 A.,B.,C.,D.,C,（.全国2.38）阅读材料，完毕下列规定。,材料二 为推进供应侧构造性改革，国家实行了全面推行营改增等内容的降税战负政策，至底合计减税超过2万亿元。3月，国务院政府工作汇报明确提出、要深入为企业降税减负，整年要再减税8000亿元。近两年，国家在为企业降税减负的同步，财政收入继续稳定增长、时政收入比上年增长48，比上年增749（同口径）,（1）简要阐明材料一包括的经济信息。（4分）（2）结合材料，分析企业税负减少与财政收入增长之间的经济联络。（10分）,（1）简要阐明材料一包括的经济信息。（4分）,近五年财政收入与税收收入均逐年增长（上升）；税收收入占财政收入的绝大比重（占比最大、重要来源）（占重要地位1分）（说税收收入和财政收入正有关，伴随财政收入的增长税收收入不停增长不给分）。,（2）结合材料，分析企业税负减少与财政收入增长之间的经济联络。（10分）,减少税负，能增长企业所得（收入、利润、效益2分，降成本、降税负1分），扩大生产规模（扩大再投资、扩大生产、增长生产）【两点都答3分，答其中一点2分】；能激发企业活力（积极性、动力、新动能、热情、信心，但必须明确是企业），增进转型升级（转方式调构造，提质增效，产品构造升级或产品升级），提高生产效率（劳动生产率）；能鼓励创新创业（科技投入，双创，答就业不给分），扶持小微企业发展（增进企业发展，无小微亦可）；最终可以扩大税收来源和规模（增长企业数目、数量），增长财政收入（无替代）。,(全国)下图反应我国的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采用的财政措施是,提高企业税费，增长财政收入,发行国债，扩大经济建设支出,减少企业税费，扶持企业创新,减少财政赤字，减少财政赤字率,A.B.C.D.,考向,3,财政政策,C,(注：PPI是反应一定期期内所有工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数),(天津高考)税收是国家财政收入的最重要来源。我国政府推出多项减税和降费措施，整年有望减轻企业税收和社保缴费承担近2万亿元，这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口，政府可采用的措施有,A.减少国债发行量,B.增长企业上缴利润,C.压减公务招待等“三公”经费支出,D.规范金融市场秩序，扩大股票发行规模,B,（.全国1.38）阅读材料，完毕下列规定。,财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。,材料二：,我国GDP增速为7.7%，为7.4%。我国GDP增长目的调低为7%。面对经济下行的压力，政府工作汇报对积极的财政政策做了加力增效的布署，其中，财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增长2700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。（财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。）,（2）结合材料二和所学经济知识，分析现阶段我国增长财政赤字的合理性，并阐明应当怎样用好财政资金。（14分）,（2）合理性：,财政赤字是积极财政政策的体现，在经济下行压力下，增长财政赤字可以扩大财政支出，刺激社会总需求；(3分）我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的。（3分）,措施：,优化赤字资金支出构造，引导经济转型升级；（2分）加强赤字资金管理，提高使用效率；（3分）,遵照财政分派原则，维护赤字资金支出的公平性。(3分）,合理性,关键词：经济困难；赤字作用（需求）,细则：经济下行压力；增速放缓；经济发展碰到困难；（2分）,刺激社会总需求；扩大内需；刺激消费需求；拉动经济增长；扩大投资需求；（2分）,低于警戒线；适度的；安全的。（2分）,措施,关键词：优化构造；使用效率；公平。,细则：优化赤字资金支出构造，引导经济转型升级；优化构造，保证合理投向；优化资源配置；（2分）,加强赤字资金管理，提高使用效率；充足发挥财政资金的作用；（3分）,遵照财政分派原则，维护赤字资金支出的公平性；兼顾效率与公平。（3分）,