教案补充费用控制中的挣值法.ppt

挣值法“挣值”（Earned Value，简称“EV”）：实际完成的工作量及其相应的预算成本，也就是实际完成工作取得的预算成本。第一步，确定每一个工作包完成的百分比；第二步，计算完成工作所代表的预算成本，用工作包完工率乘以工作包预算；第三步，计算累计挣值曲线；1 1、偏差分析法：挣值法 挣值法是通过分析项目目标实施与项目目标期望之间的差异，从而判断项目实施的费用、进度绩效的一种方法，又称偏差分析法。它的独特之处在于将费用和进度统一起来考虑，用预算和费用来衡量项目的进度，是项目费用/进度控制系统的重要组成部分。这种方法之所以叫挣值法是因为它使用到一个关键要素挣值，也称为已完成工作预算费用。2成本控制的方法与技术附加的计划：不可预见的各种情况要求在项目实施过程中重新对项目的费用作出新的估计和修改。计算工具：通常是借助相关的项目管理软件和电子制表软件来跟踪计划费用、实际费用和预测费用改变的影响。挣得值方法是对项目进度和费用进行综合控制的一种有效方法。3 应用挣值法的一般步骤是：（1）根据费用基线确定检查点上的BCWS；（2）记录到检查点为止项目费用使用的实际情况，确定ACWP；（3）度量到检查点为止项目任务完成情况，确定BCWP；（4）计算CV和SV（或者是CPI和SPI），判断项目执行情况；（5）如果偏差超出允许范围，则需要找出原因，并提出改正措施。4挣得值方法三个基本参数：1、计 划 工 作 量 的 预 算 费 用(BCWS)，即(Budgeted Cost for Work Scheduled)。计计划划成本成本BCWS是指项目实施过程中某阶段计划要求完成的工作量所需的预算工时(或费用)。公式：BCWS=计划工作量预算定额。BCWS主要是反映进度计划应当完成的工作量而不是反映应消耗的工时(或费用)。例如：某项目打算安装一台WEB接入服务器，预计硬件、软件、安装等计划用一周的时间，购买软硬件及请别人安装等的成本预算，批准了3万元。这一周的计划工作预算费用BCWS就是3万元。52、已完成工作量的实际费用(ACWP)，即(Actual Cost for Work Performed)。(实际成本)ACWP是指项目实施过程中某阶段实际完成的工作量所消耗的工时(或费用)。CWP主要是反映项目执行的实际消耗指标。例如：上例中，最后实际用了二周时间，完成了服务器的购买和安装。在第一周花2.5万元购买了服务器，在第二周花0.5万元完成了安装工作。则第一周的ACWP=2.5万元，第二周的ACWP为0.5万元。63、已完工作量的预算成本(BCWP)，即(Budgeted Cost for Work Performed)。BCWP是指项目实施过程中某阶段按实际完成工作量及按预算定额计算出来的工时(或费用)，即挣得值(Earned Value)。（挣值）BCWP的计算公式为：=已完工作量预算定额。例如：上例中，你认为第一周购买了服务器和软件，是完成总计划工作量的70%，你第一周的计划成本是3万元。那么你第一周的挣值就是：第一周的BCWP=70%*3万=2.1万元。即你在第一周时间点上的挣值是2.1万元。74、BAC=Budgeted Cost at Completion（完工预算）完成整个项目的预算成本1.CV=BCWP-ACWP（费用偏差）已经完成的工作是超过预算还是低于预算2.SV=BCWP-BCWS（进度偏差）得出当前进度是提前还是滞后3.SPI=BCWP/BCWS (SPI=Schedule Performance Index（进度绩效指数）4.CPI=ACWP/BCWP (CPI=Cost Performance Index)（成本绩效指数）8挣得值方法的四个评价指标1、费用偏差(Cost Variance-CV)：CV=BCWP-ACWP（费用偏差）已经完成的工作是超过预算还是低于预算当CV为负值时表示执行效果不佳，即实际消费人工(或费用)超过预算值即超支。反之当CV为正值时表示实际消耗人工(或费用)低于预算值，表示有节余或效率高。9包装机项目预算曲线、实际成本曲线、挣值曲线包装机项目预算曲线、实际成本曲线、挣值曲线报告期报告期超出超出14000美元，不美元，不是是4 000美美元元实际实际成本成本挣值挣值54 00068 00064 00010包装机项目每周累计完工比率（包装机项目每周累计完工比率（%）00000000安装安装504025155000建造建造10010010010090802510设计设计87654321包装机项目每周累计挣值（单位：千美元）包装机项目每周累计挣值（单位：千美元）5448393324.619.262.4100累计累计16安装安装3024159360建造建造2424242421.619.262.424设计设计87654321BAC1164%68%54%PVACEV截止第截止第8周末的包装机项目状况周末的包装机项目状况12132、进度偏差(Schedule Variance-SV)：SV=BCWP-BCWS（进度偏差）得出当前进度是提前还是滞后当SV为正值时表示进度提前，SV为负值表示进度延误。14153、费用执行指标(Cost Performed Index)：CPI是指预算费用与实际费用值之比(或工时值之比)。（成本绩效指数）CPI=BCWPACWP当 CPI1表示低于预算 CPI1表示超出预算 CPI1表示实际费用与预算费用吻合164、进度执行指标(Schedule Performed Index-SPI)：SPI是指项目挣得值与计划值之比即：进度绩效指数：即SPI=BCWP/BCWS当 SPI1表示进度提前 SPI1表示进度延误 SPI1表示实际进度等于计划进度17BCWS:计划工程预算费用或计划工程投资额BCWP:完成工程预算费用或实现工程投资额ACWP:完成工作实际费用或消耗工程投资额BCWP-ACWP=费用偏差CVBCWP-BCWS=进度偏差SVBCWP/ACWP=CPI 费用业绩指标BCWP/BCWS=SPI 进度业绩指标18项目挣值曲线示意图项目挣值曲线示意图成本成本 实际成本曲线实际成本曲线 挣值曲线挣值曲线日历工期日历工期预算（基线）预算（基线）实际工期实际工期PV2 年年4年年EV AC1920成本控制的结果修订费用估计预算更新纠正活动估计EAC：按照完成情况估计在目前实施情况下完成项目所需的总费用EAC：经验教训：以案例库的形式保存下来，作为以后的参考21 20 (0,0%)F 25 25 25 25 (50,40%)E 15 15 15 15 (50,75%)D 20 20 20 (60,100%)C20(25,100%)B10 10(20,100%)A 01 02 03 04 05 06 07 08 0910工作工作绘制费用负荷及累积曲线单位时间费用支出BCWS 30 30 35 35 40 40 45 45 20 2022成本预算(BCWS)负荷图BCWS=30+30+35+35+40+40+45+45+20+20=34023BCWS费用累积曲线24BCWS=30+30+35+35+40+40+45+45+20+20=340ACWP=20+25+60+50+50+0=205BCWP=20*100%+20*100%+60*100%+60*75%+100*40%+80*0%=20+20+60+45+40=185 比较：BCWSBCWPACWP费用偏差CV=BCWP-ACWP=185-205=-20进度偏差SV=BCWP-BCWS=185-340=-155费用业绩指标CPI=BCWP/ACWP=185/2051进度业绩指标SPI=BCWP/BCWS=185/340ACWPBCWP 效率低,增加高效人员的投入4、计算10周末的CPI、SPI，并进行分析 CPI=3960/4370=0.906 超支；SPI=3960/5620=0.704 进度拖后 实际发生费用比已完工预算多，但工作进度还是拖后了，因此项目状况不好，须加快进度并控制费用30运用挣值分析进行项目成本预测 预测项目完工成本（EAC，Estimate At Completion)，即最终成本，有三种方法：1假定项目未完工部分按目前实际效率预测方法 EAC=AC+(BAC-EV)/CPI=BAC/CPI 其中，BAC（Budget At Completion）=总预算（Total Budget）。2假定项目未完工部分按计划效率的预测方法 EAC=AC+BACEV 3全面重估剩余工作成本的预测方法 EAC=AC+ETC 其中ETC(Estimate To Completion)是全面重新估算项目剩余工作的成本。31EAC：按照完成情况估计在目前实施情况下完成项目所需的总费用EAC：EAC=实际支出按照实施情况对剩余预算所作的修改，这种方法通常用于当前的变化可以反映未来的变化时。EAC=实际支出对未来所有剩余工作的新估计，这种方法通常用于当过去的执行情况显示了原有的估计假设条件基本失效的情况下或者由于条件的改变原有的假设不再适用。EAC=实际支出剩余的预算，适用于现在的变化仅是一种特殊的情况，项目经理认为未来的实施不会发生类似的变化。32BACBAC完工预算（完工预算（Budget at Budget at CompletionCompletion）原预算原预算EACEAC完工估算（完工估算（Estimate at Estimate at CompletionCompletion）EAC:EAC:当前情况下完成项当前情况下完成项目总费用目总费用EAC=EAC=实际费用实际费用(总预总预算成本算成本BCWP)*(ACWP/BCWP)BCWP)*(ACWP/BCWP)或者或者EAC=EAC=总预算成本总预算成本*(ACWP/BCWP)(ACWP/BCWP)ETCETC完工尚需估（完工尚需估（Estimate Estimate to Completeto Complete）BAC-EACBAC-EAC项目未完工用挣值分析，完工情况由完工估计回答。33项目情况项目情况计计 算算注注 释释我计划用天时间安装我计划用天时间安装打一个孔，预算：打一个孔，预算：800800元；元；进展计划：进展计划：5050每天每天在第一天内计划完成在第一天内计划完成5050工工作。另外作。另外5050的工作在第二的工作在第二天内完成。第一天工作价值天内完成。第一天工作价值BCWSBCWS是是400400元。元。BACBAC是是800800元。元。BCWS:BCWS:计划工作预算成计划工作预算成本本我工作了一天，现在是第一天结束的时候。我工作了一天，现在是第一天结束的时候。第一天结束只完成了全第一天结束只完成了全部工作的部工作的4040，当天工，当天工作的作的80%80%今天的计划量是今天的计划量是5050，或完，或完成预算成预算400400元。元。BCWSBCWS400400元元第一天的计划成本第一天的计划成本BCWS=50%*800=400BCWS=50%*800=400全部预算全部预算BAC=800BAC=8005050工作量的预算成本是工作量的预算成本是400400元。元。4040工作量值是工作量值是320320元。不管实际的成本元。不管实际的成本ACWPACWP是是多少，根据预算，今天的工多少，根据预算，今天的工作值作值BCWPBCWP是是320320元。我挣得元。我挣得了了320320元。元。第一天的挣得第一天的挣得BCWP=40%*BCWSBCWP=40%*BCWS=40%*800=80%*400=40%*800=80%*400=320=320今天工作的实际成本是今天工作的实际成本是360360元元不管预算，今天发生的成本不管预算，今天发生的成本是是360360元。元。ACWPACWP360360元元ACWPACWP：完成工作实际发：完成工作实际发生的成本生的成本34要完成全部工作，我需要多少成本？要完成全部工作，我需要多少成本？第一种选第一种选择择保持预算保持预算不变不变我可以遵我可以遵守预算。守预算。即其余即其余6060的工作的工作用余下的用余下的55%55%的预的预算算440440元元完成。完成。我只能再花我只能再花440440元完成全元完成全部工作（部工作（ETC=440ETC=440），保），保持持BACBAC不变。不变。ETCETC：完工尚需估算：完工尚需估算在工作完成时，全部成本在工作完成时，全部成本EAC=800EAC=800元。元。EACEAC：完工预算：完工预算第二种选第二种选择择增加预算增加预算按照第一按照第一天工作的天工作的费用水平费用水平继续，我继续，我可能要超可能要超过预算过预算新的估算（改变基准线）：新的估算（改变基准线）：第一天的费用水平：第一天的费用水平：360360元（元（40%40%工作量）工作量）（9 9元）（元）（1%1%工作量）工作量）第二天继续：第二天继续：新新EAC=100%*9EAC=100%*9元元=900=900元实元实际际ETCETC900900360360540540元元如果你不改变基准计如果你不改变基准计划，完工预算划，完工预算（BACBAC）就不会改变）就不会改变35项目成本挣值分析预测示意图项目成本挣值分析预测示意图成成本本 实际成本曲线实际成本曲线 挣值曲线挣值曲线日历工期日历工期预算（基线）预算（基线）实际工期实际工期PV2 年年4年年EVACVariance at Com:BAC EACETC=EAC ACWPEAC36 例：项目计划在7月份完成，总的项目预算是 70700元。下表是前5个月个项目绩效的测量参数：PVEVACSVCVSPICPI1月月000002月月2500360060001100-2400144%60%3月月80008000800000100%100%4月月13000100008000-3000200077%125%5月月420003500051000-7000-1600083%69%6月月620007月月7070037 预测：从项目绩效测量参数可以看出，该项目在5月份时的SV和CV都为负，SPI和CPI都小于1，因此可以预测该项目的进度将延迟，成本将超支。最终成本EAC=BAC/CPI=70700/69%=102464 完工成本偏差：VAC=BAC EAC=70700 102464=31764 得出结论：该项目的完工估算比最初的计划将超支31764元，并将延期才能完成。38