会计制度设计.ppt

会计制度报告报告题目：南京樱桃鸭业会计制度设计分析 专业班级：11会计学（4）班 所属院部：商学院 指导教师：王思武 小组成员：王卿云、黄叶凡、陈璐、陈森森、陈晨PPT模板下载： 1月月1 1日；主要客日；主要客户群：群：KAKA卖场,企事企事业单位位团购，大流通批，大流通批发市市场，特，特产经销商；年商；年营业额：1000-50001000-5000万人民万人民币；注册地址：南京市江宁区江宁；注册地址：南京市江宁区江宁镇梅府梅府工工业园。园。公司框架：公司框架：4企业需求现金管理方面存在的问题付款业务中存在的问题费用管理方面存在的问题5会计制度设计的内容现金管理方面在付款业务方面费用管理方面6会计制度设计的含义会计制度设计的意义会计制度设计的任务或内容主要包括会会计制度制度设计的意的意义7货币资金货币资金(Money Funds)的定义：货币形态表现的资金。是资产负债表的一个流动资产项目，包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额，具有专门用途的货币资金不包括在内。货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。8 汇兑 信用卡支票商业汇票银行本票银行汇票委托收款托收承付信用证 银行存款行存款 结算方式算方式9货币资金业务的内部控制1.总则2.现金和银行存款的管理3.票据及有关印章的管理4.岗位分工及授权批准5.监督检查6.附则10货币资金凭证设计单位内部各部门或工作人员因工作需要建立定额备用金时，应填制“备用金借款单”，依照授权范围报有关领导批准，定额备用金保管人员签字交给出纳人员，经会计或稽核人员审核后由出纳人员支付现金。定额备用金的使用范围，应当符合国家关于现金支出的有关规定。定额备用金使用后，保管人员应及时或定期持取得的发票，到财务部门进行报销，以补足定额备用金。定额备用金应在银行建立个人储蓄账户，或存放在保险柜中。定额备用金应做到按月清查。11货币资金清金清查控制制度控制制度库存存现金的金的盘点制度点制度企企业与与银行的行的对账制度制度货币资金支出控制制度金支出控制制度货币资金金业务核算方法核算方法12总结 企业的一切生产经营活动和交易活动都离不开货币资金这种支付和交换手段。企业货币资金的内部会计制度是整个内部控制的重点所在，货币资金的管理也是整个管理工作的重点。因此，必须要加强企业货币资金的管理，建立健全企业货币资金的内部控制制度。货币资金的内部控制是整个内部控制系统关键的组成部分，实施控制的目的是为了实现企业的货币合理、合法开支以及货币回收的安全，保证企业会计资料的真实准确。但是由于货币资金具有很强的流动性，也成为不法分子挪用和盗窃的主要对象，二不能对货币资金实施有效控制，是多数企业中普遍存在的问题。通过此次的调查，我看到了一个企业在会计制度设计方面有很多不足，也了解到了在实际操作中可能会遇到的设计方面的问题。在实际工作中，我们要根据发现的问题不断改善，以便更好的为企业经营13谢谢观看小组 成员学生学号学生姓名1101101122王卿云1101101121黄叶凡1101101146陈璐1101101147陈森森1101101148陈晨完成报告时间：2014 年 5 月 17 日14