会计工作的交接.ppt

蔡蔡 之之 升升会计机构和会计会计机构和会计人员人员-会计会计工作交接工作交接做好会计交接工作的意义做好会计交接工作的意义使会计工作前后使会计工作前后衔接衔接保证保证会计工作的连续会计工作的连续进行进行防止防止因会计人员的异常因会计人员的异常变动变动导致的导致的账目账目不不清清是是分清移交人员和接管分清移交人员和接管人员工作人员工作责任责任的有效的有效措施措施三个方面交接的范围交接的范围交接交接的的程序程序交接人员的责交接人员的责任任会计工作交接从这三个方面学习2 23 31 1三个方面交接的范围交接的范围交接交接的的程序程序交接人员的责交接人员的责任任会计工作交接从这三个方面学习2 23 31 1 1 1会计会计工工作交接作交接会计人员会计人员因工作因工作调动、调动、离职离职、生生病暂不能工作病暂不能工作应应当当与与接管人员办理交接手续接管人员办理交接手续。没有没有办清工作交接手续的办清工作交接手续的，不能，不能调动调动或离职或离职1.1.临时离职或因病不能工作、需要接替的，会计机构负责人临时离职或因病不能工作、需要接替的，会计机构负责人(会计主管人员会计主管人员)或单位负责人必须或单位负责人必须指定专人接替或者代理，并办理会计工作交接手续指定专人接替或者代理，并办理会计工作交接手续。下列情况需要办理会计工作交接下列情况需要办理会计工作交接1.1.临时离职或因病不能工作、需要接替的，会计机构负责人临时离职或因病不能工作、需要接替的，会计机构负责人(会计主管人员会计主管人员)或单位负责人必须或单位负责人必须指定专人接替或者代理，并办理会计工作交接手续指定专人接替或者代理，并办理会计工作交接手续。2.2.之前临时因病请假不能工作的会计人员恢复工作时，也应当与接替或之前临时因病请假不能工作的会计人员恢复工作时，也应当与接替或代理代理人员人员办理交接手续。办理交接手续。下列情况需要办理会计工作交接下列情况需要办理会计工作交接下列情况需要办理会计工作交接下列情况需要办理会计工作交接1.1.临时离职或因病不能工作、需要接替的，会计机构负责人临时离职或因病不能工作、需要接替的，会计机构负责人(会计主管人员会计主管人员)或单位负责人必须或单位负责人必须指定专人接替或者代理，并办理会计工作交接手续指定专人接替或者代理，并办理会计工作交接手续。2.2.之前临时因病请假不能工作的会计人员恢复工作时，也应当与接替或之前临时因病请假不能工作的会计人员恢复工作时，也应当与接替或代理代理人员人员办理交接手续办理交接手续。3.3.移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交手续移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交手续的的，经经单位负责人单位负责人批批准，可准，可由移交人委托他人代办交接由移交人委托他人代办交接，但，但是是委托人委托人（原移交人员）应当对所（原移交人员）应当对所移交移交1.1.的会计的会计资料的真实性、完整性承担相关的法律责任。资料的真实性、完整性承担相关的法律责任。三个方面交接的范围交接的范围交接交接的的程序程序交接人员的责交接人员的责任任会计工作交接从这三个方面学习2 2 2 23 31 1交接交接后的有关事项后的有关事项提出提出交接申请交接申请办理移交手续前的准备办理移交手续前的准备工作工作办理移交和清点办理移交和清点收取收取专人负责监专人负责监交交会计工作交接会计工作交接会计工作交接会计工作交接的的的的程序程序程序程序交接交接后的有关事项后的有关事项提出交接提出交接申请申请办理移交手续前的准备办理移交手续前的准备工作工作办理移交和清点办理移交和清点收取收取专人负责监专人负责监交交会计工作交接会计工作交接会计工作交接会计工作交接的的的的程序程序程序程序提出交接提出交接申请申请会计人员在向单位会计人员在向单位或有关或有关部门提出调动工作部门提出调动工作或离职或离职申请时申请时，应同时应同时向会计机构提出会计交接申请，以便会计机构早向会计机构提出会计交接申请，以便会计机构早作准作准备备，安排其他人员尽快接替原来调动人的工作。，安排其他人员尽快接替原来调动人的工作。交接交接后的有关事项后的有关事项提出交接提出交接申请申请办理移交手续前的准备办理移交手续前的准备工作工作办理移交和清点办理移交和清点收取收取专人负责监专人负责监交交会计工作交接会计工作交接会计工作交接会计工作交接的的的的程序程序程序程序办理移交手续前的准备办理移交手续前的准备工作工作已受理的经济业务已受理的经济业务尚未尚未填制登记的会计填制登记的会计凭证凭证的，应填制完毕的，应填制完毕尚未登记的账目，结出余额，并在最后一笔余额后加盖经办人印章尚未登记的账目，结出余额，并在最后一笔余额后加盖经办人印章对对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料未了事项和遗留问题要写出书面说明材料会计机构负责人移交时，应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计机构负责人移交时，应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员等情况，向接替人员介绍清楚会计人员等情况，向接替人员介绍清楚交接交接后的有关事项后的有关事项提出交接提出交接申请申请办理移交手续前的准备办理移交手续前的准备工作工作办理移交和清点办理移交和清点收取收取专人负责监专人负责监交交会计工作交接会计工作交接会计工作交接会计工作交接的的的的程序程序程序程序1.1.移交人保证移交的所有会计资料必须移交人保证移交的所有会计资料必须完整。完整。如有缺失，必须查明原因如有缺失，必须查明原因，并并在移交清册中登记说明，产生的后果由他本人在移交清册中登记说明，产生的后果由他本人承担承担。移交点收的具体要求移交点收的具体要求移交点收的具体要求移交点收的具体要求2.2.发现现金缺失的，应由移交人员在规定期限内负责清查发现现金缺失的，应由移交人员在规定期限内负责清查处理处理。有价证券的数量要与会计账簿的记录一致，如果不一致，则要按照会计有价证券的数量要与会计账簿的记录一致，如果不一致，则要按照会计账簿余额进行交接。账簿余额进行交接。移交点收的具体要求移交点收的具体要求3.3.要保证银行存款余额与银行对账单核对一致，如要保证银行存款余额与银行对账单核对一致，如出现未出现未达账项，应达账项，应编编制制银行存款余额调节银行存款余额调节表表。财产财产物资和债权债务的明细账户余额，物资和债权债务的明细账户余额，要与总账要与总账有关账户的余额核对有关账户的余额核对清楚清楚。重要重要实物要实地盘点，余额较大实物要实地盘点，余额较大的往来账户的往来账户要与往来单位和要与往来单位和个人仔细个人仔细核实。核实。移交点收的具体要求移交点收的具体要求4.4.实行会计电算化的单位，实行会计电算化的单位，需交接需交接双方都在计算机上对有关双方都在计算机上对有关数据实际数据实际操作。操作。交接交接后的有关事项后的有关事项提出交接提出交接申请申请办理移交手续前的准备办理移交手续前的准备工作工作办理移交和清点办理移交和清点收取收取专人负责监专人负责监交交会计工作交接会计工作交接会计工作交接会计工作交接的的的的程序程序程序程序专人负责监专人负责监交交会计人员会计人员办理交接手续，由办理交接手续，由单位单位会计会计机构负责人（会计主管人员机构负责人（会计主管人员）监监交交办理交接手续办理交接手续，由由单位负责人单位负责人监交监交，必要时必要时主管单位可派人主管单位可派人会同监会同监交交需要主管部门监交需要主管部门监交或主管或主管部门认为需要参与监交的部门认为需要参与监交的情况情况1 1所属单位负责人不能监交：所属单位负责人不能监交：因因为为单位撤销单位撤销或或合并合并，单位负责人不，单位负责人不存在存在的情况。的情况。需要主管部门监交需要主管部门监交或主管或主管部门认为需要参与监交的部门认为需要参与监交的情况情况1 1所属单位负责人不能监交：所属单位负责人不能监交：因因为为单位撤销单位撤销或或合并合并，单位负责人不存在，单位负责人不存在的情况的情况。2 2所属所属单位负责人不能及时监交：单位负责人单位负责人不能及时监交：单位负责人以借口以借口拖延不办理交接手续的拖延不办理交接手续的情况情况。需要主管部门监交需要主管部门监交或主管或主管部门认为需要参与监交的部门认为需要参与监交的情况情况1 1所属单位负责人不能监交：所属单位负责人不能监交：因因为为单位撤销单位撤销或或合并合并，单位负责人不存在，单位负责人不存在的情况的情况。2 2所属所属单位负责人不能及时监交：单位负责人单位负责人不能及时监交：单位负责人以借口以借口拖延不办理交接手续的拖延不办理交接手续的情况情况。3 3不宜由所属单位负责人单独监不宜由所属单位负责人单独监交：交：单位负责人与会计机构负责人有矛盾单位负责人与会计机构负责人有矛盾的的情况。情况。交接交接后的有关事项后的有关事项提出交接提出交接申请申请办理移交手续前的准备办理移交手续前的准备工作工作办理移交和清点办理移交和清点收取收取专人负责监专人负责监交交会计工作交接会计工作交接会计工作交接会计工作交接的的的的程序程序程序程序交接交接后的有关事项后的有关事项移交人员、接替移交人员、接替人员人员、监监交交人人应应在移交清册上签名或在移交清册上签名或盖章盖章接管接管人员人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿移交清册移交清册应一式三份，交接双方各执一份，存档一份应一式三份，交接双方各执一份，存档一份三个方面交接的范围交接的范围交接交接的的程序程序交接人员的责交接人员的责任任会计工作交接从这三个方面学习2 23 3 3 31 1移交人员移交人员对移交对移交的会计的会计资料真实性资料真实性、完整性、完整性承担法律责任承担法律责任接替接替人员人员在在移交过程移交过程中中未未注意注意会计会计资料不资料不真实或不真实或不完整，完整，事后发现事后发现的的，仍由，仍由原移交人员负责原移交人员负责