现金出纳业务的核算.ppt

,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第八章 现金资产业务的核算,本章内容,现金资产业务概述,现金收付业务的核算,残损人民币兑换业务的处理,库房管理与款项移送的核算,1,、了解现金出纳业务的任务和工作原则；,2,、熟练现金收支和领存业务的核算手续；,3,、掌握现金日结和错账的处理方法；,4,、熟悉金库管理的一般常识和手续。,学习目标：,第一节 现金资产业务概述,一、现金资产业务的内涵,广义的现金资产：,库存现金,存放中央银行款项、,存放同业款项,在途资金,狭义的现金资产：,库存现金,本章指的狭义的现金资产业务，即现金出纳业务,现金出纳业务的意义,银行现金出纳是国民经济的,总出纳和现金活动中心,。,1,银行的现金出纳工作，是实现其银行基本职能的,重要环节,，也是银行整个经营活动的一项,基础性工作,。,2,确保国家财产安全，监督资金的合理使用，调节市场货币流通，加速资金周转,3,现金出纳是直接用货币现金进行的,资金收付行为。,现金出纳工作的任务,执行法规,政策和制度,反假币,办理现金业务，,登记现金收付账簿,办理挑残和兑换业务,做好现金的投放和回笼工作。,做好现金安全保卫工作,二、现金出纳工作的任务,三、现金出纳工作的基本规定,title,钱账分管，双人经办的原则（双人临柜、管库、守库、押运）,title,按程序办理收付的原则,title,款项复核的规定,title,办理交接手续和查库的规定,一、现金收付的核算,（一）现金收入的核算,借：库存现金,贷：吸收存款,-,单位活期存款,-,单位存款户,现金日记账,出纳,存款人,会计部门,分户账,第一联,现金缴款单及现金,第二联,第二节 现金收付业务的核算,广东金融学院会计系,9,9,9,（二）现金支出的核算,借：吸收存款,-,单位活期存款,-,存款户,贷：库存现金,接柜,审核,记帐,出纳,客户,支票,三、现金错款的处理,每日营业终了，进行账实、账账核对,（一）现金长款的处理,应及时退还原主，当日无法退还的，填列“出纳错款列账报告单”按暂收款项列账处理,借：库存现金,-,机构业务现金户,贷：其他应付款,-,出纳长款户,同时登记“现金错款登记薄”,确无法查清的长款,借：其他应付款,-,出纳长款户,贷：营业处收入,-,出纳长款及结算长款收入户,同时登记“现金错款登记薄”,（一）现金短款的处理,应及时收回，当日无法收回的，填列“出纳错款列账报告单”按暂收款项列账处理,借：其他应收款,-,出纳短款户,贷：库存现金,-,机构业务现金户,同时登记“现金错款登记薄”。,确无法查清的长款,借：营业处支出,-,出纳长款及结算长款收入户,贷：其他应收款,-,出纳短款户,同时登记“现金错款登记薄”,票币兑换,1,、凡票面残缺不超过,1/5,，按全额兑换,2,、凡票面残缺,1/5-1/2,，按票面半额兑换,3,、凡票面残缺,1/2,以上及其他，不予兑换,残损币交存人民银行,第三节 残损人民币兑换业务的处理,借：存放中央银行款项,贷：库存现金,库房管理制度,第四节 库房管理与款项移送的核算,双人,管库,共同,负责,严格,出入,库制度,业务库,款与发,行库款,分离,行长,负责,定期和,不定期,查库,专用,库房,和人员,严格,现金,押运制度,一、,借：往来科目,贷：现金,系统内调拨,向人民银行,缴存与提取现金,借：现金,贷：存放中央银行款,借：存放中内银行款项,贷：现金,二、系统内调拨现金及向人行缴存与提取现金,借：现金,贷：往来科目,调出,调入,提现,缴存,案例：,建国来全国最大的银行金库库管员贪污案,2006,年,10,月,13,日至,18,日，邯郸农行金库任晓峰与赵学楠、张强利用看管金库的便利条件，先后两次从金库盗取人民币,20,万元购买彩票。,2007,年,3,月,16,日至,4,月,13,日，任晓峰和马向景利用两把钥匙和密码都控制在手之便，随意进入金库，用麻袋多次扛出人民币，先后盗取,5100,万元，巨额资金投入购买彩票，血本无归后买车潜逃。终审被判死刑。,谢谢！,