第四章_旅游景区财务管理.ppt

,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,第四章 旅游景区财务管理,学习目的：了解知识经济时代旅游景区财务管理的特点、对象和内容，掌握旅游景区财务管理的方法和手段，认识旅游景区成本费用的构成和管理方法掌握全面财务预算的内容。,第一节 旅游景区财务管理概述,一、旅游景区财务管理定义,一般是指有关资金的筹集、运用和回收、分配等方面的工作。,根据资金运转规律，按照国家有关政策、法令、规章制度，利用货币形式对景区内的财物活动进行组织、指挥、监督、调节的一项综合性管理工作。,二、旅游景区财务管理目标,旅游景区财务管理目标与景区经营管理总目标一致，并受其制约。,旅游景区财务管理目标包括经营目标和社会目标。,第一节 旅游景区财务管理概述,1,、旅游景区市场价值最大化,筹资生产销售分配价值链,2,、人力资本所有者价值最大化,物质资本所有者和知识资本所有者共同成为税后利润受益者,3,、其他各相关集团利益最大化,债权人、客户、供应商、社会公众、政府、战略伙伴等,第一节 旅游景区财务管理概述,4,、责任社会化,承担一定的社会责任，但不能放弃财富最大化理财目标,5,、其他因素,政策、市场、自然条件等,第一节 旅游景区财务管理概述,三、旅游景区财务管理内容,1,、资金管理,（,1,）筹资管理,自有资金,+,借入资金,（,2,）投资管理,对投资项目进行财务评估,+,投资风险管理,（,3,）资产管理,固定资产,+,流动资产,+,无形资产,+,递延资产,+,其他资产,第一节 旅游景区财务管理概述,递延资产,这个概念跟待摊费用其实相当接近，区别在于期限问题。待摊费用是指不超过一年但大于一个月这期间分摊的费用。超过一年分摊的费用就是递延,资产,。摊销就是本期发生,应由本期和以后各期,产品成本,共同负担的费用。摊销费用的摊销期限最长为一年。如果超过一年，应作为递延资产核算。,第一节 旅游景区财务管理概述,2,、成本费用管理,发生各个环节、建立控制体系,3,、收入和利润分配管理,收入：内部控制,分配：所有权和占有权划分，保证合理归属和使用,4,、财务分析,景区业务经营活动分析：现状,景区财务状况分析：长远,第一节 旅游景区财务管理概述,四、旅游景区财务管理原则,1,、系统原则,阶段相互联系、相互作用,2,、平衡原则,静态平衡、动态平衡,3,、弹性原则,收支平衡，略有余地,4,、比例原则,5,、优化原则,方案选择评价、现金持有量确定、存货经济批量确定等,第一节 旅游景区财务管理概述,五、旅游景区财务管理方法,1,、财务预测,步骤：明确目标,收集资料,建立模型,方法：定性方法,定量方法,趋势预测、因果预测,第一节 旅游景区财务管理概述,2,、财务决策,步骤：确定目标,设计方案,选择方案,3,、财务计划,程序：制定指标,协调平衡,编制计划,第一节 旅游景区财务管理概述,4,、财务控制,工作：制定标准、落实责任,实施控制、及时调整,分析执行、考核奖惩,5,、财务分析,程序：明确目标,制订方案,收集信息,合适资料,分析现状,提出建议,第一节 旅游景区财务管理概述,6,、相互关系,（,1,）核心：财务决策,（,2,）财务预测为财务决策服务，是决策和预算的前提,（,3,）财务控制是落实计划任务，保证财务预算实施,（,4,）财务分析可以掌握各项财务预算完成情况，评价财务状况，起承上启下作用,第一节 旅游景区财务管理概述,第二节 旅游景区资金管理,一、筹资管理,1,、筹资渠道和筹资方式的配合,2,、自有资金,（,1,）资本金,（,2,）发行股票,（,3,）内部资本积累,3,、借入资金,4,、资金成本,第二节 旅游景区资金管理,二、旅游景区投资管理,1,、投资种类,（,1,）时间：长期投资,股票、债券,短期投资,有价证券,（,2,）目的：经营性投资,战略性投资,第二节 旅游景区资金管理,（,3,）范围：对内投资,对外投资,（,4,）风险：确定性投资,风险投资,第二节 旅游景区资金管理,2,、投资因素,（,1,）投资收益,（,2,）投资风险,（,3,）投资约束,（,4,）投资弹性,第二节 旅游景区资金管理,三、旅游景区资产管理,1,、固定资产管理,（,1,）含义：使用期限较长、单位价值较高，在使用过程中保持原有实物形态的资产。,（,2,）分类：用途,经营用固定资产、非经营用固定资产,使用情况,在用固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产,所属关系,自有固定资产、投资转入固定资产、租入固定资产,第二节 旅游景区资金管理,我国旅游业固定资产分类：,房屋及建筑物,机器设备,交通运输工具,家具设备,地毯,电器及影视设备,文娱设备,其他设备,第二节 旅游景区资金管理,（,3,）计价,（,4,）折旧,第二节 旅游景区资金管理,1,）直线法,年折旧率,=,（,1,预计净残值率）,折旧年限,月折旧率,=,年折旧率,12,月折旧额,=,固定资产原值,月折旧率,第二节 旅游景区资金管理,2,）双倍余额递减法,以直线法折旧率,2,倍为固定的折旧率，并按每月初固定资产的账面余额为基数，计算固定资产折旧的一种方法。,第二节 旅游景区资金管理,2,、流动资产管理,（,1,）现金管理,编制收支计划,日常管理严格限制现金适用范围,确定最佳的现金余额,（,2,）银行存款管理,（,3,）存货管理,第二节 旅游景区资金管理,3,、无形资产管理,法定有效期限和合同规定,合同规定,预计,不短于,10,年,第二节 旅游景区资金管理,一、旅游景区成本费用构成,1,、营业成本,直接材料,代收代付费用,采购成本,其他成本,第三节 旅游景区成本费用管理,2,、营业费用,3,、管理费用,4,、财务费用,第三节 旅游景区成本费用管理,二、旅游景区成本费用控制途径,1,、降低人工成本,2,、消减采购成本,第三节 旅游景区成本费用管理,一、旅游景区营业收入管理,1,、营业收入构成,门票,商品,餐饮,娱乐,其他,第四节 旅游景区利润分配管理,2,、确定,3,、创收渠道,二、旅游景区利润管理,利润总额,=,营业利润,+,投资净收益,+,营业外收支净额,经营利润,=,营业利润,-,营业成本,-,营业税金及附加,营业利润,=,经营利润,-,财务费用,-,管理费用,第四节 旅游景区利润分配管理,四、旅游景区利润分配管理,1,、原则,2,、顺序,第四节 旅游景区利润分配管理,一、旅游景区财务分析内容,1,、偿债能力,2,、营运能力,3,、获利情况,4,、财务变动,第五节 旅游景区财务分析,二、旅游景区财务分析方法,1,、比较分析法,2,、比率分析法,3,、趋势分析法,三、旅游景区财务分析依据,财务报告,第五节 旅游景区财务分析,四、旅游景区财务指标分析,1,、比率分析法：构成比率、相关比率,构成比率,=,某个组成部分数额,/,总体数额,相关比率,=,某项指标绝对数值,/,另一项相关指标绝对数值,第五节 旅游景区财务分析,2,、趋势分析法,发展速度：,定基发展速度,=,报告期指标值,/,固定基期指标值,环比发展速度,=,报告期指标值,/,上期指标值,增长速度：,定基增长速度,=,定基发展速度,-1,环比增长速度,=,环比发展速度,-1,平均增长速度,=,平均发展速度,-1,第五节 旅游景区财务分析,3,、短期偿债能力,流动比率,速动比率,4,、长期偿债能力,资产负债率,产权比率,利息保障倍数,第五节 旅游景区财务分析,5,、营运能力,总资产周转率,流动资产周转率,应收账款周转率,存货周转率,不良资产比率,资产损失比率,第五节 旅游景区财务分析,6,、获利能力,净资产收益率,总资产报酬率,销售利润率,成本费用利润率,资产保值增值率,第五节 旅游景区财务分析,