企业所得税网上申报监控(提示)项目介绍.ppt

企企业所得税网上申所得税网上申报监控（提示）控（提示）项目介目介绍两项内容企企业业所得税所得税预缴预缴网上申网上申报监报监控（提示）控（提示）项项目目企企业业所得税所得税汇汇算清算清缴缴网上申网上申报监报监控（提控（提示）示）项项目目监控与提示 监控控项目是指目是指纳税人在填税人在填报纳税申税申报表表时，如未按照税，如未按照税务机关的要求填机关的要求填报，网上，网上申申报将无法完成；将无法完成；提示提示项目是指目是指导纳税人正确填税人正确填报申申报表，表，纳税人未按税税人未按税务机关的要求填机关的要求填报申申报表，表，网上申网上申报仍可完成。仍可完成。预缴申报新增监控项目 1.1.弥弥补以前年度以前年度亏损监控控 当当纳税人填写税人填写企企业所得税月（季）度所得税月（季）度预缴纳税申税申报表（表（A A类）第第8 8行行“弥弥补以前年度以前年度亏损”累累计金金额大于大于CTAISCTAIS中中“计算所得税年度可弥算所得税年度可弥补亏损额”时，系，系统提示提示【根据根据中中华人民共和国企人民共和国企业所得所得税法税法第十八条第十八条规定，企定，企业纳税年度税年度发生的生的亏损，准予向以后年度准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥，用以后年度的所得弥补，但，但结转年限最年限最长不得超不得超过五年。企五年。企业申申报“弥弥补以前以前年度年度亏损”累累计金金额大于税收征管系大于税收征管系统中中“计算所算所得税年度可弥得税年度可弥补亏损额”，请携携带近五年企近五年企业所得所得税税纳税申税申报表到表到办税服税服务厅进行手工申行手工申报。】预缴申报新增监控项目 2.2.总分机构企分机构企业比比对监控控 企企业录入入企企业所得税月（季）度所得税月（季）度预缴纳税申税申报表（表（A A类）与与中中华人民共和国企人民共和国企业所得税所得税汇总纳税分支机构所税分支机构所得税分配表得税分配表完完毕后，在上后，在上传前前进行比行比对监控，如控，如企企业所所得税月（季）度得税月（季）度预缴纳税申税申报表（表（A A类）第第2828行与行与中中华人民共和国企人民共和国企业所得税所得税汇总纳税分支机构所得税分配表税分支机构所得税分配表中中的的“分支机构分分支机构分摊所得税所得税额”数数额不符，系不符，系统提示提示【根据根据国家税国家税务总局关于局关于发布布 等等报表的公告表的公告（国家税（国家税务总局局公告公告20112011年第年第6464号）号）规定，定，中中华人民共和国企人民共和国企业所得税月所得税月（季）度（季）度预缴纳税申税申报表（表（A A类）第第2828行行应等于等于中中华人人民共和国企民共和国企业所得税所得税汇总纳税分支机构所得税分配表税分支机构所得税分配表中的中的“分支机构分分支机构分摊所得税所得税额”。】预缴申报新增提示项目 1.1.免税收入提示、减免所得税免税收入提示、减免所得税额提示提示 企企业进入入企企业所得税月（季）度所得税月（季）度预缴纳税申税申报表（表（A A类）录入界面入界面时自自动提示，提示，【根据根据北京市北京市国家税国家税务局关于企局关于企业所得税税收所得税税收优惠惠备案管理有关案管理有关问题的公告的公告（公告（公告2012520125号）号）规定，除部分情形外，定，除部分情形外，纳税人税人应在符合税收在符合税收优惠条件之日起至享受税收惠条件之日起至享受税收优惠惠政策的首次政策的首次纳税申税申报前前办理理备案。如企案。如企业填写填写企企业所得税月（季）度所得税月（季）度预缴纳税申税申报表（表（A A类）第第7 7行行“免税收入免税收入”与第与第1212行行“减免所得税减免所得税额”，请按相关按相关规定定办理。理。】预缴申报新增提示项目 2.2.与与财务财务会会计报计报表比表比对对不符提示不符提示 企企业进业进入企入企业业所得税月（季）度所得税月（季）度预缴纳预缴纳税申税申报报表表（A A类类）录录入界面入界面时时，系，系统统提示【提示【请请在在录录入相关入相关财务财务会会计报计报表之后，再填表之后，再填报报企企业业所得税月（季）度所得税月（季）度预缴纳预缴纳税申税申报报表。】表。】一般企一般企业业保存企保存企业业所得税月（季）度所得税月（季）度预缴纳预缴纳税申税申报报表（表（A A类类）时时，如申，如申报报表中表中“营业营业收入收入”、“营业营业成本成本”、“利利润总额润总额”与利与利润润表中数据不符，系表中数据不符，系统统自自动动提提示企示企业进业进一步确一步确认认申申报报数据与数据与财务财务会会计报计报表数据是否一致。表数据是否一致。商商业银业银行、保行、保险险公司、公司、证证券公司券公司对对申申报报表中表中“营业营业收入收入”、“利利润总额润总额”与利与利润润表中数据表中数据进进行比行比对对。年度申报新增监控项目1.1.查账征收企征收企业所得税年度所得税年度纳税申税申报表主表（表主表（A A类）第第1 1行行“营业收入收入”如填如填报为0 0或空，且或空，且纳税所属年度在国税所属年度在国家税家税务局局购买过发票的，系票的，系统提示提示【你你单位申位申报营业收入收入为0 0，请携携带发票票领用存情况用存情况说明等材料到国税主管税明等材料到国税主管税务机关（管理所），税机关（管理所），税务机关将机关将对你你单位申位申报的的营业收入收入进行复核，行复核，经复核后再行申复核后再行申报。】鉴于目前网上申于目前网上申报主表第主表第1 1行行“营业收入收入”由附表一由附表一自自动带出，本出，本监控控项目在附表一保存目在附表一保存时进行校行校验，具体，具体为：附表一（附表一（1 1）第）第2 2行行“营业收入合收入合计”、附表一（、附表一（2 2）第）第1 1行行“营业收入收入”、附表一（、附表一（3 3）第）第2 2至至7 7行合行合计。年度申报新增监控项目2.2.核定征收企核定征收企业业所得税年度所得税年度纳纳税申税申报报表（表（B B类类）第第1 1行行“收入收入总额总额”为为0 0或空，且或空，且纳纳税所属年度在税所属年度在国家税国家税务务局局购买过发购买过发票的，系票的，系统统将在申将在申报报表保存表保存时时提示【你提示【你单单位申位申报营业报营业收入收入为为0 0，请请携携带发带发票票领领用存情况用存情况说说明等材料到国税主管税明等材料到国税主管税务务机关（管理机关（管理所），税所），税务务机关将机关将对对你你单单位申位申报报的的营业营业收入收入进进行行复核，复核，经经复核后再行申复核后再行申报报。】。】年度申报新增监控项目3.3.查账征收企征收企业零申零申报、核定征收企、核定征收企业零申零申报（主表（主表全部数据全部数据为零），且企零），且企业纳税所属年度内未税所属年度内未购买过发票，票，在主表保存在主表保存时进行行监控。控。（1 1）如）如查账征收企征收企业网上申网上申报发生上述情况，系生上述情况，系统自自动提示提示【企企业主表申主表申报数据全部数据全部为零，不能保存。零，不能保存。请携携带纳税所属年度税所属年度资产负债表、利表、利润表等会表等会计资料，以及未料，以及未经营专项说明，到国税主管税明，到国税主管税务机关（管理所）机关（管理所）进行咨行咨询，再行申再行申报。】（2 2）如核定征收企）如核定征收企业网上申网上申报发生上述情况，系生上述情况，系统自自动提示提示【企企业申申报数据全部数据全部为零，不能保存。零，不能保存。请携携带未未经营专项说明，到国税主管税明，到国税主管税务机关（管理所）机关（管理所）进行咨行咨询，再行申再行申报。】年度申报新增监控项目4.4.企企业业网上申网上申报录报录入附表三入附表三纳纳税税调调整整项项目明目明细细表，部分有比例限制行次表，部分有比例限制行次应进应进行行监监控：控：（1 1）第）第2323行行“职职工福利工福利费费支出支出”第第2 2列列“税收税收金金额额”应应小于等于第小于等于第2222行行“工工资资薪金支出薪金支出”第第2 2列列“税收金税收金额额”14%”14%，否，否则则提示【提示【职职工福利工福利费费支出支出税收金税收金额额超超过过税法税法规规定扣除比例。】定扣除比例。】（2 2）第）第2525行行“工会工会经费经费支出支出”第第2 2列列“税收金税收金额额”应应小于等于第小于等于第2222行行“工工资资薪金支出薪金支出”第第2 2列列“税收金税收金额额”2%”2%，否，否则则提示【工会提示【工会经费经费支出税收支出税收金金额额超超过过税法税法规规定扣除比例。】定扣除比例。】年度申报新增监控项目5.5.查账征收企征收企业弥弥补以前年度以前年度亏损监控控 如主表第如主表第2424行行“弥弥补以前年度以前年度亏损”大于大于CTAISCTAIS中中“计算所得税年度可弥算所得税年度可弥补亏损额”时，系，系统提示提示【根据根据中中华人民共和国企人民共和国企业所得税法所得税法第十八条第十八条规定，企定，企业纳税年度税年度发生的生的亏损，准予向以后年度，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥，用以后年度的所得弥补，但，但结转年限最年限最长不不得超得超过五年。企五年。企业申申报“本年度本年度实际弥弥补的以前年的以前年度度亏损额”大于税收征管系大于税收征管系统中中“计算所得税年度算所得税年度可弥可弥补亏损额”，请携携带近五年企近五年企业所得税所得税纳税申税申报表到表到办税服税服务厅进行手工申行手工申报。】年度申报新增监控项目 6.6.查账查账征收企征收企业业享受小型微利企享受小型微利企业业税收税收优优惠惠监监控控 企企业业网上申网上申报录报录入附表五税收入附表五税收优优惠明惠明细细表，当表，当录录入第入第4545行企行企业业从从业业人数人数时时，如小于等于零或空，系，如小于等于零或空，系统统提示提示【请请如如实实填写企填写企业业从从业业人数，企人数，企业业从从业业人数人数应应大于零。】大于零。】企企业业网上申网上申报录报录入附表五税收入附表五税收优优惠明惠明细细表，当表，当录录入第入第3434行符合条件的小型微利企行符合条件的小型微利企业时业时，如金，如金额额大于大于1500015000，系，系统统提示【提示【请请确确认认享受小型微利企享受小型微利企业业税收税收优优惠的金惠的金额额，本行金本行金额应额应小于等于小于等于1500015000元。】，否元。】，否则则根据根据选择选择行行业业、企企业业从从业业人数、人数、资产总额进资产总额进行判断，如不符合条件，不能行判断，如不符合条件，不能填填报报。年度申报新增监控项目 7.7.核定征收企核定征收企业应税收入税收入监控控 核定征收企核定征收企业填填报申申报资料上料上传前校前校验，如，如核定核定应税所得率征收方式企税所得率征收方式企业年度收入年度收入总额申申报表表第第1 1行行“应税收入税收入”金金额不等于申不等于申报表第表第4 4行行“应税收入税收入额”，系，系统自自动提示提示【企企业所得税所得税年度年度纳税申税申报表（表（B B类）第）第4 4行行“应税收入税收入额”与与附件附件核定核定应税所得率征收方式企税所得率征收方式企业年度收入年度收入总额申申报表表第第1 1行行“应税收入税收入”金金额不一致，不一致，请核核实后填后填报！】年度申报新增监控项目8.8.附表三附表三纳纳税税调调整整项项目明目明细细表全表全为为零零监监控控 企企业业网上申网上申报录报录入附表三入附表三纳纳税税调调整整项项目明目明细细表，如全部数据表，如全部数据为为零或空，在保存零或空，在保存时时系系统统提示提示【如企【如企业业纳纳税税调调整整项项目明目明细细表全部数据表全部数据为为零，零，请请到国税主管税到国税主管税务务机关（管理所）机关（管理所）进进行复核，行复核，经经复核后再行申复核后再行申报报。】。】年度申报新增提示项目1.1.附表五附表五税收税收优惠明惠明细表表提示功能提示功能 纳税人打开附表五税人打开附表五税收税收优惠明惠明细表表，系，系统自自动提示提示【根据根据北京市国家税北京市国家税务局关于企局关于企业所得税税收所得税税收优惠惠备案管理有关案管理有关问题的公告的公告（公（公告告2012520125号）号）规定，定，纳税人享受除下税人享受除下岗再就再就业税税收收优惠政策以外的其他税收惠政策以外的其他税收优惠政策，惠政策，应按照按照规定定时限限办理理备案手案手续。】年度申报新增提示项目 2.2.资产损失申失申报提示提示 在在查账征收的征收的纳税人填写完税人填写完企企业所得税年度所得税年度纳税申税申报表表上上传时，如年度申，如年度申报表附表二（表附表二（1 1）第）第1717、1818、1919、2020、2222行行00，或者附表二（或者附表二（2 2）第）第4646、4747、4848、4949行行00，或者附表三第，或者附表三第4242行第行第1 1列列00，则校校验其其资产损失申失申报金金额，如未，如未进行行资产损失申失申报或或资产损失申失申报金金额等于零，等于零，则提示提示【附表二（附表二（1 1）第）第*行大于零（或行大于零（或附表二（附表二（2 2）第）第*行大于零、附表三第行大于零、附表三第4242行第行第1 1列大于零），但系列大于零），但系统中不存在您的中不存在您的资产损失申失申报信息。根据信息。根据国家税国家税务总局关于局关于发布布 20112011年第年第2525号号第五条的第五条的规定，企定，企业发生的生的资产损失，失，应按按规定的程序和要求定的程序和要求向主管税向主管税务机关申机关申报后方能在税前扣除。未后方能在税前扣除。未经申申报的的损失，不得失，不得在税前扣除。如您未就在税前扣除。如您未就发生的生的资产损失失进行申行申报，请先先办理相关理相关资产损失申失申报事事项后，再后，再进行企行企业所得税年度所得税年度纳税申税申报。专项申申报请到税到税务机关机关办理，清理，清单申申报直接填写直接填写企企业所得税年度所得税年度纳税税申申报表表的附件的附件1 1企企业资产损失清失清单申申报扣除情况表扣除情况表即可。即可。】年度申报新增提示项目 3.3.与与财务财务会会计报计报表比表比对对不符提示不符提示 企企业进业进入企入企业业所得税年度所得税年度纳纳税申税申报报表表录录入界面入界面时时，系，系统统提示【提示【请请在在录录入相关入相关财务财务会会计报计报表之后，再填表之后，再填报报企企业业所得税年度所得税年度纳纳税申税申报报表。】表。】查账查账征收企征收企业业保存企保存企业业所得税年度所得税年度纳纳税申税申报报表（表（A A类类）主表）主表时时，如申，如申报报表表“利利润总额润总额”不等于利不等于利润润表表“利利润总额润总额”，系，系统统提示确提示确认认年度年度纳纳税申税申报报表表“利利润总额润总额”与与财务财务会会计报计报表数表数据是否一致。据是否一致。年度申报新增提示项目 4.4.捐捐赠支出未按支出未按规定定调增提示增提示 查账征收企征收企业网上申网上申报录入入企企业所得税年度所得税年度纳税申税申报表（表（A A类）主表保存主表保存时，如附表二，如附表二（1 1）成本成本费用明用明细表表第第2323行行“捐捐赠支出支出”捐捐赠限限额，且附表三，且附表三纳税税调整明整明细表表第第2828行行“捐捐赠支出支出”第第3 3列列“调增金增金额”等于等于0 0或或为空，系空，系统提提示示【根据根据企企业所得税法所得税法第九条第九条规定，企定，企业发生生的公益性捐的公益性捐赠支出，在年度利支出，在年度利润总额12%12%以内的部分，以内的部分，准予在准予在计算算应纳税所得税所得额时扣除。扣除。请如如实填写附表填写附表三第三第2828行。行。】