厦门兴才职业技术学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷.docx

厦门兴才职业技术学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
1. 企业所得税法规定，企业的收入总额包括（）。A. 营业收入 B. 资产转让所得 C. 利息收入 D. 政府补助收入
2. 个人所得税法中，专项附加扣除项目不包括（）。A. 子女教育 B. 继续教育 C. 赡养老人 D. 房屋租金
3. 根据增值税法，下列项目中应视同销售行为的是（）。A. 将自产货物用于集体福利 B. 将自产货物无偿赠送他人 C. 将自产货物用于对外投资 D. 将自产货物分配给股东
4. 企业所得税法中，符合条件的研发费用加计扣除政策是指（）。A. 研发费用按150%计入成本 B. 研发费用按200%计入成本 C. 研发费用按50%计入成本 D. 研发费用按100%计入成本
5. 根据个人所得税法，以下项目中属于免税收入的是（）。A. 劳务报酬所得 B. 稿酬所得 C. 股息所得 D. 经营所得
6. 增值税法中，小规模纳税人的增值税征收率为（）。A. 3% B. 5% C. 6% D. 9%
7. 企业所得税法中，企业的应纳税所得额是指（）。A. 收入总额 B. 收入总额减去不征税收入 C. 收入总额减去不征税收入和免税收入 D. 收入总额减去成本费用
8. 个人所得税法中，居民个人的综合所得包括（）。A. 工资薪金所得 B. 经营所得 C. 财产租赁所得 D. 利息所得
9. 根据企业所得税法，企业的固定资产折旧方法不包括（）。A. 平均年限法 B. 工作量法 C. 加速折旧法 D. 余额递减法
10. 增值税法中，一般纳税人的增值税税率为（）。A. 3% B. 6% C. 9% D. 13%
二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）
1. 企业所得税法中，下列项目中属于免税收入的是（）。A. 国债利息收入 B. 专项用途的财政拨款 C. 符合条件的居民企业之间的股息收入 D. 逾期应收账款收入
2. 个人所得税法中，专项附加扣除项目包括（）。A. 子女教育 B. 继续教育 C. 赡养老人 D. 医疗保障
3. 根据增值税法，下列项目中应视同销售行为的是（）。A. 将自产货物用于集体福利 B. 将自产货物无偿赠送他人 C. 将自产货物用于对外投资 D. 将自产货物分配给股东
4. 企业所得税法中，符合条件的研发费用加计扣除政策是指（）。A. 研发费用按150%计入成本 B. 研发费用按200%计入成本 C. 研发费用按50%计入成本 D. 研发费用按100%计入成本
5. 增值税法中，一般纳税人的增值税税率为（）。A. 3% B. 6% C. 9% D. 13%
三、判断题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）
1. 企业所得税法规定，企业的收入总额包括营业外收入。（）
2. 个人所得税法中，专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、赡养老人等。（）
3. 根据增值税法，小规模纳税人的增值税征收率为3%。（）
4. 企业所得税法中，企业的应纳税所得额是指收入总额减去不征税收入和免税收入。（）
5. 增值税法中，一般纳税人的增值税税率为13%。（）
四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）
材料一：某企业2025年度的收入总额为1000万元，其中营业外收入为50万元。企业的成本费用总额为600万元，其中包括符合条件的研发费用100万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。
材料二：某个人2025年度的综合所得包括工资薪金所得20万元，经营所得10万元，财产租赁所得5万元，利息所得3万元。该个人适用的个人所得税税率为3%。
1. 计算该企业的应纳税所得额和应纳企业所得税额。
2. 计算该个人的应纳个人所得税额。
五、论述题（本大题共1小题，共20分）
材料一：某企业2025年度的收入总额为2000万元，其中营业外收入为100万元。企业的成本费用总额为1500万元，其中包括符合条件的研发费用200万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。
材料二：某个人2025年度的综合所得包括工资薪金所得30万元，经营所得20万元，财产租赁所得10万元，利息所得5万元。该个人适用的个人所得税税率为3%。
1. 分析该企业的应纳税所得额和应纳企业所得税额的计算过程。
2. 分析该个人的应纳个人所得税额的计算过程。
3. 比较该企业和个人的税收负担情况，并说明影响税收负担的主要因素。