福建船政交通职业学院《纳税筹划》2025-2026学年期末试卷.docx

福建船政交通职业学院《纳税筹划》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
1. 纳税筹划的核心原则是（）。
A. 合法性 B. 效益性 C. 公平性 D. 风险性
2. 企业通过选择不同的组织形式进行税负优化的行为属于（）。
A. 税收规避 B. 税收筹划 C. 税收减免 D. 税收惩罚
3. 下列哪项不属于纳税筹划的常用方法？（）
A. 利用税收优惠政策 B. 改变交易结构 C. 隐瞒收入 D. 优化成本结构
4. 个人所得税的税率形式属于（）。
A. 比例税率 B. 超额累进税率 C. 定额税率 D. 混合税率
5. 企业在计算企业所得税时，可以税前扣除的项目包括（）。
A. 职工福利费 B. 资本性支出 C. 非广告性赞助 D. 高额招待费
6. 增值税的计算方法包括（）。
A. 一般计税方法 B. 简易计税方法 C. 组成计税方法 D. 以上都是
7. 下列哪项不属于增值税的纳税人？（）
A. 小规模纳税人 B. 一般纳税人 C. 个体工商户 D. 外商投资企业
8. 企业通过设立子公司进行税负优化的行为属于（）。
A. 税收筹划 B. 税收规避 C. 税收减免 D. 税收惩罚
9. 个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。
A. 子女教育 B. 继续教育 C. 医疗费用 D. 以上都是
10. 企业在计算增值税时，可以抵扣的进项税额包括（）。
A. 购进原材料 B. 购进固定资产 C. 支付工资 D. 支付利息
二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）
1. 纳税筹划的原则包括（）。
A. 合法性 B. 效益性 C. 公平性 D. 风险性
2. 企业纳税筹划的常用方法包括（）。
A. 利用税收优惠政策 B. 改变交易结构 C. 隐瞒收入 D. 优化成本结构
3. 个人所得税的税率形式包括（）。
A. 比例税率 B. 超额累进税率 C. 定额税率 D. 混合税率
4. 增值税的计算方法包括（）。
A. 一般计税方法 B. 简易计税方法 C. 组成计税方法 D. 以上都是
5. 企业在计算企业所得税时，可以税前扣除的项目包括（）。
A. 职工福利费 B. 资本性支出 C. 非广告性赞助 D. 高额招待费
三、判断题（本大题共5小题，每小题4分，共20分）
1. 纳税筹划的核心原则是合法性，任何手段只要能够降低税负都是可行的。（）
2. 企业通过选择不同的组织形式进行税负优化的行为属于税收筹划。（）
3. 个人所得税的税率形式属于比例税率。（）
4. 企业在计算增值税时，可以抵扣的进项税额包括购进原材料。（）
5. 个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育和医疗费用。（）
四、（题目自拟）（本大题共2小题，共20分）
材料一：某企业是一家生产型企业，年收入为5000万元，利润率为20%，企业所得税税率为25%。企业考虑通过设立子公司的方式降低税负。
材料二：某个人年收入为30万元，其中子女教育支出为2万元，继续教育支出为1万元，医疗费用支出为5000元。
问题：
1. 请分析该企业通过设立子公司进行税负优化的可行性。（10分）
2. 请计算该个人在扣除专项附加扣除项目后的应纳税所得额。（10分）
五、（题目自拟）（本大题共2小题，共25分）
材料一：某企业是一家贸易型企业，年收入为8000万元，利润率为15%，增值税税率为13%。企业考虑通过改变交易结构的方式降低税负。
材料二：某个人年收入为40万元，其中子女教育支出为3万元，继续教育支出为2万元，医疗费用支出为1万元，住房贷款利息支出为1.5万元。
问题：
1. 请分析该企业通过改变交易结构进行税负优化的可行性。（12分）
2. 请计算该个人在扣除专项附加扣除项目后的应纳税所得额。（13分）