内蒙古工业职业学院《税法》2025-2026学年期末试卷.docx

内蒙古工业职业学院《税法》2025-2026学年期末试卷
一、单项选择题（本大题共10小题，每小题5分，共50分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）
1. 下列各项中，不属于税收基本特征的是：（ ）
A. 强制性 B. 无偿性 C. 公平性 D. 固定性
2. 企业在计算应纳税所得额时，下列支出中可以税前扣除的是：（ ）
A. 税收滞纳金 B. 罚款和罚金 C. 按照规定提取的法定盈余公积金 D. 按照规定提取的职工教育经费
3. 下列各项中，不属于增值税征收范围的是：（ ）
A. 销售货物 B. 提供加工、修理修配劳务 C. 销售不动产 D. 销售无形资产
4. 下列各项中，不属于营业税征收范围的是：（ ）
A. 销售货物 B. 提供加工、修理修配劳务 C. 销售不动产 D. 销售无形资产
5. 下列各项中，不属于企业所得税征收范围的是：（ ）
A. 企业生产、经营所得 B. 企业转让财产所得 C. 企业利息、股息、红利所得 D. 企业特许权使用费所得
6. 下列各项中，不属于个人所得税征收范围的是：（ ）
A. 工资、薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 特许权使用费所得 D. 财产转让所得
7. 下列各项中，不属于增值税专用发票的使用范围的是：（ ）
A. 销售货物 B. 提供加工、修理修配劳务 C. 销售不动产 D. 提供咨询服务
8. 下列各项中，不属于增值税一般纳税人的认定标准的是：（ ）
A. 年应税销售额超过500万元 B. 年应税销售额在500万元以下但会计核算健全 C. 年应税销售额在200万元以下但会计核算健全 D. 年应税销售额在500万元以下且会计核算不健全
9. 下列各项中，不属于增值税小规模纳税人的认定标准的是：（ ）
A. 年应税销售额不超过500万元 B. 年应税销售额超过500万元 C. 年应税销售额不超过200万元 D. 年应税销售额在200万元以上
10. 下列各项中，不属于增值税简易计税方法的是：（ ）
A. 销售货物 B. 提供加工、修理修配劳务 C. 销售不动产 D. 销售无形资产
二、多项选择题（本大题共5小题，每小题10分，共50分）
1. 税法的基本原则包括：（ ）
A. 法律性原则 B. 适度性原则 C. 公平性原则 D. 实用性原则
2. 企业所得税的计税依据包括：（ ）
A. 应税所得额 B. 应纳税所得额 C. 应纳税所得额减除费用后的余额 D. 应纳税所得额加计扣除后的余额
3. 增值税的计税方法包括：（ ）
A. 普通计税方法 B. 简易计税方法 C. 混合计税方法 D. 零税率计税方法
4. 营业税的计税方法包括：（ ）
A. 普通计税方法 B. 简易计税方法 C. 混合计税方法 D. 零税率计税方法
5. 个人所得税的计税方法包括：（ ）
A. 综合所得税率 B. 分项所得税率 C. 比例税率 D. 超额累进税率
三、简答题（本大题共3小题，每小题10分，共30分）
1. 简述税法的基本原则。
2. 简述企业所得税的税收优惠政策。
3. 简述增值税的简易计税方法。
四、案例分析题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）
材料一：某企业为增值税一般纳税人，2024年1月至12月，该企业销售货物取得不含税销售额为1000万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额为150万元，支付运费取得增值税专用发票注明税额为10万元，支付水电费取得增值税专用发票注明税额为5万元。
材料二：某企业为增值税小规模纳税人，2024年1月至12月，该企业销售货物取得不含税销售额为300万元。
1. 根据材料一，计算该企业2024年度应纳增值税税额。
2. 根据材料二，计算该企业2024年度应纳增值税税额。
五、论述题（本大题共2小题，每小题20分，共40分）
材料一：近年来，我国税收政策不断完善，税收优惠力度不断加大，对促进经济发展起到了积极作用。
材料二：税收是国家财政收入的主要来源，同时也是调节经济的重要手段。
1. 论述税收在经济发展中的作用。
2. 论述税收优惠政策对经济发展的意义。