上海财经大学《中国税制》2025-2026学年期末试卷.docx

上海财经大学《中国税制》2025-2026学年期末试卷
一、单项选择题（本大题共4题，每题5分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）
1. 下列哪项不属于我国现行增值税的类型？（ ）
A. 一般纳税人增值税
B. 小规模纳税人增值税
C. 零税率增值税
D. 增值税专用发票
2. 个人所得税的税率采用累进税率，以下哪个税率不属于个人所得税累进税率表中的税率？（ ）
A. 3%
B. 10%
C. 20%
D. 25%
3. 下列哪种行为不属于税收违法行为？（ ）
A. 逃税
B. 偷税
C. 抗税
D. 纳税人按时足额缴纳税款
4. 我国现行的消费税税率采用以下哪种方式确定？（ ）
A. 比例税率
B. 比例税率和累进税率相结合
C. 累进税率
D. 固定税率
二、多项选择题（本大题共3题，每小题5分，共15分。在每小题给出的四个选项中，至少有两项是符合题目要求的）
1. 以下哪些属于税收优惠措施？（ ）
A. 税收减免
B. 税收抵免
C. 税收延期
D. 税收返还
2. 以下哪些属于税收征收管理的主要内容？（ ）
A. 税收立法
B. 税收执法
C. 税收司法
D. 税收守法
3. 以下哪些属于税收制度？（ ）
A. 税收实体法
B. 税收程序法
C. 税收征收管理法
D. 税收法律责任法
三、简答题（本大题共1题，共10分）
1. 简述税收的基本特征。
四、案例分析题（本大题共2题，共20分）
材料一：
某企业为增值税一般纳税人，2022年1月至12月，该企业应纳增值税销售额为1000万元，进项税额为150万元，销项税额为180万元。该企业已按时足额缴纳税款。
1. 计算该企业2022年度应缴纳的增值税额。（5分）
2. 分析该企业是否享受了税收优惠政策，并说明原因。（5分）
材料二：
某公司为一家高新技术企业，2022年度应纳企业所得税所得额为500万元。根据我国税收政策，该企业符合高新技术企业税收优惠政策。
1. 计算该公司2022年度应缴纳的企业所得税额。（5分）
2. 分析该公司享受的税收优惠政策，并说明原因。（5分）
五、论述题（本大题共2题，共25分）
1. 论述税收在经济社会发展中的作用。（10分）
2. 结合实际，分析我国现行税制存在的问题，并提出改进建议。（15分）