内蒙古商贸职业学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷.docx

内蒙古商贸职业学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷
一、单项选择题（本大题共10小题，每小题5分，共50分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）
1. 下列关于增值税的说法，正确的是：( )
A. 增值税是对商品销售总额征收的一种税
B. 增值税是对商品增值额征收的一种税
C. 增值税是对商品销售额征收的一种税
D. 增值税是对商品生产额征收的一种税
2. 下列关于企业所得税的说法，正确的是：( )
A. 企业所得税是对企业利润总额征收的一种税
B. 企业所得税是对企业应纳税所得额征收的一种税
C. 企业所得税是对企业销售额征收的一种税
D. 企业所得税是对企业生产额征收的一种税
3. 下列关于个人所得税的说法，正确的是：( )
A. 个人所得税是对个人收入总额征收的一种税
B. 个人所得税是对个人应纳税所得额征收的一种税
C. 个人所得税是对个人支出总额征收的一种税
D. 个人所得税是对个人消费总额征收的一种税
4. 下列关于消费税的说法，正确的是：( )
A. 消费税是对消费品征收的一种税
B. 消费税是对生产资料征收的一种税
C. 消费税是对进出口商品征收的一种税
D. 消费税是对所有商品征收的一种税
5. 下列关于资源税的说法，正确的是：( )
A. 资源税是对资源开采企业征收的一种税
B. 资源税是对资源使用者征收的一种税
C. 资源税是对资源拥有者征收的一种税
D. 资源税是对资源进出口企业征收的一种税
6. 下列关于房产税的说法，正确的是：( )
A. 房产税是对房屋产权所有人征收的一种税
B. 房产税是对房屋使用权所有人征收的一种税
C. 房产税是对房屋租赁收益征收的一种税
D. 房产税是对房屋销售收益征收的一种税
7. 下列关于土地增值税的说法，正确的是：( )
A. 土地增值税是对土地所有权转让征收的一种税
B. 土地增值税是对土地使用权转让征收的一种税
C. 土地增值税是对土地租赁收益征收的一种税
D. 土地增值税是对土地使用费征收的一种税
8. 下列关于车辆购置税的说法，正确的是：( )
A. 车辆购置税是对车辆购置者征收的一种税
B. 车辆购置税是对车辆生产者征收的一种税
C. 车辆购置税是对车辆销售者征收的一种税
D. 车辆购置税是对车辆使用者征收的一种税
9. 下列关于印花税的说法，正确的是：( )
A. 印花税是对合同、凭证征收的一种税
B. 印花税是对发票征收的一种税
C. 印花税是对证书、牌照征收的一种税
D. 印花税是对专利、商标征收的一种税
10. 下列关于契税的说法，正确的是：( )
A. 契税是对房屋买卖合同征收的一种税
B. 契税是对土地转让合同征收的一种税
C. 契税是对房屋租赁合同征收的一种税
D. 契税是对土地租赁合同征收的一种税
二、多项选择题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）
1. 下列属于增值税征税范围的有：( )
A. 销售商品
B. 提供加工修理修配劳务
C. 出口货物
D. 销售不动产
2. 下列属于企业所得税免税项目的有：( )
A. 国债利息收入
B. 基金收益
C. 财产转让所得
D. 股息、红利所得
3. 下列属于个人所得税应税项目的有：( )
A. 工资、薪金所得
B. 劳务报酬所得
C.稿酬所得
D. 财产租赁所得
4. 下列属于消费税征税范围的有：( )
A. 香烟
B. 汽油
C. 粮食
D. 润滑油
5. 下列属于资源税征税范围的有：( )
A. 煤炭
B. 石油
C. 天然气
D. 水资源
三、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）
1. 简述增值税的纳税人。
2. 简述企业所得税的纳税义务人。
四、案例分析题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）
材料一：
某公司为增值税一般纳税人，2024年10月份购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款为100万元，增值税税额为17万元；销售商品一批，取得的增值税专用发票注明销售额为150万元，增值税税额为25.5万元。当月应缴纳的增值税为多少？
材料二：
某企业为增值税一般纳税人，2024年11月份购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款为80万元，增值税税额为13.6万元；销售商品一批，取得的增值税专用发票注明销售额为120万元，增值税税额为20.4万元。当月应缴纳的增值税为多少？
五、论述题（本大题共2小题，每小题20分，共40分）
材料一：
某企业为增值税一般纳税人，2024年12月份购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款为200万元，增值税税额为34万元；销售商品一批，取得的增值税专用发票注明销售额为300万元，增值税税额为51万元。当月应缴纳的增值税为多少？
材料二：
某企业为增值税一般纳税人，2024年12月份购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款为150万元，增值税税额为25.5万元；销售商品一批，取得的增值税专用发票注明销售额为220万元，增值税税额为37.4万元。当月应缴纳的增值税为多少？