内蒙古电子信息职业技术学院《税法》2025-2026学年期末试卷.docx

内蒙古电子信息职业技术学院《税法》2025-2026学年期末试卷
一、单项选择题（本大题共10小题，每小题5分，共50分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）
1. 下列哪项不属于增值税的征收范围？（ ）
A. 销售货物
B. 提供加工、修理修配劳务
C. 出口货物
D. 出租不动产
2. 按照我国税法规定，下列哪种情况不属于营业税的征收范围？（ ）
A. 销售不动产
B. 提供建筑安装劳务
C. 出口货物
D. 销售无形资产
3. 按照我国税法规定，下列哪种行为不属于增值税的纳税义务人？（ ）
A. 销售货物
B. 提供加工、修理修配劳务
C. 出口货物
D. 进口货物
4. 我国增值税的税率分为几档？（ ）
A. 一档
B. 两档
C. 三档
D. 四档
5. 下列哪项不属于增值税专用发票的联次？（ ）
A. 发票联
B. 折扣联
C. 付款联
D. 记账联
6. 下列哪项不属于增值税一般纳税人的认定标准？（ ）
A. 年应税销售额超过500万元
B. 年应税销售额在500万元以下，但会计核算健全
C. 年应税销售额在500万元以下，但能够按照规定报送有关税务资料
D. 年应税销售额在500万元以下，且会计核算健全
7. 下列哪项不属于增值税纳税申报的内容？（ ）
A. 应纳税额
B. 税款缴纳情况
C. 会计核算情况
D. 生产经营情况
8. 下列哪项不属于增值税出口退税政策的内容？（ ）
A. 免税
B. 退增值税
C. 退消费税
D. 退关税
9. 下列哪项不属于增值税纳税申报的方式？（ ）
A. 纸质申报
B. 网络申报
C. 邮寄申报
D. 电话申报
10. 下列哪项不属于增值税专用发票的使用范围？（ ）
A. 纳税人之间销售货物
B. 纳税人之间提供加工、修理修配劳务
C. 纳税人之间出口货物
D. 纳税人之间进口货物
二、多项选择题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）
1. 增值税的征收范围包括哪些？（ ）
A. 销售货物
B. 提供加工、修理修配劳务
C. 出口货物
D. 进口货物
E. 提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务
2. 增值税的税率包括哪些？（ ）
A. 基础税率
B. 低税率
C. 免税
D. 减税
E. 退税率
3. 增值税专用发票的联次包括哪些？（ ）
A. 发票联
B. 折扣联
C. 付款联
D. 记账联
E. 抵扣联
4. 增值税一般纳税人的认定标准有哪些？（ ）
A. 年应税销售额超过500万元
B. 年应税销售额在500万元以下，但会计核算健全
C. 年应税销售额在500万元以下，但能够按照规定报送有关税务资料
D. 年应税销售额在500万元以下，且会计核算健全
E. 年应税销售额在500万元以下，但财务管理制度不健全
5. 增值税出口退税政策包括哪些？（ ）
A. 免税
B. 退增值税
C. 退消费税
D. 退关税
E. 退增值税和消费税
三、简答题（本大题共3小题，每小题10分，共30分）
1. 简述增值税的概念及其特点。（10分）
2. 简述增值税专用发票的作用及使用范围。（10分）
3. 简述增值税一般纳税人的认定标准及意义。（10分）
四、案例分析题（本大题共2小题，共30分）
材料一：
甲公司为增值税一般纳税人，2018年1月取得销售收入100万元，其中含税销售额为120万元。当月购进原材料50万元，其中含税金额为60万元。当月购进固定资产10万元，其中含税金额为12万元。当月应纳增值税为多少？
材料二：
乙公司为增值税小规模纳税人，2018年1月取得销售收入50万元，当月购进原材料30万元。当月应纳增值税为多少？
五、论述题（本大题共2小题，共30分）
1. 论述增值税专用发票在税收征管中的作用。（15分）
2. 论述我国增值税改革的意义及影响。（15分）