审查审批环节课件.ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,*,审查、审批,乐山市中区联社,二一年,四,月十五日,目 录,审查,审批,案例,分析,第一部分 审查,一、评级审查,（一）评级审查业务流程,联社审查部门主审查岗审核评定对象的合法性、调查资料的完整性以及评级报告结论的合理性出具审查意见审查复核岗（部门负责人）进行合法性、合规性、合理性复审出具复审意见审查确认岗（分管领导）对审查过程的规范性、评级结论的合理性、评级结果的客观性进行签字确认提交审批部门（信审会）,（二）评级审查的内容及方法,根据,法人客户（大型）信用等级评定管理办法,（新修订办法）和,法人客户（中小型）信用等级评定管理办法,（新修订办法）要求，采取非现场（依据资料审查）为主、现场调查为辅的方式，运用定量、定性分析相结合的方法，主要审查评级结果的客观性。同时对评级对象主体的合法性、资料的完整性以及评级报告结论的合理性进行审查、复审和确定。,内容（审查要点）：,1.,评级对象主体是否合法。,2.,客户部门提交的调查资料是否完整、真实、有效。,3.,客户规模分类是否准确。,4.,定性、定量指标测算、评价是否客观、公正、准确。,5.,等级调整是否在规定权限内，调整事项理由是否充分等。,6.,管理、监测评级结果的运用情况。即是否以信用等级为依据，在进行客户统一授信及客户用信时，对于信用等级高的客户在办理流程、用信条件、贷款价格等方面给予一定优惠；对于信用等级低的客户在用信条件、贷款价格等方面给予一定限制；是否对客户实施分类管理等。,方法（工作步骤）：,1.,审查部门评级主审查岗人员根据客户部门报送的材料，审查评定对象主体的合法性、调查资料的完整性以及评级报告结论的合理性。如同意客户部门初评意见及结果，则出具审查意见和审查结果，并报审查复核岗（部门负责人）；如对客户部门初评意见及评级结果有异议，可提出调整意见、列出具体理由，并报审查复核岗（部门负责人）。如果对评定对象主体的合法性及资料的完整性有疑问，则应深入客户部门调阅评级客户相关资料，与评级调查责任人会谈，责成其补充资料重新进行评级。,2.,审查复核岗（部门负责人）人员负责审查对主审查人审查的内容进行复审，即进行合法性、合规性、合理性复审，出具复审意见，并提交审查部门确认岗（分管领导）。,3.,审查部门确认岗（分管领导）对审查过程的规范性、评级结论的合理性和评级结果的客观性进行签字确认，如认为初评和审查过程规范、评级结论合理、评级结果客观，则出具确认意见并提交审批部门,(,信审会,),；如认为初评和审核过程尚不完整，或者评级结论欠合理、评级结果不客观，则退回客户部门重新评定、送审。,二、授信审查,（一）授信审查业务流程,联社审查部门主审查岗审核授信对象的合法性、调查资料的完整性以及授信申报表结论的合理性出具审查意见审查复核岗（部门负责人）进行合规性、合理性复审出具复审意见审查确认岗（分管领导）对审查过程的规范性、授信方案的合理性进行签字确认提交审批部门（信审会）,（二）授信审查的内容及方法,按照,法人客户统一授信管理办法,（新修订办法）的要求，采取非现场（根据资料进行审查）为主、现场调查为辅的方式，运用定性、定量分析相结合的方法，主要审查授信方案的适度性。同时对调查资料的完整性、客户授信审批申报表的合理性进行审查、确认。,内容（审查要点）：,1.,客户资料的完整性、客户基本情况和关联企业、关联关系等。,2.,客户信用等级评定结果及结论。,3.,客户现有融资的适度性和主要风险。,4.,客户部门申报的对客户最高综合授信额度的适度性。,5.,审查授信方案的可行性和客观性。,6.,提出资产负债率、全部债务资本化比率等限定指标的建议。,方法（工作步骤）,:1.,审查部门评级主审查岗人员根据客户部门报送的材料，审查资料的完整性、授信对象的基本情况、关联关系以及授信审批申报表结论的合理性等。如同意客户部门授信方案，则出具审查意见和审查结果，并报审查复核岗（部门负责人）；如对客户部门授信方案有异议，可提出调整意见、列出具体理由，并报审查复核岗（部门负责人）。如果对资料的完整性有疑问，则应深入客户部门调阅授信客户相关资料，与授信调查责任人会谈，责成其补充资料重新拟定授信方案。,2.,审查复核岗（部门负责人）人员对授信主审查人审查的内容进行复审，即审进行合规性、合理性复审，出具复审意见，并提交审查部门确认岗（分管领导）。,3.,审查部门确认岗（分管领导）对审查过程的规范性、授信方案的合理性进行签字确认，如认为初评和审查过程规范、授信方案合理、适度、可行，则出具确认意见并提交审批部门,(,信审会,),；如认为审查和复审过程尚不完整，或者授信方案欠合理，则退回客户部门重新制定授信方案、送审。,三、用信审查,（一）用信审查业务流程,联社审查部门主审查岗审核用信对象的合法性及合规性、调查资料的完整性以及用信（贷前）调查报告结论的合理性撰写审查报告审查复核岗（部门负责人）进行合法性、合规性和合理性复审出具复审意见审查确认岗（分管领导）对审查过程的规范性、审查报告的合理行进行签字确认提交审批部门（信审会）,（二）用信审查内容及方法,按照,四川省农村信用社信贷管理基本制度,、,固定资产贷款实施办法,和,流动资金贷款实施办法,要求，采取非现场（根据资料进行审查）为主、现场调查为辅的方式，运用定性、定量分析相结合的方法，主要审查用信主体及项目的合法性、合规性和合理性。同时对调查资料的完整性和调查报告的合理性进行审查。,内容（审查要点）：以下主要介绍固定资产贷款和流动资金贷款两种用信审查的内容,。,固定资产贷款,1.,资料完整性审查,包括但不限于：授信申请人和担保人的基本资料，抵（质）押物的基本资料，信用等级和授信额度测算资料等。主要审查调查部门提交的资料是否完整。,资料清单主要参照,四川省农村信用社固定资产贷款业务申请材料清单,。,2.,业务合规性审查,包括但不限于信贷准入政策、借款人主体资格和满足信贷基本条件情况、固定资产贷款项目合规性、评级授信合规性（新增客户）等。主要审查借款人所处行业对应的信贷政策和贷款用途的合规性，贷款投向是否符合监管部门和农村信用社的信贷准入政策。,主要审查贷款项目是属于国家重点支持、地方重点支持、一般支持还是属于限制支持；贷款项目的可行性和必要性，工艺技术、装备的先进性和适用性，项目产品的国内外市场供求现状、,竞争能力及其发展趋势等；项目有关批文的有效性和完整性，调查、评估报告中所采用数据、资料的可靠性、时效性（数据采集有效时间原则上为一年），建设及生产条件能否落实；贷款项目所在地区的信用及法律环境如何；借款人所处行业的风险大小及在本行业的位置如何；借款人与本社（行）的往来关系情况。,主要参照,四川省农村信用社信贷管理基本制度,、,四川省农村信用社,年度行业信贷政策掌握意见,及,固定资产贷款实施办法,。,3.,贷款金额和期限的合理性。项目总投资及构成的合理性，各项投资来源的落实情况及可靠性审查,主要审查借款人的投资结构是否合理，各项资金能否落实到位，如果不能按时足额到位，对项目及贷款风险的影响程度有多大。项目总投资及构成的合理性，各项投资来源的落实情况及可靠性。贷款项目运营后的经济效益、偿债能力、贷款项目综合效益、贷款风险及其规避措施。对于借款人人为压缩项目投资总额，有可能倒逼金融部门增加资金注入量，拉大资金缺口的要详细说明。,主要参照,四川省农村信用社信贷管理基本制度,和,固定资产贷款实施办法,。,4.,风险审查,（,1,）财务风险及现金流量风险,利用财务会计报表审核方法，对客户提供的营业执照、资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表、财务会计报表附注、财务情况说明书、审计报告和验资报告等进行审查，分析并发现财务会计报表是否真实反映了企业的财务状况，确定财务会计报表的合法性、完整性和真实程度,对可能存在的重大问题予以揭示，并出具审核意见。,A,审核报表之间的平衡关系、勾稽关系、衔接关系，验证报表的表面真实性；,B,关注审计报表中的保留意见内容和强调事项；,C,审核企业财务报表附注，关注报表附注提供的重要线索并有针对性进行分析或验证；,D,要求分析财务报表科目的异常变动情况，并说明数据异常变动的原因及其对企业财务、经营情况和授信风险的影响；,E,要求采用适当的财务分析技术将主要财务指标与同类企业对比，对严重偏离同类企业的财务指标和财务数据要分析原因；,F,要求重点关注可能影响企业资产结构和利润的会计处理方法，如将本应结转固定资产科目的资产项目仍以在建工程体现，达到不计提折旧、进而增加利润的目的等。,主要审查对借款人财务风险及现金流量风险的审查中发现的问题，掌握客户经营现金流的可靠性、稳定性和是否充足，包括借款人的营运能力、盈利能力等方面是否存在问题；来自经营活动的现金流量是否正常，当年取得的现金有多少是依靠经营活动取得的，有多少是依靠投资活动及筹资活动得来的等等。,（,2,）第一还款来源风险,主要审查贷款项目运营后的经济效益、偿债能力、贷款项目综合效益、贷款风险及其规避措施。审查客户的综合还款能力，包括以下内容：,供应及能源方面：原材料产地、产量及价格能否保障企业正常生产，供应商的谈判能力，运输方式及运力的保障情况，能源保障及能耗标准，资金结算方式，付款期及运输期天数。,信誉状况：主要通过央行征信系统查询和交易对手查询。,生产方面：生产设备的负荷水平，生产设备的,先进性程度，生产工艺的先进性程度，员工的生产水平，产品的质量，生产期天数。,销售方面：销售渠道（直销或经销商），市场接受度，客户的议价能力，资金结算方式，付款期天数。,效益方面：近几年的产能扩大情况，税利情况。,前景方面：行业分析，企业在行业中的竞争优势和竞争劣势,（,3,）第二还款来源风险,重点审查信用社（行）持有的担保权益，在大于还是等于或小于贷款本息和执行担保所可能发生的,费用。对保证贷款，要介绍保证人的财务实力、履约意愿和履约动机的审查情况。对抵押贷款，除回笼抵押物是否合规合法之外，要重点评价对抵押物的评估方法，抵押物的变现难易程度，最终的可能变现价值，贷款抵押率的计算是否正确等情况。对质押贷款，要评价质物的价值评估情况，出质人、开出存单等质物的金融机构是否出具了有关书面证明等。还要介绍借款人的抵（质）押物变现后能否足额抵偿债项，能否全部消除贷款风险，是否需要调整固定资产抵押部分另加保证担保或抵押物等情况。,主要参照,四川省农村信用社贷款担保管理暂行办法,。,对抵押物的评估方法、变现难易度、实际变现额、信用社持有的担保权益是否大于贷款本息和执行担保可能发生的费用等不可回避。,（,4,）客户经营中存在的主要问题及对贷款安全的潜在影响；调查报告中提出的风险防控措施能否有效覆盖各风险因素。,银行的信贷风险主要来自三方面：,一是客户风险，这是信贷经营中最主要、最直接的风险。由于内、外部因素的影响，客户的资产质量、盈利能力、信用状况和发展前景处于不断变化之中，随时可能危及信贷资产的安全。此外，对有些客户还存在着恶意逃废银行债务的,道德风险。因此，在信贷发放前，要对申请客户进行认真调查和分析，做好客户评价；在信贷发放时要严格审查，规范签署有关法律文件，为保全资产做好准备；同时要加强贷后管理，一旦发现有危及信贷资产安全的情况，要依据合同约定及时采取措施，防范和化解风险。,二是银行内控风险，包括无意行为风险和故意行为风险。无意行为风险是指由于经办人员工作失误、经验不足、大意疏忽、制度缺陷等无意识行为造成的风险；故意行为风险是指银行内部发生贪污受贿、营私舞弊、挪用公款等违法犯罪行为而使信贷资产遭受损失。对银行内控风险的防范要通过制度建设和规范管理来实现。,三是经营环境风险，主要指客户外部经营环境的变化而导致的风险，如政治局势的动荡、国家政策的变化、自然灾害的发生、经济周期的循环、利率汇率的波动、外部竞争的加剧等。这类风险非银行和企业所能控制，须加强调研和预测，通过合理配置信贷资产，尽量避免和减少该类风险的发生。,5.,对按规定应实施法律审查的，提交法律事务人员进行审查，并出具法律审查意见。,流动资金贷款,1.,资料完整性审查,主要审查调查部门提交的资料是否完整。资料完整,性审查内容主要包括但不限于：授信申请人和担保人的基本资料，抵（质）押物的基本资料，信用等级和授信额度测算资料等。,资料清单主要参照,四川省农村信用社流动资金贷款业务申请材料清单,。,2.,业务合规性审查,包括但不限于信贷准入政策、借款人主体资格和满足信贷基本条件情况、固定资产贷款项目合规性、评级授信合规性（新增客户）等。主要审查借款人所处行业对应的信贷政策和贷款用途的合规性，贷款投向是否符合监管部门和农村信用社的信,贷准入政策。,主要参照,四川省农村信用社信贷管理基本制度,、,四川省农村信用社,年度行业信贷政策掌握意见,及,流动资金贷款实施办法,。,3.,贷款金额和期限的合理性审查,主要审查调查人员对客户资金需求量的测算是否合理准确。贷款金额、期限、利率是否合规、合理。借款人信用总量和各分项信用余额是否控制在最高综合授信额度、客户授信额度及各分项授信额度之内。,主要参照,四川省农村信用社信贷管理基本制度,和,流动资金贷款实施办法,。,4.,风险审查,（,1,）财务风险及现金流量风险,利用财务会计报表审核方法，对客户提供的营业执照、资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表、财务会计报表附注、财务情况说明书、审计报告和验资报告等进行审查，分析并发现财务会计报表是否真实反映了企业的财务状况，确定财务会计报表的合法性、完整性和真实程度,对可能存在的重大问题予以揭示，并出具审核意见。,A,审核报表之间的平衡关系、勾稽关系、衔接关系，验证报表的表面真实性；,B,关注审计报表中的保留意见内容和强调事项；,C,审核企业财务报表附注，关注报表附注提供的重要线索并有针对性进行分析或验证；,D,要求分析财务报表科目的异常变动情况，并说明数据异常变动的原因及其对企业财务、经营情况和授信风险的影响；,E,要求采用适当的财务分析技术将主要财务指标与同类企业对比，对严重偏离同类企业的财务指标和财务数据要分析原因；,F,要求重点关注可能影响企业资产结构和利润的会计处理方法，如将本应结转固定资产科目的资产项目,仍以在建工程体现，达到不计提折旧、进而增加利润的目的等。,主要审查对借款人财务风险及现金流量风险的审查中发现的问题，掌握客户经营现金流的可靠性、稳定性和是否充足，包括借款人的营运能力、盈利能力等方面是否存在问题；来自经营活动的现金流量是否正常，当年取得的现金有多少是依靠经营活动取得的，有多少是依靠投资活动及筹资活动得来的等等。,对借款人的现金流量能否足额覆盖贷款本息不可回避。,（,2,）第一还款来源风险,主要审查客户的综合还款能力，包括以下内容：,供应及能源方面：原材料产地、产量及价格能否保障企业正常生产，供应商的谈判能力，运输方式及运力的保障情况，能源保障及能耗标准，资金结算方式，付款期及运输期天数。,信誉状况：主要通过央行征信系统查询和交易对手查询。,生产方面：生产设备的负荷水平，生产设备的先进性程度，生产工艺的先进性程度，员工的生产水平，产品的质量，生产期天数。,销售方面：销售渠道（直销或经销商），市场接受度，客户的议价能力，资金结算方式，付款期天数。,效益方面：近几年的产能扩大情况，税利情况。,前景方面：行业分析，企业在行业中的竞争优势和竞争劣势。,（,3,）第二还款来源风险,重点审查信用社（行）持有的担保权益，在大于还是等于或小于贷款本息和执行担保所可能发生的费用。对保证贷款，要介绍保证人的财务实力、履约意愿和履约动机的审查情况。对抵押贷款，除回笼抵押物是否合规合法之外，要重点评价对抵押物的评估方法，抵押物,的变现难易程度，最终的可能变现价值，贷款抵押率的计算是否正确等情况。对质押贷款，要评价质物的价值评估情况，出质人、开出存单等质物的金融机构是否出具了有关书面证明等。还要介绍借款人的抵（质）押物变现后能否足额抵偿债项，能否全部消除贷款风险，是否需要调整固定资产抵押部分另加保证担保或抵押物等情况。,主要参照,四川省农村信用社贷款担保管理暂行办法,。,对抵押物的评估方法、变现难易度、实际变现额、信用社持有的担保权益是否大于贷款本息和执行担保可能发生的费用等不可回避。,（,4,）客户经营中存在的主要问题及对贷款安全的潜在影响；调查报告中提出的风险防控措施能否有效覆盖各风险因素。,银行的信贷风险主要来自三方面,一是客户风险，这是信贷经营中最主要、最直接的风险。由于内、外部因素的影响，客户的资产质量、盈利能力、信用状况和发展前景处于不断变化之中，随时可能危及信贷资产的安全。此外，对有些客户还存在着恶意逃废银行债务的道德风险。因此，在信贷发放前，要对申请客户进行认真调查和分析，做好客户评价；在信贷发放时要严格审查，规范签署有关法律文件，为保,全资产做好准备；同时要加强贷后管理，一旦发现有危及信贷资产安全的情况，要依据合同约定及时采取措施，防范和化解风险。,二是银行内控风险，包括无意行为风险和故意行为风险。无意行为风险是指由于经办人员工作失误、经验不足、大意疏忽、制度缺陷等无意识行为造成的风险；故意行为风险是指银行内部发生贪污受贿、营私舞弊、挪用公款等违法犯罪行为而使信贷资产遭受损失。对银行内控风险的防,范要通过制度建设和规范管理来实现。,三是经营环境风险，主要指客户外部经营环境的变化而导致的风险，如政治局势的动荡、国,家政策的变化、自然灾害的发生、经济周期的循环、利率汇率的波动、外部竞争的加剧等。这类风险非银行和企业所能控制，须加强调研和预测，通过合理配置信贷资产，尽量避免和减少该类风险的发生。,5.,对按规定应实施法律审查的，提交法律事务人员进行审查，并出具法律审查意见。,方法（工作步骤）：,1.,信贷审查人员（初审岗）接收调查部门移交的相关资料，包括收集的所有业务资料、调查报告、评估报告，在交接单上签字交接。根据调查人员,提供的,资料、调查报告进核实、审查。审查过程中，对调查部门移送的申报资料不,全、调查内容不完整、不清晰的信贷业务，可要求调查部门补充完善；对评估报告不完整，评估方法不正确，参数选取不合理的，需要进行重新评估，并要求调查部门提供评估所需的信息资料；对再议项目，对补充资料进行审查；对复议项目，审查是否变更信贷条件。初审完毕后，由审查人员撰写,公司类信贷业务审查报告,。审查人员将审查报告移交审查复核岗（部门负责人）。,2.,审查部门负责人（复审岗）对审查报告进行复审，复审后审查负责人填制,公司类信贷业务调查审查审批表,的复审意见。完成复审后，将审查,报告提交审查确认岗（分管领导）。,3.,审查确认岗（分管领导）对审查过程的规范性、审查报告的合理行进行签字确认，提交审批部门（信审会）。若信贷审查中反映出不符合国家产业政策、农村信用社信贷政策的信贷业务，不再提交审批，将材料退回客户部门。若审查报告存在欠合理，则要求审查部门重新审查，出具审查报告。,上述流程根据客户与信用社的信贷关系情况，可单独开展评级、授信和用信的审查工作,;,或采取评级审查和授信审查流程同步（二合一流程），用信审查独立；也可采取评级审查、授信审查和用信审查流程同步（三合一），则审查内容和工作步骤相应合并。,一是评级和授信流程同步走，适用于所有公司客户。即启动评级流程的同时启动授信流程。,二是评级、授信、用信流程同步走，适用于新增公司类客户。即启动评级流程的同时，启动授信流程和用信流程。,第二部分 审批,评级审批、授信审批和用信审批的独立流程、二合一以及三合一流程均为（信审会流程），审批流程通常和审查流程一致：,信审会主任委员召集、主持会议客户部门分管领导（可带助手）介绍调查情况审查部门分管领导（可带助手）介绍审查情况信审会委员询问调查、审查情况客户部门分管领导和审查部门分管领导答疑信审会主任委员决定进行现场表决信审会委员进行独立表决,信审会主任委员对表决情况进行确认理事长行使一票否决权未被否决则由信贷审批委员会出具批复提交客户部,门,审批内容（要点）：,1,、客户是否具有主体资格。,2,、新增客户是否进行了信用等级评定，评级结果是否合理，存量客户的信用等级是否在有效期内（有效期为一年），评级结果是否需要进行调整。并严格管理（系统控制）客户授信及用信的准入信用等级，即是否达到准入,A-,级（含）以上。,3,、授信方案是否合理且在有效期内（有效期为一年）。并严格控制授信各分项授信及用信之和不得超过最高综合授信额度。,4,、信贷业务是否符合国家产业政策、信贷政策和信贷基本条件。,5,、用信（贷款）金额、期限、利率等是,否符合相关规定。,6,、第一还款来源是否充足，第二还款来源是否合法、足值、有效。,7,、信贷业务的综合效益能否有效平衡风险与回报，包括存款、结算、收益等。,8,、信贷业务的风险防范措施是否可行。,9,、根据具体信贷业务确定需要审议的其他内容。,审批方法：采取非现场（根据调查、审查资料和客户部门、审查部门的情况介绍）的方式进行审批，实行实名制、一人一票进行表决，表决通过后报理事长行使一票否决权。,上述流程若评级审批、授信审批或用信审批单独运行，或二合一时，则审批内容进行分离，重点有所不同。,第三部分 案例分析,一、,A,纺织有限公司,二、,B,房地产开发公司,谢 谢！,