第十一章国际贸易货款的收付.ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,*,第十一章 国际贸易货款的收付,【,学习导引,】,通过本章的学习，要求学生了解国际贸易货款的支付工具，理解各种支付工具和支付方式的特点及作用，掌握支付工具和支付方式的运用程序及其相关的业务知识；重点掌握信用证支付方式的基本业务知识,。,【,能力提示,】,通过本章的学习和训练，学生能够掌握票据的基本知识，信用证结算方式的使用，具有正确运用支付工具和支付方式清算国际贸易货款的能力。,第一节 票 据,一、票据的概念及票据行为,（一）票据概念及性质,1,、票据的概念,票据的含义有广义和狭义之分。广义的票据是指一切商业上的权利凭证，如提单、保险单、包单、抬头债券和股票等。狭义的票据是以支付一定金额为目的，并且可以转让流通的有价证券。它是在商品或货币的让渡过程中，反映债权、债务的发生、转移、偿付而使用的一种信用工具。,2,、票据的性质,（,1,）有价性。,（,2,）要式性。,（,3,）流通性。,（,4,）无因债权性。,第一节 票 据,（二）票据行为,票据行为的必要条件失行为人的签名,在票据运动过程中，票据行为具有独立性。只要票据具有法定要式，前一票据行为的缺陷不影响后一票据行为的有效性。票据行为的签名者均应以票据上所载文义为准，独立承担票据责任。,1,、出票,(Issue),。出票是创造票据的行为,出票包括出票人按法定要式制作票据并签字和将票据交付给收款人的两种行为,2,、背书,(Endorsement),。是原持票人以转让票据权利为目的的票据行为。,背书包括两种行为，即背书人在票据后面背书和将已背书的汇票交付被背书人。前手对后手承担汇票得到承兑和付款的责任。,第一节 票 据,3,、承兑,(Acceptance),。承兑是票据付款人承诺负担票据债务偿付的行为。,4,、参加承兑,(Acceptance for Honor),。参加承兑是票据遇到拒绝承兑而退票时，非票据债务人在得到持票人同意的前提下，参加承兑已被拒绝的票据的票据行为。,5,、保证,(Guarantee),。非票据债务人担保的票据行为。,背书、承兑、参加承兑和保证均称为,附属票据行为,，或从属票据行为。,出票、背书和保证行为是,汇票、本票所共有的,票据行为；,承兑、参加承兑,是汇票特有的,票据行为；,支票,仅有出票、背书,两种票据行为。,第一节 票 据,二、汇票,汇票,(Bill of Exchange,Draft),是在国际结算业务中广泛使用的、在各种类型的票据中最主要的一种票据。,（一）汇票的概念,我国,票据法,第一条第一款为票据作出了明确的定义“汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。”从以上定义可知，汇票是一种无条件支付的命令，有三个基本当事人：出票人、付款人和收款人。,英国,票据法,对汇票的定义是：汇票是“由一人签发给加一人的无条件书面命令，要求受票人见票时或于未来茉一规定的或可以确定的时间，将一定金额的款项支付给某一特定的人或其指定的人，或持票人”。,第一节 票 据,（二）汇票的基本内容,1,、载明“汇票”或“,Exchange for”,、“,Draft”,字样。目的是区别其他支付工具。,2,、无条件支付命令。支付只能用无条件支付命令的文句，不附带任何先决条件的文句。,3,、确定的金额。金额需数字大、小写同时记载，并完全一致，不得涂改或盖校对章。汇票金额不得超过信用证金额。汇票金额也应与发票金额完全一致。,4,、付款人名及付款地点（付款人和付款的地方）。又称受票人，是支付命令的接受者。付款人只有对汇票进行了承兑，才对汇票承担必须付款而不能拒绝的责任。,第一节 票 据,5,、付款期限,(Tenor of Payment),。又称付款到期日。,付款期限的记载形式有以下四种：,（,1,）见票即付,(At Sight),。汇票上记载“,At Sight”,字样。,（,2,）定期付款,(Fixed Date),。订明付款的具体日期，属远期汇票。,（,3,）出票后定期付款,(After Date),。指自出票日起经过一定期限付款，属远期汇票。,（,4,）见票后定期付款,(After Sight),。指在汇票上记载自付款人承兑之日起经过一定期限付款，属远期汇票的范畴。,6,、收款人,(Payee),名称。又称汇票抬头人或受款人，收款人是主债权人，必须明确记载。收款人有以下三种写法：,（,1,）限制性抬头。指在“收款人”栏中填“限付给,人”,(Pay to only),或“限付给,人，不许转让”,(Pay to only not transferable),。这种抬头的汇票不能转让和流通。,第一节 票 据,（,2,）指示性抬头。指在“收款人”栏中填“付给某某公司或指定人”,(Pay to Co.or Order),，“付给,人的指定人”,(Pay the order of ),。,（,3,）持票人抬头。指在“收款人”栏内填写“付给来人”,(Pay to Bearer),。这种抬头的汇票无需持票人背书，仅凭交付即可转让。,7,、出票日期,(Date of Draft),与地点,(Place of Draft),。凭以确定出票后若干天付款的远期汇票的付款到期日、提示期限、承兑期限等。汇票需注明签发汇票的地点。,8,、出票人签章,(Signature of Drawer),。按照各国票据法的规定，汇票须经出票人签字方能生效。出票人签字后，即承担汇票的责任。,汇票上除记载法定事项外，还可以记载一些非法定记载事项，如签发汇票的原因、该汇票项下的信用证号码等。这些都不影响汇票的效力。,第一节 票 据,（三）汇票的种类,汇票从不同的角度可分为以下几种：,1,、按出票人的不同，可以分为银行汇票和商业汇票。,2,、按是否附有包括运输单据在内的商业单据，可以分为光票和跟单汇票。,3,、按付款日期的不同，汇票可以分为即期汇票和远期汇票。,第一节 票 据,关于远期汇票的付款时间，有以下几种规定办法,:,（,1,）见票后若干天付款（,Atdays after sight,）；,（,2,）出票后若干天付款（,Atdays after date,）；,（,3,）提单签发日后若干天付款（,Atdays after date of Bill of Lading,）；,（,4,）指定日期付款（,Fixed Date,）,4,、按承兑人的不同，汇票可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。,第一节 票 据,（四）汇票的票据行为,1,、出票,(Lssue),。,2,、提示,(Presentation),。,3,、承兑,(Acceptance),。,4,、背书,(Endorsement),。,5,、付款,(Payment),。,6,、拒付,(Dishonor),。,第一节 票 据,7,、追索,(Recourse),。行使追索权的条件：,（,1,）持票人必须在法定期限内向付款人提示票据。,（,2,）汇票遭到拒付时，,（,3,）持票人必须在拒付后的法定期限内及时向其前手发出拒付通知，将拒付事实通知其前手；被通知者再通知其前手，直至出票人。,8,、保证,(Guarantee),。,9,、参加承兑,(Acceptance for Honor),。,10,、参加付款。,参见下例：汇票格式,ACCEPTED,12th April,19,Payable at,Midland Bank Ltd.,London,For,Bank of Europe,London,signed,Due 11th July,19,(1)(3)(8)(7),Exchange for GBP 5000.00 Beijing,5,th,April,19,(10)(2)(6),At 90 days after sight pay to C,Co.or,order,(3),The sum of five thousand pounds,(5),To Bank of Europe,(4),London.For A Company,(9),Beijing,(4),signature,汇 票,第一节 票 据,三、本票,本票和汇票在许多方面相同或相似，汇票中有关出票、付款、背书、提示、拒绝及追索等等行为的法律规定均适用于本票。,（一）本票（,Promissory Note,）的概念,我国,票据法,规定，本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的的票据。我国,票据法,对本票的定义仅指银行本票。,英国票据法,关于本票的定义是：“本票是一人向另一人签发的，保证即期或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或持票来人支付一定金额的无条件书面承诺。”简言之，本票是出票人对受款人承诺无条件支付一定金额的票据。,第一节 票 据,（二）本票的必要项目,一般来说，本票必须具备以下项目：,（,1,）写明其为“本票”字样；,（,2,）无条件支付承诺；,（,3,）收款人或其指定人；,（,4,）出票人签字；,（,5,）出票日期和地点；,（,6,）付款期限（未载明付款期限者，视为见票即付）；,（,7,）一定货币金额；,（,8,）付款地点（未载明付款地点者，出票地视为付款地）。,第一节 票 据,（三）本票的种类,本票按出票人的不同，可以分为商业本票和银行本票。,1,、商业本票,2,、银行本票,（四）本票和汇票的区别,1,、本票是委付式票据，它是由出票人签发的，委托付款人于规定时间无条件向收款人支付一定金额的票据。汇票的三个基本当事人，即出票人、收款人和付款人。本票的基本当事人只有两个，即出票人和收款人。,2,、远期汇票必须经过承兑才能确定付款人对汇票的付款责任，而本票的付款人即是出票人自己，本票无需承兑。但持票人应向出票人提示。,3,、汇票在承兑前，出票人就是主债务人；在承兑后，承兑人是主债务人。而本票在任何情况下，出票人都是主债务人。,本 票,（,1,）,PROMISSORY NOTE,（,7,）（,5,）,10 000 000,London,25th March,1999,（,9,）,（,2,）,On the 25th June,1999 fixed by the Promissory Note,we promise to pay,(4)(8),London Export Corporation,London or order at London,the sum of,(3),Pounds Stering Ten Thousand Only,(6),For and on behalf of,Johnson Trading Company,London,(Signed),本票与汇票区别表,本 票,汇 票,1,、本票是无条件支付承诺,1,、汇票是无条件支付命令。,2,、本票票面有两个当事人，即出票人和收票人。,2,、汇票票面有三个当事人，即出票人、付款人、收款人。,3,、本票在任何情况下，出票人是主要债务人。,3,、汇票承兑前，出票人主要是债务人。在承兑后，承兑人是主要债务人。,4,、本票只能开出一张。,4,、汇票可以开出一式二份或一套几张。,5,、英国票据法规定：外国本票退票时，不需作成拒绝证书。,5,、外国汇票退票时必须作成拒绝证书。,第一节 票 据,四、支票,（一）支票（,Check,，,Cheque,）的概念,我国,票据法,规定，支票是由出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。,英国票据法,关于支票的定义是：“支票是以银行为付款人的即期汇票。它是银行存款人（出票人）对银行（付款人）签发的授权银行对某人或其指定人或持票来人即期支付一定金额的无条件书面背书命令。”,（二）支票的必要项目,支票必须具备以下几项项目,:,（,1,）写明其为“支票”字样；（,2,）无条件支付命令；,（,3,）付款银行的名称和地点；（,4,）出票人签字；,（,5,）出票日期和地点；（,6,）付款地点；,（,7,）写明“即期”字样，如未写明即期者，仍视为见票即付；,（,8,）一定金额；（,9,）受款人或其指定人名称。,第一节 票 据,（三）支票的种类,1,、记名支票（,Check to Order,）,2,、不记名支票（,Check to Bearer,）,3,、划线支票（,Crossed Check,）,4,、保付支票,（,Certified Check,）,5,、银行支票（,Bankers Check,）,6,、空头支票,（四）支票和汇票的区别,1,、付款人的身份不同。,2,、付款期限不同,支 票,（,1,）（,8,）（,5,）,Cheque,No.,London,1st Jan,199-,(2)(4),Pay to,the order of British Trading Company,the sum of,(3),Pounds Sterling Five Thousand Only,(6),To:National Westminster Bank Ltd.For London Export Corporation,(7),London,(Signed),第二节 汇付和托收,一、汇付,（一）汇付的概念和基本当事人,汇付（,Remittance,），即汇款，是付款人通过银行或其他途径将款项汇交收款人的结算方式。在国际贸易中，如果采用汇付，通常是由买方按合同规定的条件和时间（如预付货款、货到付款或凭单付款）通过银行将货款汇交对方。,汇付方式有四方当事人：,1,、付款人（,Remitter,），即汇出款项的人。在进出口贸易中，汇款人通常是进口商。,2,、收款人（,Payee or Beneficiary,）即收取款项的人。在进出口贸易中，收款人通常是出口商。,3,、汇出行（,Remitting Bank,），即受汇款人的委托，汇出款项的银行。在进出口贸易中，汇出行通常是进口地的银行。,4,、汇入行（,Paying Bank,），即受汇出行委托解付汇款的银行，又称解付行。在进出口贸易中，汇入行通常是出口地银行。,第二节 汇付和托收,（二）汇付方式的种类及操作程序,根据汇出行向汇入行发出汇款委托的方式，汇付可分为电汇、信汇、和票汇三种形式。,1,、电汇（,Telegraphic Transfer,T/T,）。电汇是指汇出行应汇款人的委托和申请，以拍发加押电报或电传方式将付款委托通知其在收款人当地的分行或代理行（汇入行），委托它将一定金额的款项解付给指定的收款人。,电汇方式的基本方式（见教材图）：,第二节 汇付和托收,2,、信汇（,Mail Transfer,M/T,）。信汇是指汇出行应汇款人的委托和申请，采用航寄予付款委托书的方式，委托汇入行解付一定金额给指定的收款人。,信汇方式的操作程序与电汇方式相同。区别在于：信汇方式是将付款委托书通过邮局以航邮方式寄予给汇入行，委托银行解付汇款的，而电汇是采用电讯方式。而且信汇委托不必加注密押，但须有汇出行有权签字人员的签名或印鉴，汇入行经核对证实无误后，解付汇款。,第二节 汇付和托收,3,、票汇（,Remittance by Bankers Demand Draft,D/D,）。,票汇是汇出行应汇款人的申请，开立以其海外分行或代理行为付款人，列明汇款人所指定的收款人名称的银行即期汇票，交由汇款人自行寄交给收款人，由收款人凭票向付款人（汇入行）取款的一种汇付方式。,票汇与电汇、信汇有以下两点不同：,第一，支付工具。汇票的传递不通过银行，汇入行即汇票的付款行无须要通知收款人取款，而由收款人自行持票向汇入行指示，请求解求票款；而电汇、信汇的汇入行在收到汇出行的委托支付通知后，必须通知收款人付款。,第二，票汇的收款人可以通过背书转让汇票，到银行领取汇款的，很可能不是汇票上的收款人本人或其委托代收的往来银行，而是其他人，因此，票汇方式可能涉及较多的当事人；而电汇、信汇的收款人不能将收款权转让，所以，它们涉及的当事人较多。,第二节 汇付和托收,（三）汇付的特点及其在国际贸易中的使用,1.,汇付的优点在于手续简便、费用低廉。,2.,汇款的缺点是风险大，资金负担不平衡。,（,1,）汇付是一种单纯支付方式。,（,2,）汇付属商业信用性质，风险较大。,（,3,）汇付有预付货款和货到付款两种。,3.,在我国的对外贸易中，汇付不是主要的支付方式。一般只用来支付定金、货款尾数、佣金等费用。,4.,在发达国家之间，汇付是主要的支付方式。由于大量的贸易是跨国公司的内部贸易，而且企业在国外有可靠的贸易伙伴和销售网络，因此，汇付是主要的支付方式。,第二节 汇付和托收,二、托收,（一）托收的概念和基本当事人,托收（,Collection,）是指债权人（一般为出口商）开具汇票，委托当地银行通过它在进口地的分行或代理行向债务人（一般为进口商）收取货款的一种支付方式。,托收的性质为商业信用。,托收方式的基本当事人有以下四个：,1,、委托人（,Principals,）。,2,、委托行（,Remitting Bank,）又称托收行。,3,、代收行（,Collecting Bank,）。,4,、付款人（,Payer,）。,除了上述基本当事人外，采用托收方式还可能有提示银行和需要时的代理两个当事人。,第二节 汇付和托收,（二）托收的种类及其操作程序,托收可根据所使用的汇票的不同分为光票托收和跟单托收。国际贸易中货款的收取大多采用跟单托收。,1,、光票托收（,Clean Collection,）。,2,、跟单托收（,Documentary Collection,）是指附有包括货运单据在内的商业单据的托收。跟单托收可以是带有资金单据,(,汇票,),的跟单托收，也可以是不带有资金单据跟单托收，即以根据代收行向进口商交付货运单据的条件不同，跟单托收的交单方式可分为付款交单和承兑交单。,第二节 汇付和托收,（,1,）付款交单（,Documents against Payment,，简称,D/P,）,按照付款时间的不同，付款交单又可分为即期付款交单和远期付款交单。,即期付款交单（,Documents against Payment at Sight,D/P at Sight,）,远期付款交单（,Documents against Payment after Sight,D/P after Sight,）,（,2,）承兑交单（,Documents against Acceptance,D/A,）,承兑交单是指出口商在按照合同规定发运货物后开具运期汇票，连同货运单据委托银行办理托收，并明确批示银行，进口商在汇票上承兑后即可向银行领取全套货运单据，待汇票到期日再付清货款，即出口商的交单以进口商在汇票上承兑为条件。,第二节 汇付和托收,（三）托收的特点及其在国际贸易中的使用,托收具有以下几个特点：,1,、托收方式对出口商风险较大,2,、出口商有一定的资金负担,3,、托收是出口商给予进口商资金融通的一种支付方式,在出口贸易中，为了防范风险，确保安全收汇，充分发挥托收方式，应当特别注意以下几个问题：,第二节 汇付和托收,1,、先做好客户的资信调查，掌握适当的授信额度；,2,、了解进口国的有关政策、法令和商业惯例，以防发生货到后不准进口或不能及时收汇等问题；,3,、在一般情况下，应当争取按,CIF,价格条件成交，以防在进口商未付款前万一货物在途中受损，可向保险公司索赔；,4,、严格按照合同规定办理出口和制作单据，以免授人以柄，借口拖延付款或拒付货物；,5,、为了避免风险和损失，出口商应当投保卖方利益险或出口信用险。,第三节 跟单信用证统一惯例,一、,跟单信用证统一惯例,的演变及,UCP600,（一）,跟单信用证统一惯例,的演变,（二）,UCP600,简介,UCP600,共有,39,个条款、比,UCP500,减少,10,条，但却比,UCP500,更准确、清晰，更易读、易掌握、易操作。,UCP600,将一个环节涉及的问题归集在一个条款中；将,L/C,业务涉及的关系方及其重要行为进行了定义，如第二条的,14,个定义和第三条对具体行为的解释。,1,、,UCP600,结构上的改变,（,1,）对概念和某些词语在本惯例下的特定解释进行了集中归结。,（,2,）按照业务环节对条款进行了归结。,（,3,）,UCP600,在结构上的变化借鉴了,ISP98,的模式，改变了原,UCP500,在次序排列上的不足，极大的方便了使用者。,第三节 跟单信用证统一惯例,2,、,UCP600,的主要变化,UCP600,在五个方面纠正了,UCP500,造成的许多误解：,（,1,）把,UCP500,难懂的词语改变为简洁明了的语言。,（,2,）,UCP600,取消了许多无实际意义的条款。,（,3,）更换了一些定义。如对审单做出单证是否相符决定的天数，,（,4,）,UCP600,的新概念描述极其清楚准确。,（,5,）方便贸易和操作。,第三节 跟单信用证统一惯例,二、,UCP600,的几个重要内容,（一）两个重要新定义,在,UCP600,的条款中，出现了两个十分重要的新定义,1,、,HONOUR,：“兑付”这个词概括了开证行、保兑行、指定行在信用证下除议付以外的一切与支付相关的行为。这个定义使其他条款的规定统一而简洁；无论哪一种信用证，银行在信用证下的义务是同一性质的，这对信用证的使用者，特别受益人是非常有利的。,2,、,COMPLYING PRESENTATION,：,UCP600,对“相符交单”作了专门的界定，强调要与信用证条款、适用的惯例条款以及国际银行标准实务相符合，并在审单标准条款中，进行了细化规定。这就可以减少贸易实务中对于单据不符点的争议。,这两个定义，特别是“,HONOUR”,很可能会出现在将来的信用证条款中，比如开证行给指定行的指示条款部分（,SWIFT,电文,MT700,第,78,场），需要各当事方在实务中加以注意，以判定开证行的承诺性质。,第三节 跟单信用证统一惯例,（二）,UCP600,的重大改变,相对,UCP500,来说，,UCP600,有多处实质性的变动，有些对进出口商可能会产生重要影响。,1,、议付的定义,UCP600,对于议付的定义有别于,UCP500,和,ICC,关于“议付”的专门意见书。在新的定义中，明确了议付是对票据及单据的一种买入行为，也是对受益人的融资,预付或承诺预付。,2,、新增的融资许可,3,、拒付后对单据的处理。,4,、单据处理的天数。,5,、转让信用证的变化。,6,、对在途中遗失的单据的处理规定，更加明确具体。,第三节 跟单信用证统一惯例,（三）指示方责任,三、,UCP600,的主要配套规则,业务人员应该关注与,UCP600,主要配套的一些规则的相应改变：,1,、跟单信用证电子交单统一惯例（,eUCP,，,the Uniform Customsand Practicefor Documentary Credits for Electronic Presentation,）。,2,、国际审单标准银行实务,ISBP,（,International Standard Banking Practice,）及其修改。,3,、,SWIFT,的升级。,4,、,URDG,（,Uniform Rules for Demand Guarantees,，见索即付保函统一规则）正在修订中。,5,、,UNCITAL,（,the United Nations Commissionon International Trade Law,，联大国际贸易法委员会）正在修订新的国际海洋运输公约。,【,复习思考,】,1,、请简要说明汇票的票据行为有哪些？,2,、汇票、本票与支票的含义是什么，试说明他们之间的区别。,3,、什么是汇付和托收？国际贸易货款结算使用他们会有什么利弊？,4,、支付工具与支付方式一样吗？,5,、什么是“相符交单”？,6,、,UCP600,与,UCP500,相比有哪些重大改变？,【,能力训练,】,我国某公司向韩国某商人以,D/P,见票即付推销其商品，对方答复：“如贵方接受,D/P,见票后,90,天付款，并通过,A,银行代收，则我方接受。”,问：韩方提出此项要求的出发点是什么？,