第一章财务管理学(2001年秋).ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第一章 财务管理总论 王合喜,*,财务管理学,王合喜 武汉大学经济与管理学院会计系,副教授 硕士研究生导师,wanghexi58,第一章 财务管理总论,本章内容：,第,节 企业财务的概念,第二节 企业财务的职能,第三节 企业资金运动的规律,3/1/2026,2,第一章 财务管理总论 王合喜,第一章 财务管理总论,第四节 财务管理的目标,第五节 财务管理的原则,第六节 财务管理的环节,第七节 财务管理的体制,3/1/2026,3,第一章 财务管理总论 王合喜,第一章 财务管理总论,第,节 企业财务的概念,企业财务，是企业资金运动所形成的企业同各方面的经济关系。,比如，我们要处理与供货单位之间的经济关系，那么就必须适时足额的与其结算货款。这种结算货款的经济事项是由于资金运动所引起的经济关系。所以，财务就是,资金运动所形成的企业与有关方面的经济关系。,3/1/2026,4,第一章 财务管理总论 王合喜,第一章 财务管理总论,什么是企业财务管理,财务管理是企业财务机构和财务人员根据财务制度和财务目标，对企业资金运动进行组织、调节和监督以及处理好各种财务关系的一种管理活动。,3/1/2026,5,第一章 财务管理总论 王合喜,第一章 财务管理总论,一、企业财务活动存在的客观基础,企业财务活动存在的客观基础就是企业的资金运动。,因为，企业从事生产或向社会提供服务的业务，它拥有的资金就必然会发生运动。资金运动，必然与有关方面发生经济及关系。这就决定了财务活动必然存在。,3/1/2026,6,第一章 财务管理总论 王合喜,第一章 财务管理总论,“财务管理”概念所指资金运动是指这种资金运动：,资金筹集资金使用资金消耗资金收回资金分配。,然后再从头运动。从财务管理角度而言，资金运动一般需要经过这五个阶段。,3/1/2026,7,第一章 财务管理总论 王合喜,第一章 财务管理总论,二、企业资金运动的内容,（一）资金筹集,企业要进行生产经营活动，首先必须从各种渠道筹集资金。,筹集的资金包括权益资金和债务资金两个部分：一是企业自有资金，一般通过吸收拨款、发行股票等方式筹集；二是债务资金，一般通过向银行或其他金融机构借款、发行债券取得。,3/1/2026,8,第一章 财务管理总论 王合喜,第一章 财务管理总论,（二）资金投放,将筹集到的资金购建厂房、设备等固定资产，以及购买原材料等流动资产，将资金投放出去。,企业还可以采取一定的方式以现金、实物或无形资产向其他单位投资，形成短期投资和长期投资。,企业资金的投放包括在经营资产上的投资和对其他单位的投资，其目的都是为了在未来取得一定的收益。,3/1/2026,9,第一章 财务管理总论 王合喜,第一章 财务管理总论,（三）资金耗费,以工业企业为例，为了制造产品，要消耗材料，要支付职工薪酬，要支付水费、电费、办公费、差旅费，亦即固定资产折旧费、无形资产摊销费等。,这些耗费一般称为生产费用。,3/1/2026,10,第一章 财务管理总论 王合喜,第一章 财务管理总论,（四）资金回收,在销售过程中，企业将生产出来的产品销售给有关单位，并且按照产品的价格取得销售收入。将实现投放的资金收回来。,3/1/2026,11,第一章 财务管理总论 王合喜,第一章 财务管理总论,（五）资金分配,注意：这里的“资金分配”不同于企业会计里的“利润分配”，它是指对收回的资金（销售收入“的分配。,（,1,）弥补生产耗费（即成本部分）；（,2,）按规定缴纳流转税；,3/1/2026,12,第一章 财务管理总论 王合喜,第一章 财务管理总论,（,3,）按国家规定缴纳所得税；,（,4,）税后利润要提取法定盈余公积金；（,5,）向投资者分配利润。,资金运动图示：见,6,页的图形。,3/1/2026,13,第一章 财务管理总论 王合喜,第一章 财务管理总论,三、企业同各方面的财务关系,财务关系是指企业资金运动中发生的与有关方面的经济关系。,3/1/2026,14,第一章 财务管理总论 王合喜,第一章 财务管理总论,（一）企业与投资者和受资者之间的财务关系,企业作为受资者，从投资者那里取得资金，将取得利润的一部分分给他们；企业还可以成为投资者，对其他企业投资，并从他们那里分得利润。,这是一种,投资与分享投资收益的财务关系。,3/1/2026,15,第一章 财务管理总论 王合喜,第一章 财务管理总论,（二）企业与债权人、债务人、往来单位之间的财务关系,企业从银行取得借款或者向社会发行债券取得负债资本，届时还本付息。企业还可以购买其他企业债券，成为债权人。,通过买卖活动，涉及业务往来单位。,这是一种,债权债务财务关系,。,3/1/2026,16,第一章 财务管理总论 王合喜,第一章 财务管理总论,（三）企业与税费征收机关之间的财务关系,企业必须照章纳税；同时，还会交纳非税性质的款项，如排污费（环保部门征收）、残疾人保障金（残疾人联合会征收）等。,这是一种责任和义务性质的财务关系。,3/1/2026,17,第一章 财务管理总论 王合喜,第一章 财务管理总论,（四）企业内部各单位、各部门之间的财务关系,一般针对大公司而言，如武汉钢铁集团公司，下面的分厂（轧钢厂等）可以理解一个单位，单位内部的财务、审计、人事等可以理解为一个部门。,3/1/2026,18,第一章 财务管理总论 王合喜,第一章 财务管理总论,在一个大公司里，任一级财务部门必须处理好公司内部各单位各部门之间的财务关系。实质上是处理好它们之间的经济责任、经济利益之间的关系。,因此，是一种,内部经济责任、经济利益财务关系,。,3/1/2026,19,第一章 财务管理总论 王合喜,第一章 财务管理总论,（五）企业与职工之间的财务关系,是一种,劳动报酬及各种福利待遇的分配财务关系。,（一方面要理解这些财务关系，另一方面需要思考如何处理好这些财务关系，以便更好的发挥财务管理的职能和实现财务管理的目标）,3/1/2026,20,第一章 财务管理总论 王合喜,第一章 财务管理总论,第二节 企业财务的职能,一、组织职能,组织资金运动，保证企业再生产过程顺利、有效的运行。,二、调节职能,调节资金运动的流向、流量、流速，协调企业各方面的财务关系。,3/1/2026,21,第一章 财务管理总论 王合喜,第一章 财务管理总论,三、监督职能,监督职能也可以称为控制职能，是指通过财务分析，发现问题，纠正问题，促使企业的财务活动按照事先的规划或者正常的规律运行。,3/1/2026,22,第一章 财务管理总论 王合喜,第一章 财务管理总论,第三节 企业资金运动的规律,一、资金形态并存性、继起性规律,企业资金的并存性和继起性，是辩证统一的关系。,资金形态并存性,，是指资金各个部分的并列存在，如货币资金、储备资金、生产资金、产成品资金，都是共同存在的。,没有资金的并存，就谈不上资金的相继转化。,3/1/2026,23,第一章 财务管理总论 王合喜,第一章 财务管理总论,资金形继起性,是指一种形态的资金依次转化为另一种形态的资金，如货币资金转化为储备资金等。,3/1/2026,24,第一章 财务管理总论 王合喜,第一章 财务管理总论,企业资金的并存性和继起性，是辩证统一的关系。只有资金形态的并存性，才可能有资金的继起性；只有资金的继起性，也才有资金的并存性。,3/1/2026,25,第一章 财务管理总论 王合喜,第一章 财务管理总论,二、资金收支适时平衡规律,要保证资金周转顺利进行，就要求资金收支不仅在数额上平衡，而且在时间上也要协调平衡。资金收支在每一时点上的平衡性，是资金循环过程得以周而复始进行的条件。,3/1/2026,26,第一章 财务管理总论 王合喜,第一章 财务管理总论,三、各种支出与收入相互对应规律,各种性质的资金支出，用途不同，支出的效果也不同；而各种性质的资金收入，则来源不同，使用的去向不同。,3/1/2026,27,第一章 财务管理总论 王合喜,第一章 财务管理总论,只有深刻地认识各种资金支出和资金损失的性质，并将它们与有关的资金收入加以匹配，才能合理地安排资金来源（如资本性支出应该用长期资本来解决），有效地控制资金支出（如收益性支出要受到目标利润的约束），正确地考核经营成果。,3/1/2026,28,第一章 财务管理总论 王合喜,第一章 财务管理总论,四、资金运动同物资运动既一致又背离规律,（一）一致性,资金运动与物资运动的一致性表现在两个方面：,（,1,）企业的物资运动是资金运动的基础，物资运动决定着资金运动。,3/1/2026,29,第一章 财务管理总论 王合喜,第一章 财务管理总论,（,2,）资金运动是物资运动的反映，并对物资运动起着控制和调节的作用,（二）背离性,资金运动同物资运动的背离，表现在这两种形态的变动在时间上和数量上有时是不一致的：,（,1,）由于结算的原因而形成两者在时间上的背离,3/1/2026,30,第一章 财务管理总论 王合喜,第一章 财务管理总论,（,2,）由于物资损耗的原因而形成两者在数量上的背离,（,3,）由于生产经营的原因而形成两者在数量上的背离,3/1/2026,31,第一章 财务管理总论 王合喜,第一章 财务管理总论,五、企业资金同社会总资金依存关系规律,社会总资金是全社会个别资金的总和，它主要包括企业经营资金、财政资金、金融资金。,企业资金运动是社会总资金运动的基础。社会资金运动的规模和结构，反过来又制约着企业经营资金运动的规模和结构。,企业的个别资金运动之间也有着广泛的联系。,3/1/2026,32,第一章 财务管理总论 王合喜,第一章 财务管理总论,第四节 财务管理的环境与目标,一、企业理财环境,（一）理财环境的概念,见,13,页,（三）宏观理财环境,1,、国际国内政治经济形势,3/1/2026,33,第一章 财务管理总论 王合喜,第一章 财务管理总论,2,、社会制度与经济体制形式,3,、税收制度,4,、信贷制度,5,、价格管理制度,3/1/2026,34,第一章 财务管理总论 王合喜,第一章 财务管理总论,6,、外汇管理制度,7,、资金市场与产权市场管理制度,8,、国有资产管理制度,3/1/2026,35,第一章 财务管理总论 王合喜,第一章 财务管理总论,（二）微观理财环境,企业组织形式、企业管理体制、生产经营状况、内部管理水平、领导与员工素质。,3/1/2026,36,第一章 财务管理总论 王合喜,第一章 财务管理总论,二、财务管理目标的作用和特征,财务管理目标的概念：（,Goals of Financial Management,）又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。,3/1/2026,37,第一章 财务管理总论 王合喜,第一章 财务管理总论,（一）财务管理目标的作用,1,、导向作用,2,、激励作用,3,、凝聚作用,4,、考核作用,3/1/2026,38,第一章 财务管理总论 王合喜,第一章 财务管理总论,（二）财务管理目标的特征,1,、相对稳定性,2,、可操作性,可操作性要求：（,1,）可以计量；（,2,）可以追溯；（,3,）可以控制。,3/1/2026,39,第一章 财务管理总论 王合喜,第一章 财务管理总论,3,、财务管理目标具有层次性,（,1,）总体目标与具体目标。,（,2,）单项,理财活动,目标、单项,财务指标,目标。,3/1/2026,40,第一章 财务管理总论 王合喜,第一章 财务管理总论,二、常用的财务管理的总体目标,（一）利润最大化,概念、优点、缺点。,（二）股东财富最大化,概念、优点、缺点。,（五）企业价值最大化,概念、优点、缺点。,3/1/2026,41,第一章 财务管理总论 王合喜,第一章 财务管理总论,在确定财务目标是，要考虑履行社会责任的问题。,履行社会责任不是财务目标。,3/1/2026,42,第一章 财务管理总论 王合喜,第一章 财务管理总论,第五节 财务管理的原则,一、财务管理原则的含义（,21,页）,财务管理原则是企业组织财务活动、处理财务关系的准则，它是从企业财务管理的实践经验中概括出来的、体现理财活动规律性的行为规范，是对财务管理的基本要求。,3/1/2026,43,第一章 财务管理总论 王合喜,第一章 财务管理总论,二、财务管理原则的内容,（一）资金合理配置原则,（二）收支积极平衡原则,（三）成本效益原则,（四）收益风险均衡原则,（五）分级归口管理原则,（六）利益关系协调原则,3/1/2026,44,第一章 财务管理总论 王合喜,第一章 财务管理总论,第六节 财务管理的环节,一、财务预测,（一）财务预测的概念,（二）财务预测的工作步骤,1,、明确预测对象和目的,3/1/2026,45,第一章 财务管理总论 王合喜,2,、搜集和整理资料,3,、选择预测模型,4,、实施财务预测,3/1/2026,46,第一章 财务管理总论 王合喜,二、财务决策,（一）财务决策的含义,（二）财务决策的工作步骤,1,、确定决策目标,2,、拟定备选方案,3,、评价各种方案，选择最优方案,3/1/2026,47,第一章 财务管理总论 王合喜,三、财务计划,（一）财务计划的概念,（一）编制财务计划的工作步骤,1,、分析主客观条件，确定主要指标,2,、安排生产要素，组织综合平衡,3,、编制计划表格，协调各项指标,3/1/2026,48,第一章 财务管理总论 王合喜,四、财务控制,（一）财务控制的概念,（二）财务控制的工作步骤,1,、制定控制标准，分解落实责任,2,、确定执行差异，及时消除差异,3,、评价单位业绩，搞好考核奖惩,3/1/2026,49,第一章 财务管理总论 王合喜,五、财务分析,（一）财务分析的含义,（二）财务分析的步骤,1,、搜集资料，掌握情况,2,、指标对比，揭露矛盾,3,、因素分析，明确责任,4,、提出措施，改进工作,3/1/2026,50,第一章 财务管理总论 王合喜,3/1/2026,51,第一章 财务管理总论 王合喜,3/1/2026,52,第一章 财务管理总论 王合喜,3/1/2026,53,第一章 财务管理总论 王合喜,3/1/2026,54,第一章 财务管理总论 王合喜,3/1/2026,55,第一章 财务管理总论 王合喜,3/1/2026,56,第一章 财务管理总论 王合喜,3/1/2026,57,第一章 财务管理总论 王合喜,3/1/2026,58,第一章 财务管理总论 王合喜,3/1/2026,59,第一章 财务管理总论 王合喜,3/1/2026,60,第一章 财务管理总论 王合喜,3/1/2026,61,第一章 财务管理总论 王合喜,