天地公司会计报表.ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,天地公司会计实例分析,材料：,彭通于,2000,年,1,月,1,日用,银行存款,500000,元,作为投资创办了天地公司，主要经营某产品的生产与销售。,1,月,1,日彭通以每月,2000,元的租金,租用了一个店面作为经营场地。由于他不懂会计，他除了将所有的发票等单据都收集保存起来外，没有做任何其他纪录。到月底，彭通发现公司的,存款反而减少了，只剩,458987,元,，外加,643,元现金,。另外尽管客户,赊欠的,13300,元,尚未收现，但公司也有,10560,元货款,尚未支付。除此之外，实地盘点库存,存货，价值,25800,元,。,彭通开始怀疑自己的经营，前来向你请教。,对彭通保存的所有单据进行检查分析，汇总一个月的资料显示：,1,、公司初创时，投资了银行存款,元。,2,、公司初创时，内部装修及必要的设施花费,元，均已用支票支付。,3,、购入材料两批并入库，每批价值,元，其中第一批为银行存款购入，第二批购入赊欠价款的，其余用支票支付。,4,、本月出售产品收入共,元，全部收到存入银行。,5,、本月出售产品收入共,元，其中赊销,元，其余均存入银行。,6,、用支票支付当月的租金,元，作管理费用处理。,7,、本月从银行存款户提取现金共,元，其中,元支付员工的工资，,元用作个人生活费。,8,、本月水电费,元，作管理费用处理，用支票支付。,9,、本月电话费,元，作管理费用处理，现金支付。,10,、其他各种杂费,元，作管理费用处理，用现金支付。,11,、结转已售产品成本,元。,12,、结转本月产品销售收入,元。,13,、将有关费用项目转入本年利润帐户。,问题：,请你根据天地公司的具体经济业务，替彭通设计一套适合的会计核算组织程序，并帮助彭通记帐（编制会计分录即可），向彭通报告公司的财务状况，并解答其疑惑，评述其经营业绩。,借：银行存款,500000,贷：实收资本,500000,公司初创时，投资了银行存款,500000,元。,公司初创时，内部装修及必要的设施花费,20000,元，均已用支票支付。,购入材料两批并入库，每批价值,35200,元，其中第一批为现金购入，第二批购入赊欠价款的,30%,，其余用支票支付。,本月出售产品收入共,38800,元，全部收到存入银行。,本月出售产品收入共,25870,元，其中赊销,13300,元，其余均存入银行。,借：递延资产,20000,贷：银行存款,20000,借：原材料,35200,贷：银行存款,35200,借：原材料,70400,贷：银行存款,24640,库存现金,35200,应付账款,10560,借：银行存款,38800,贷：主营业务收入,38800,借：应收账款,13300,银行存款,12570,贷：主营业务收入,25870,借：管理费用,2000,贷：银行存款,2000,6.,用支票支付当月的租金,2000,元，作为管理费用处理。,7.,本月从银行存款户提取现金共,10000,元，其中,4000,元支付职工工资，,5000,元用作个人生活费。,8,.,本月水电费,543,元，作管理费用处理，用支票支付。,9.,本月电话费,220,元，作管理费用处理，现金支付。,借：库存现金,10000,贷：银行存款,10000,借：应付职工薪酬,4000,其他应收款,5000,贷：库存现金,9000,借：管理费用,543,贷：银行存款,543,借：管理费用,220,贷：库存现金,220,借：管理费用,137,贷：库存现金,137,10.,其他各种杂费,137,元，作管理费用处理，现金支付。,11.,结转已售产品成本,44600,元。,12.,结转本月产品销售收入,64670,元。,13.,将有关费用项目转入本年利润账户。,借：主营业务成本,44600,贷：库存商品,44600,借：主营业务收入,64670,贷：本月利润,64670,借：本年利润,47500,贷：主营业务成本,44600,管理费用,2900,天地公司收款凭证,借方帐户：银行存款,2000,年,凭证号数,摘要,贷方账户,账页,金额,月,日,一级账户,二级或,明细账户,一级账户,二级或明细账户,5,银收1,出售产品,主营业务收入,38800,银收,2,出售产品,主营业务收入,12570,天地公司付款凭证,贷方账户：库存现金,2000,年,凭证编号,摘要,借方账户,账页,金额,月,日,一级账户,二级或,明细账户,一级账户,二级或明细账户,5,现付1,支付工资,应付职工薪酬,4000,现付,2,个人生活费,其他应收款,5000,现付,3,支付电话费,管理费用,220,现付,4,各种杂费,管理费用,137,天地公司付款凭证,贷方账户：银行存款,2000,年,凭证编号,摘要,借方账户,账页,金额,月,日,一级账户,二级或,明细账户,一级账户,二级或明细账户,1,银付1,内部装修,递延,资产,20000,银付,2,材料购入,原材料,35200,银付,3,材料购入,原材料,24640,银付,4,当月租金,管理费用,2000,银付,5,提取现金,库存现金,10000,银付,6,水电费,管理费用,543,天地公司转账凭证,2000,凭证编号,摘要,应记账户,账页,借方金额,贷方金额,一级帐户,二级,或明细帐户,月,日,一级帐户,二级或明细帐户,一级帐户,二级或明细帐户,5,转1,结转产品成本,本年利润,主营业务成本,44600,44600,转2,结转本月销售收入,主营业务收入,本年利润,64670,64670,转3,结转费用项目,本年利润,管理费用,2900,2900,天地公司多栏式日记账,2000,年,摘要,库存现金,银行存款,原材料 （借）,主营业务收入（贷）,其他,月,日,借方,贷方,借方,贷方,账户,名称,借方,贷方,过账,5,材料购入,材料购入,出售产品,出售产品,支付月租金,支付工资,个人生活费,支付水电费,支付电话费各种杂费,4000,5000,220,137,38800,12570,35200,24600,2000,543,35200,24600,38800,12570,管理费用,管理费用,管理费用,管理费用,2000,543,220,137,天地公司银行存款日记账,2000,年,凭证号数,摘要,结算凭证,对方账户,收入,付出,结余,月,日,收款,付款,种类,号数,5,银收,1,银收,2,银付,1,银付,2,银付,3,银付,4,现收,1,银付,5,月初余额,内部装修,材料购入,材料购入,产品销售,收入,产品销售,收入,当月租金,提取现金,水电费,（,略）,（略）,递延资产,原材料,原材料,主营业务,收入,主营业务,收入,管理费用,银行存款,管理费用,38800,12570,20000,35200,24640,2000,10000,543,500000,本月发生额合计及月末余额,51370,92383,458987,天地公司现金日记账,2000,年,凭证号数,摘要,对方账户,收入,支出,余额,月,日,收款,付款,5,银付1,现付,1,现付,2,现付,3,现付,4,月初余额,支付工资,个人生活费,提取现金,支付电话费,各种杂费,应付职工薪酬,其它应收款,银行存款,管理费用,管理费用,10000,4000,5000,220,137,本月发生额合计及月末余额,10000,9357,643,天地公司总账,2000,年,5,月,账户,名称,期初,余额,本期,发生额,期末余额,借方,贷方,借方,贷方,借方,贷方,银行存款业务,现金,业务,转,账,业务,银行存款业务,现金,业务,转,账,业务,银行存款,库存现金,应收账款,500000,51370,13300,10000,92383,9357,458987,643,13300,合计,500000,64670,10000,92383,9357,472930,试,算,平衡表,企业名称：天地公司,2000,年,5,月 单位：元,账户,期初,余额,本期,发生额,期末余额,借方,贷方,借方,贷方,借方,贷方,库存现金,银行存款,应收账款,其他应收款,原材料,库存商品,应付账款,应付职工薪酬,实收资本,主营业务收入,主营业务成本,管理费用,递延资产,本年利润,500000,500000,10000,51370,64670,5000,70400,25800,59840,4000,64670,44600,2900,20000,47500,9357,92383,51370,70400,70400,64670,44600,2900,64670,643,458987,13300,5000,25800,4000,20000,10560,500000,17170,合计,500000,500000,470750,470750,527730,527730,资产负债表（简表）,天地公司,2000,年,5,月 单位：元,资 产,年初数,期末数,负债及所有者权益,年初数,期末数,流动资产：,货币资金,应收账款,其他应收款,存货,递延资产,流动资产合计,（,略）,459630,13300,5000,25800,20000,523430,流动负债：,应付账款,应付职工薪酬,流动负债合计,所有者权益：,实收资本,未分配利润,所有者权益合计,（略）,10560,-4000,6560,500000,17170,517170,资产总计,523730,负债及所有者权益总计,523730,项 目,本月数,本年累计数,一、营业收入,减：营业成本,管理费用,二、营业利润,64670,44600,2900,17170,三、利润总额,17170,损益表,编制单位：天地公司,2000,年,5,月 单位：元,评述：,从整体上看，天地公司的经营是盈利的。但从公司的长远利益看，天地公司面临着一定的危险。在本月的经营利润中除去所得税、产品销售费用和其它一些费用的话，那么天地公司的利润将会很少。对于一个成功的企业而言，,17800,元利润是远远不够的。天地公司要求得发展，就应该在各个方面力求都精打细算。,谢谢,