2025年中职（会计电算化）电子报税试题及答案.doc

2025年中职（会计电算化）电子报税试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第 I 卷（选择题，共40分）
答题要求：每题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在括号内。(总共20题，每题2分，每题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在括号内)
1. 以下哪种软件不属于电子报税常用软件？（ ）
A. 网上报税系统
B. 财务软件
C. 开票软件
D. 电子税务局客户端
2. 电子报税的核心环节是（ ）。
A. 数据录入
B. 申报数据生成
C. 数据传输
D. 税款缴纳
3. 增值税一般纳税人申报时，主表中“销售额”栏应填写（ ）。
A. 含税销售额
B. 不含税销售额
C. 价税合计销售额
D. 应税销售额
4. 企业所得税年度汇算清缴申报期限是（ ）。
A. 年度终了之日起15日内
B. 年度终了之日起30日内
C. 年度终了之日起5个月内
D. 年度终了之日起6个月内
5. 电子报税时，关于发票数据导入，说法正确的是（ ）。
A. 只能导入增值税专用发票数据
B. 所有发票数据都能导入
C. 需按照规定格式导入
D. 无需导入发票数据
6. 小规模纳税人季度销售额未超过（ ）万元，免征增值税。（2025年政策）
A. 10
B. 15
C. 20
D. 30
7. 电子报税系统中，申报数据校验不通过，可能原因是（ ）。
A. 数据录入错误
B. 系统故障
C. 网络问题
D. 以上都是
8. 企业所得税申报时，职工福利费扣除限额是工资薪金总额的（ ）。
A. 10%
B. 12%
C. 14%
D. 15%
9. 电子报税时，首次使用系统需要进行（ ）。
A. 注册
B. 登录
C. 数据备份
D. 密码修改
10. 增值税纳税申报表附列资料（一）中，“未开具发票”销售额应填写（ ）。
A. 本期未开具发票的销售额
B. 以前期间未开具发票本期补开发票的销售额
C. 本期开具发票但未申报的销售额
D. 本期未开具发票且以后也不开具发票的销售额
11. 电子报税时，申报成功后发现数据有误，应（ ）。
A. 直接修改申报数据
B. 联系税务机关撤销申报后修改
C. 下期申报时调整
D. 无需处理
12. 企业所得税预缴申报时，营业收入应填写（ ）。
A. 主营业务收入
B. 其他业务收入
C. 营业外收入
D. 主营业务收入和其他业务收入之和
13. 电子报税系统中，可查询的申报记录包括（ ）。
A. 本期申报记录
B. 往期申报记录
C. 所有申报记录
D. 以上都不对
14. 增值税小规模纳税人征收率一般为（ ）。
A. 1%
B. 3%
C. l5%
D. 6%
15. 电子报税时，关于银行账户信息设置，说法错误的是（ ）。
A. 必须设置基本存款账户
B. 可设置多个银行账户
C. 账户信息要准确无误
D. 与税务机关备案信息一致
16. 企业所得税申报时，业务招待费扣除限额计算基数是（ ）。
A. 营业收入
B. 销售（营业）收入净额
C. 主营业务收入
D. 主营业务收入和其他业务收入之和
17. 电子报税时，申报数据加密传输是为了（ ）。
A. 防止数据泄露
B. 提高传输速度
C. 便于税务机关接收
D. 无实际意义
18. 增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品收购发票或销售发票的，按照发票上注明的农产品买价和（ ）的扣除率计算进项税额。
A. 9%
B. 10%
C. 11%
D. 13%
19. 电子报税时，申报成功但税款未及时缴纳，会产生（ ）。
A. 滞纳金
B. 罚款
C. 税务风险
D. 以上都有可能
20. 企业所得税申报时，固定资产加速折旧优惠政策备案方式是（ ）。
A. 自行申报享受
B. 税务机关审批后享受
C. 备案后享受
D. 无需备案

第 II 卷（非选择题，共60分）
（一）多项选择题（共15分）
答题要求：每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的序号填在括号内。少选、多选、错选均不得分。(总共5题，每题3分，每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的序号填在括号内。少选、多选、错选均不得分)
1. 电子报税涉及的税种有（ ）。
A. 增值税
B. 企业所得税
C. 个人所得税
D. 印花税
2. 增值税一般纳税人申报时，需要报送的资料有（ ）。
A. 增值税纳税申报表及附列资料
B. 财务报表
C. 发票领用存月报表
D. 税控设备
3. 企业所得税申报时，可以扣除的项目有（ ）。
A. 成本
B. 费用
C. 税金
D. 损失
4. 电子报税系统的功能包括（ ）。
A. 申报数据录入
B. 申报数据校验
C. 申报数据传输
D. 申报记录查询
5. 小规模纳税人增值税申报时，可能涉及的征收方式有（ ）。
A. 查账征收
B. 查定征收
C. 定期定额征收
D. 核定征收

（二）判断题（共15分）
答题要求：判断下列各题的正误，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。(总共15题，每题1分，判断下列各题的正误，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”)
1. 电子报税只能通过网上报税系统进行。（ ）
2. 增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（ ）
3. 企业所得税年度汇算清缴时，所有费用都可以全额扣除。（ ）
4. 电子报税时，申报数据一旦提交就不能修改。（ ）
5. 增值税一般纳税人销售货物，无论是否开具发票，都应申报缴纳增值税。（ ）
6. 企业所得税预缴申报时，利润总额可以为负数。（ ）
7. 电子报税系统中，申报记录删除后不可恢复。（ ）
8. 小规模纳税人季度销售额超过免税标准，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过免税标准的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。（ ）
9. 企业所得税申报时，税收滞纳金可以在税前扣除。（ ）
(10)电子报税时，纳税人可以委托税务代理机构进行申报。（ ）
11. 增值税一般纳税人购进货物用于集体福利，进项税额可以抵扣。（ ）
12. 企业所得税申报时，研发费用可以加计扣除。（ ）
13. 电子报税时，申报数据传输成功表明申报完成且无误。（ ）
14. 小规模纳税人转为一般纳税人后，不能再按小规模纳税人申报。（ ）
15. 企业所得税申报时，以前年度亏损可以在本年度弥补。（ ）

（三）简答题（共15分）
答题要求：简要回答问题。(总共3题，每题5分，简要回答问题)
1. 简述电子报税的基本流程。
2. 增值税一般纳税人申报时，如何填写“销项税额”栏？
3. 企业所得税申报时，如何确定应纳税所得额？

（四）综合分析题（共15分）
答题要求：根据提供的材料，分析并回答问题。(总共1题，每题15分，根据提供的材料，分析并回答问题)
材料：某企业为增值税一般纳税人，2025年第一季度发生以下业务：
1. 销售货物一批，开具增值税专用发票，注明销售额100万元，税额13万元。
2. 销售货物一批，未开具发票，销售额50万元。
3. 购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款60万元，税额7.8万元。
4. 支付运输费用，取得增值税专用发票，注明运费10万元，税额0.7万元。
5. 企业发生职工工资及福利费支出50万元，其中福利费支出8万元。
6. 企业发生业务招待费支出5万元。
7. 企业取得国债利息收入10万元。

问题：
1. 计算该企业第一季度应缴纳的增值税。
2. 计算该企业第一季度企业所得税应纳税所得额。

（五）操作题（共15分）
答题要求：根据给定的业务数据，在电子报税系统中完成相关申报操作。(总共1题，每题15分，根据给定的业务数据，在电子报税系统中完成相关申报操作)
某小规模纳税人2月发生以下业务：
1. 销售货物取得收入1万元（不含税），开具增值税普通发票。
2. 销售服务取得收入2万元（不含税），未开具发票。
3. 购进办公用品取得发票，金额为0.5万元（不含税）。

请按照电子报税系统的操作流程，完成该小规模纳税人2月的增值税申报操作，并说明申报过程中需要注意的事项。

答案：
第 I 卷答案
1. B
2. B
3. B
4. C
5. C
6. D
7. D
8. C
9. A
10. A
11. B
12. D
13. C
14. B
15. A
16. B
17. A
18. B
19. D
20. A

第 II 卷答案
（一）多项选择题答案
1. ABCD
2. ABCD
3. ABCD
4. ABCD
5. ABC

（二）判断题答案
1. ×
2. ×
3. ×
4. ×
5. √
6. √
7. √
8. √
9. ×
10. √
11. ×
12. √
13. ×
14. √
15. √

（三）简答题答案
1. 电子报税基本流程：首先纳税人收集整理相关报税数据，然后在电子报税系统中录入申报数据，接着系统进行数据校验，校验通过后传输申报数据至税务机关，最后根据税务机关反馈完成税款缴纳等后续操作。
2. 增值税一般纳税人申报时，“销项税额”栏应填写本期销售货物、劳务、服务、无形资产等应缴纳的增值税额，按照开具的增值税专用发票、普通发票等注明的税额以及未开具发票的销售额按照适用税率计算的税额之和填写。
3. 企业所得税申报时，应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入等；不征税收入如财政拨款等；免税收入如国债利息收入等；各项扣除如成本、费用、税金、损失等；以前年度亏损可按规定在本年度弥补。

（四）综合分析题答案
1. 销项税额=13+50×13% = l9.5（万元），进项税额=7.8+0.7 = 8.5（万元），应缴纳增值税=19.5 - 8.5 = 11（万元）。
2. 营业收入=100+50 = 150（万元），业务招待费扣除限额1 = 5×60% = 3（万元），扣除限额2 = 150×5‰ = 0.75（万元），取较小值0.75万元，应调增应纳税所得额=5 - 0.75 = 4.25（万元）；福利费扣除限额=50×14% = 7（万元），无需调整；国债利息收入免税，应调减应纳税所得额10万元。应纳税所得额=150 - 60 - 10 - 50 - 0.75+4.25 - 10 = 23.5（万元）。

（五）操作题答案
1. 操作流程：登录电子报税系统，进入小规模纳税人增值税申报界面。录入销售货物收入1万元和销售服务收入2万元，系统自动计算不含税销售额合计3万元。根据征收率3%计算应纳税额900元。录入购进办公用品的相关信息（虽小规模纳税人购进不能抵扣，但需录入）。核对申报数据无误后提交申报。
2. 注意事项：确保收入数据准确录入，注意征收率是否正确，申报前仔细核对数据，提交申报后关注申报结果，如有问题及时联系税务机关处理。