2025年高职（大数据与会计）税务筹划实训阶段测试题及答案.doc

2025年高职（大数据与会计）税务筹划实训阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第 I 卷
（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）

1. 税务筹划的最终目标是（ ）
A. 降低税负
B. 实现企业价值最大化
C. 少缴纳税款
D. 合理避税
2. 下列不属于税务筹划特点的是（ ）
A. 合法性
B. 筹划性
C. 收益性
D. 随意性
3. 增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（ ）
A. 销售农机
B. 销售天然气
C. 销售图书
D. 销售服装
4. 企业所得税的税率一般为（ ）
A. 15%
B. 20%
C. 25%
D. 30%
5. 下列关于税收优惠政策说法错误的是（ ）
A. 高新技术企业减按15%税率征收企业所得税
B. 小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额
C. 研发费用可以加计扣除
D. 安置残疾人员所支付的工资不能加计扣除
6. 以下哪种行为不属于税务筹划（ ）
A. 利用税收政策差异进行节税
B. 伪造账目少缴税
C. 合理利用会计政策进行纳税调整
D. 选择合适的经营方式降低税负
7. 消费税的计税方法不包括（ ）
A. 从价定率
B. 从量定额
C. 复合计税
D. 从价定额
8. 下列不属于流转税的是（ ）
A. 增值税
B. 消费税
C. 企业所得税
D. 关税
9. 税务筹划的主体是（ ）
A. 税务机关
B. 企业
C. 税务师事务所
D. 会计师事务所
10. 下列关于税务筹划与偷税关系的说法正确的是（ ）
A. 税务筹划就是偷税
B. 税务筹划与偷税目的相同
C. 税务筹划是合法的，偷税是违法的
D. 税务筹划与偷税都损害国家利益

第 II 卷

二、多项选择题
（总共5题，每题4分，每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案填在括号内，少选、多选、错选均不得分）

1. 税务筹划的基本原则包括（ ）
A. 合法性原则
B. 筹划性原则
C. 收益性原则
D. 风险防范原则
2. 增值税的纳税人分为（ ）
A. 一般纳税人
B. 小规模纳税人
C. 一般计税方法纳税人
D. 简易计税方法纳税人
3. 企业所得税的纳税调整项目包括（ ）
A. 收入类调整项目
B. 扣除类调整项目
C. 资产类调整项目
D. 特殊事项调整项目
4. 下列属于税收优惠形式的有（ ）
A. 免税
B. 减税
C. 加计扣除
D. 加速折旧
5. 税务筹划的方法有（ ）
A. 利用税收政策
B. 利用会计政策
C. 利用组织形式
D. 利用经营方式

三、判断题
（总共10题，每题2分，请判断对错，正确的打√，错误的打×）

1. 税务筹划可以在纳税义务发生后进行。（ ）
2. 一般纳税人一定适用一般计税方法。（ ）
3. 企业通过捐赠支出可以全额在企业所得税前扣除。（ ）
4. 小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（ ）
5. 税务筹划只需要考虑税负因素。（ ）
6. 消费税的纳税环节一般是在生产销售环节。（ ）
7. 企业所得税预缴时可以享受税收优惠。（ ）
8. 税务筹划会导致国家税收收入减少。（ ）
9. 增值税发票分为增值税专用发票和普通发票。（ ）
10. 企业可以随意选择会计政策进行税务筹划。（ ）

四、案例分析题
（总共2题，每题15分，请根据所给案例进行分析并回答问题）

案例一：某企业为增值税一般纳税人，主要从事货物销售业务。2024年12月销售货物一批，不含税销售额为100万元，成本为60万元。该企业当月发生以下业务：购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元，税额6.5万元；支付运输费用，取得增值税专用发票，注明运费1万元，税额为0.09万元。已知该企业增值税税率为1%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。

1. 计算该企业当月应缴纳的增值税税额。
2. 计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

案例二：某小型微利企业2024年度应纳税所得额为80万元。

1. 计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额。
2. 若该企业2025年度应纳税所得额为120万元，计算应缴纳的企业所得税税额。

五、综合筹划题
（总共1题，每题20分，请根据所给企业情况进行全面的税务筹划方案设计）

某制造企业，年不含税销售收入为2000万元，成本费用为1500万元（其中业务招待费100万元），企业所得税税率为25%。请为该企业设计一套税务筹划方案，以降低企业税负。

答案：
第 I 卷答案
1. B
2. D
3. D
4. C
5. D
6. B
7. D
8. C
9. B
10. C

第 II 卷答案
二、多项选择题答案
1. ABCD
2. AB
3. ABCD
4. ABCD
5. ABCD

三、判断题答案
1. ×
2. ×
3. ×
4. ×
5. ×
6. √
7. √
8. ×
9. √
10. ×

四、案例分析题答案
案例一：
1. 当期销项税额 = 100×13% = 13（万元）
当期进项税额 = 6.5 + 0.09 = 6.59（万元）
当月应缴纳增值税税额 = 13 - 6.59 = 6.41（万元）
2. 当月应缴纳城市维护建设税 =
6.41×7% = 0.4487（万元）
当月应缴纳教育费附加 = 6.41×3% = 0.1923（万元）

案例二：
1. 2024年度应纳税所得额80万元，符合小型微利企业条件。
应纳税额 = 80×25%×20% = 4（万元）
2. 2025年度应纳税所得额120万元，超过100万元。
应纳税额 = 100×25%×20% + （120 - 100）×50%×20% = 5 + 2 = 7（万元）

五、综合筹划题答案
1. 业务招待费扣除限额1：100×60% = 60（万元）
业务招待费扣除限额2：2000×5‰ = 10（万元）
允许扣除的业务招待费为10万元，应调增应纳税所得额90万元。
2. 原应纳税所得额 = 2000 - 1500 + 90 = 590（万元）
原应纳企业所得税 = 590×25% = 147.5（万元）
3. 筹划方案：将部分业务招待费转化为业务宣传费，假设转化40万元。
业务招待费变为60万元，扣除限额1：60×60% = 36（万元），扣除限额2：2000×5‰ = 10（万元），允许扣除10万元，调增50万元。
业务宣传费变为40万元，扣除限额：2000×15% = 300（万元），40万元可全额扣除。
调整后应纳税所得额 = 2000 - 1500 + 50 = 550（万元）
调整后应纳企业所得税 = 550×25% = 137.5（万元）
可节税147.5 - 137.5 = 10（万元） 。通过合理调整业务招待费和业务宣传费，降低了企业应纳税所得额，从而减轻了税负。