公司财务管理制度27.doc

中非电子商务有限企业
财务管理制度二 0一八年一月

第一章　总则
为加强中非电子商务有限企业(如下简称“企业”)财务管理，使财务管理工作有章可循、有法可依,根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等国家有关法律、　法规,结合企业实际组织构造和运行模式制定出财务管理制度。
第二章　财务组织体系

第一条 企业根据《企业法》、《企业章程》开展经营活动,并接受企业监事会监督.

第二条 企业与根据《企业法》设置,由其控股下属企业，是纵向持股产权关系。下属各子企业以其所有法人财产独立承担民事责任。各子企业在行使财务管理权同步，对企业负有资本保值增值和保障投资者权益责任。企业依法行使股东权利,通过委派董事、监事、经理、财务总监、财务负责人代表企业管理各子企业生产经营、对各子企业财务管理实行监督。企业各职能部门对各子企业财务活动有行使领导、指导以及监督职权。

第三条 对于重大财务事项,实行董事会集体决策原则,并以决策方式记录在案.重大财务事项包括:
1、 财务全面预算方案、财务决算方案；
2、 增长或者减少注册资本方案;
3、 企业内部基本管理制度；
4、 企业合并、分立、解散或者破产方案,及其他重大产权变动、重组、吞并、转让等事宜;
5、 投资计划、投资方案和投资项目;
6、 筹资方案和筹资方式；
7、 重要固定资产购建、出租、抵押、转让和报废;
8、 重大费用项目开支；
9、 重大交易和经济协议、协议签订;
10、 以商业信用提供资金融通和担保。

第四条 财务管理权限划分：
（一） 企业法定代表人在财务管理方面职责是：
1、 严格遵守国家有关财经法律、法规和各项规章制度和依法履行纳税责任;
2、 组织协调各单位、各部门根据国家有关法规、组织制定内部财务管理措施，采用措施，保证贯彻实行；
3、 签订财务预算、财务决算;
4、 领导我司财会部门、财会人员根据《会计法》对履行会计核算和会计监督职责,规范财会工作,保证会计资料合法、真实、精确、完整;
5、 接受监事机构、股东大会监督检查;
6、 行使企业章程和董事会授予其他职权。
（二） 企业总经理在财务上行使下列职责:
1、 组织制定企业年度经营计划、投资方案和财务预算,报董事会审定后组织实行,向董事会提交预算汇报;
2、 董事会授权限额内资金支付;
3、 组织制定企业财务管理制度和内部财务管理机构设置方案;
4、 行使企业章程和董事会授予其他职权.
（三） 财务部负责人行使如下职责:
1、 组织拟订企业各项财务制度,经审批后负责组织贯彻执行;
2、 组织拟订企业财务预、决算；
3、 协助总经理执行、审查财务预算;
4、 协助总经理拟订投资方案、重大协议事宜;
5、 协助总经理做好财务分析,合理、有效地运用资金,保证资金正常运转；
6、 审批规定限额内财务收支;
7、 审核企业财务报表和汇报；
8、 拟订企业利润分派方案和弥补亏损方案；
9、 组织、协调、指导及检查所属子企业会计工作、财务管理及会计电算化工作;
10、 建立并发展与财政税务部门、银行等职能部门良好合作关系，理解最新政策法规,争取各项政策优惠；
11、 负责对财务人员进行考核、培训，并对财务人员招聘和任免提出提议;
12、 完毕上级领导所交办其他工作.

第五条 财务部门设置
1、 企业设置财务部门，财务会计岗位根据业务需要设置,可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，并实行定期轮岗．各岗位应按照《财务部人员岗位责任制》规定聘任及考核.
2、 会计岗位任用采用回避制度,不得聘任与控股股东、董事、监事、高级管理人员等利益关联方亲属。

第六条 会计人员职业道德
1、 树立良好职业品质和严谨工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。
2、 敬业爱岗，努力钻研业务,使自已知识和技能适应所从事工作规定。
3、 实事求是，客观公正地办理会计事务,坚持原则，廉洁奉公。
4、 纯熟运用国家会计法规,保证所提供会计核算信息合法、真实、精确、及时、完整.
5、 熟悉企业生产经营和业务管理状况,运用掌握会计信息和财务管理措施，改善单位内部管理，提高经济效益服务。
6、 保守企业财务及商业秘密，除企业授权外,不能私自向外界提供或者泄露会计信息．
7、 自觉接受审计部门对会计人员职业道德状况检查、监督、指导。

第七条 财务会计人员因徇私舞弊、重大失职、泄露机密等对企业导致经济损失或重大影响，应按照有关法律法规、惩罚制度等对其追究刑事、民事责任。

第三章　会计核算基础规范

第八条 按照国家统一执行企业会计准则，结合企业实际状况设置会计科目和会计政策，进行会计核算，及时提供合法、真实、精确、完整会计信息。

第九条 企业发生下列事项,必须及时办理会计手续，进行会计核算：款项和有价证券收付;财物收支、增减和使用;债权债务发生和结算;资本增减；收入、支出、费用、成本计算;财务成果计算和处理;其他需要办理会计手续、进行会计核算事项。

第十条 原始凭证是企业各项生产经营活动最初记载和客观反应,每一项经济业务都必须按照有关规定填制、获得、审核、签订原始凭证，会计人员必须严格审核原始凭证,对记载不对、不完整、不符合规定凭证必须退回补填或改正;对伪造、涂改或经济业务不合法凭证,必须拒绝受理,并及时报领导处理。

第十一条 原始凭证需按照企业授权规定经业务经办人、业务主管及企业领导签批后，由会计人员根据预算审批制度审核后生效。

第十二条 会计人员根据审核无误原始凭证在信息系统软件中生成或填制记账凭证,记账凭证所附原始凭证单据齐全,如原始单据数量过大不利于装订时采用另行寄存。
1、 采购付款业务记账凭证后一般附有原始凭证包括:请购单、采购协议、入库单、供应商送货单、卖方发票、付款申请单等。
2、 销售收款业务记账凭证后一般附有原始凭证包括：销售订单、销售出库单、发运单、销售协议、销售发票等。
3、 费用报销业务记账凭证后一般附有原始凭证包括:费用申请单、协议、发票等。
4、 非经营性资金往来事项记账凭证后一般附有原始凭证包括:付款审批、委托付款协议、银行单据、收据、往来款协议等。
5、 自制原始凭证重要包括:销售订单、客户需求单、采购订单、采购收料单、外向发货单、领料单、排产单、生产订单入库单、付款申请单等。

第十三条 记账凭证由记账会计、复核主管人员签字盖章,会计主管制作记账凭证由会计机构负责人复核签字盖章。记账凭证一种月装订一次,由专人保管,寄存在财务档案室．

第十四条 出纳人员应每日及时记录银行日记账和现金日记账，销售、采购等重要经营业务记账在发生后应及时入账,会计凭证摘要内容应清晰反应经济业务事项,对于外部审计机构会计师审计调整事项应及时入账。

第十五条 会计人员每月在软件系统中根据审核无误记账凭证过账、结账，生成会计账簿和财务报表，会计人员必须定期对会计账簿记录有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人往来等进行互相查对，保证账证相符、账账相符、账实相符。
1、 财务部门与仓储部门定期进行账实查对,包括月度抽查、六个月末及年末盘点,查对物料收发卡、仓库实物、系统账存数量，由仓管员、部门主管、会计人员及财务经理签字确认。
2、 财务部门与销售部门、客户定期进行账务查对,每月由会计人员制作对账单、每季度制作账龄分析表，提交给销售部,由销售部人员通过传真或邮件提交客户及业务员确认,对未签章确认对账单客户,停货催款或现款现货。
3、 财务部门与采购部门、供应约定期进行账务查对,每月由采购人员制作对账单，通过传真或邮件提交供应商确认，经供应商确认对账单提交会计人员审核,按结算期付款。对未确认对账单供应商,暂停付款。
4、 财务部门与资金往来个人定期进行账务查对，每月由会计人员出具对账表告知借款人,敦促及时报销或还款，对于应销账而未销账个人，停止借款并在工资发放中扣除借款。

第十六条 年度终了通过软件系统打印会计账簿必须持续编号,经审核无误后装订成册,并由专人整理并归档.

第十七条 财务报表
1、 财务部门按照企业会计准则有关规定定期编制财务报表,财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。
2、 财务报表按照编报主体不一样分为个体财务报表和合并财务报表。凡企业拥有被投资企业实际控制权时,应当按照《企业会计准则第 33 号-合并财务报表》编制合并财务报表.
3、 财务报表必须做到数字真实、精确、内容完整、阐明清晰、准时报送。会计人员不得延后或提前结账,不得任意估计数字，更不得篡改或授意、指使、强令他人篡改数字。
4、 财务报表应依次编写页码,加具封面,装订成册,加盖企业章,并由单位负责人、主管会计工作负责人及编报人签名。财务报表均应及时留档,未经审批及公开披露,不得泄露给任何机关团体或个人．

第十八条 会计档案内容包括会计凭证、会计账簿、财务报表及其他财务会计档案,财务部门应设置专柜,并指定专人按照有关法规规定负责会计档案归档和保管工作.

第四章　会计政策管理

第十九条 企业会计政策是根据《企业会计准则》有关规定,制定在会计确认、计量、汇报中所采用原则、基础和处理措施；会计估计是对成果不确定交易或事项以近来可运用信息为基础所作判断.

第二十条 会计政策、会计估计均应经企业董事会同意后执行，如需变更,应履行变更申请、董事会同意、对外披露等程序。

第二十一条 子企业应执行与企业统一会计政策及会计估计,对同一经济事项在会计核算原则、基础和措施上与企业保持一致。

第五章 货币资金管理

第二十二条 内部控制制度
1、 企业资金管理业务必须通过企业财务机构负责人、主管会计工作负责人审批后才能执行.资金管理业务包括资金调度,资金计划、控制及融资业务,下设银行出纳、现金出纳,负责银行结算业务和现金收付业务。
2、 资金保管、记录与盘点清查岗位实行分离,现金收支、保管由专职出纳人员负责办理,非出纳人员不得经管现金；出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目登记工作;每月末由会计主管、出纳人员共同盘点现金,签字确认现金盘点表.
3、 资金支付审批、复核与执行岗位实行分离,资金支付审批按照企业资金审批权限管理程序执行，经会计人员审核、会计主管审批后,由出纳人员据以执行支付。

第二十三条 付款审批管理
1、 企业对于资金支付建立分级审批制度，按照不一样职位级别设定不一样审批责任权限，在业务和财务层面按照审批权限执行资金支付业务。
2、 付款记账凭证后一般附有付款申请单、发票、协议、请购单、入库单、送货单、对账单等原始凭证,付款申请单应通过所有经授权审批人和复核人签名或盖章。
3、 企业向外单位借出款项时，除需根据企业章程履行对应决策以外，需由企业授权人审批并签订借款协议后执行;协议预付款项超过协议约定款项时,应由业务部门重新签订协议，并重新履行审批程序后执行支付。

第二十四条 银行账户管理
1、 企业开设银行账户必须由主管会计工作负责人审批后开立,并指定出纳人员办理银行单据收付、获得银行对账单工作。
2、 出纳人员于次月1０日内查对上月银行账户往来并编制银行存款余额调整表,由会计主管、会计机构负责人进行复核并签名,对超过一种月调整事项应由会计主管追查原因.
3、 网上银行业务必须在经济事项通过合适审批权限后，由网上银行经办人、初级审批人、终级审批人依次审核后支付，终极审批人一般由主管会计工作负责人担任。

第二十五条 票据和现金管理
1、 企业用于支付款项票据包括支票、汇票、本票、收据、银行信汇凭证、银行电汇凭证、托收承付结算凭证、委托收款结算凭证等,票据实行专人负责、集中保管，设置票据登记簿，详细登记购置、使用数量和起讫号码，对票据购置、领用、注销、转入、转出、到期等进行记录和定期检查,防止丢失或发生营循私舞弊现象。
2、 严格控制现金合用范围和额度,严禁现金坐支,每月末定期对现金进行监盘并编制现金盘点表，盘点人、监盘人、审批人均予签名。

第二十六条 财务印鉴管理
1、 企业财务印签重要包括:财务专用章、发票专用章、银行收讫、银行付讫、现金收讫、现金付讫章等．其财务专用章由会计经理保管,专用于银行印鉴等财务事项;发票专用章由销售财务组保管,专用于开具发票；银行收付讫、现金收付讫章由出纳员保管，专用于资金收付业务。
2、 银行印鉴包括财务专用章和法人私章，银行印鉴不得由一人保管,应分别授权不相容岗位负责人保管、使用。
第二十七条 有关货币资金管理细则详见《货币资金管理制度》.

第六章 应收账款管理

第二十八条 应收账款是指销售商品、提供劳务等应向客户收取款项,包括货款、各项工程款及其他代客户垫付款项等,重要包括应收账款、应收票据等．市场部门负责信用管理工作,对客户信用风险进行评估和控制，根据信用程度实行不一样信用政策。

第二十九条 销售部门负责应收账款回收,按年度预算回款计划进行考核，实行目责任制。货款不能回收第一负责人为业务经办人，第二负责人为业务部门经理。若经办人调离,部门经理应及时安排人员接替其负责应收账款。

第三十条 销售协议签订后,客服部门、业务经办人应全程跟进,及时掌握协议进展状况,督促有关部门履行企业应尽义务并办理有关手续,常常与客户沟通,及时反馈客户信息,处理客户提出问题,保证应收账款回收.

第三十一条 财务管理部门负责应收账款管理，监督应收账款回收。财务部门按会计准则规定及时确认和记录应收账款，动态掌握款项到账状况,及时提供应收账款回收、对账状况和应收账款账龄分析，提请责任部门采用对应措施，减少风险、减少坏账损失。

第三十二条 应收账款对账制度详见《应收往来账款对账规则》。财务部门每月应出具对账单,协助销售部门与客户查对账务.每季度和客户确认一次“对账确认书”,对于逾期超过三个月未答复“对账确认书”客户，停货追收或进入法律诉讼程序。

第三十三条 业务人员辞职或调动工作,原则上应收回经手责任债权，如有特殊状况尚有责任债权未收回，须报销售部门负责人同意,在获得客户承诺、申明并将状况交接清晰后，有关部门才可为其办理离任手续。

第三十四条 呆账、坏账划分及控制必须严格按照企业规定执行,已确认为坏账,经财务负责人、总经理同意后,由财务部门转销,并设备查账薄明细记录，同步不放弃追收账款。

第七章 应付账款管理

第三十五条 应付帐款是指因购置材料、商品或接受劳务供应等而发生应付款项.

第三十六条 采购部门根据需用部门提出请购单,核算企业实际库存状况后，根据实际需要制定采购计划，并按企业规定审批程序办理采购业务。

第三十七条 仓储部门按经审批后采购订单收货，在验收时假如出现品名、规格、数量等不符合采购订单应如实做出记录,如有严重不符,应拒绝收货。品管部负责来料检查，未经检查合格来料不予付款．

第三十八条 采购部门业务员根据企业规定审批程序向财务部提交付款申请,财务部核算无误后办理付款手续,并根据有关原始凭证编制记账凭证、登记明细账和总分类账。

第三十九条 　按季度向供货方获得对账单，将其与应付账款明细账互相调整，并查明发生差异原因。如供货方没有积极提供对账单,由财务部人员提供应付账款明细账给采购部,采购部以此制定《对账确认书》给对方单位确认后一种月内交回财务部。
第七章 存货管理

第四十条 存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备实物资产，包括多种原材料（含辅助材料)、包装物、自制半成品、产成品、外购商品、在产品、委托加工材料、低值易耗品等八大类。

第四十一条 企业存货实行归口管理原则：
1、 原材料、包装物、在产品、自制半成品、产成品由生产部门管理;
2、 分企业调拨仓产品、配套外购商品由销售部门管理；
3、 财务部门对企业存货周转率与存货占用合理性实行统一监督管理，定期提供存货分析汇报,并协助归口管理部门提高存货管理水平。

第四十二条 对存货必须建立明确计量验收制度，入库、领用、转移必须办理有关手续,并由财务部门据实核算.计量器具每年度由技术监督部门校验。

第四十三条 企业采用永续盘存制进行存货盘存,建立定期与不定期盘存制度，定期盘点时间为年度终了时,由财务部门组织进行存货盘点；不定期盘点应每月由各部门组织。对于盘盈、盘亏、毁损以及报废存货，应当及时查明原因,履行必要报批程序后进行处理.

第八章 固定资产及在建工程管理

第四十四条 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,使用寿命超过一种会计年度有形资产。在建工程，包括固定资产新建工程、安装工程、改扩建工程和大修理工程等.

第四十五条 企业对固定资产实行归口分级管理,将固定资产投资完毕和使用效果纳入经济责任制进行考核，以保证固定资产安全完整和有效使用。归口管理部门职责如下：
1、 机械动力部是全企业设备综合管理部门，重要负责所属固定资产实物管理和技术改善设备建造;固定资产增减变动审查和使用状态技术鉴定；监督各部门固定资产使用和维护；会同部门下达年度、季度大、中修计划,并监督执行;对修理费使用状况进行考核;建立和完善企业设备管理规章制度。
2、 基建部是企业房屋等建筑物管理部门,重要负责所属固定资产实物管理,对安全合理使用负责，对使用费、修理费进行考核。
3、 基建部负责建设工程投资项目搜集、分析和立项,组织项目研讨、可行性研究汇报论证和上报审查；负责监督项目建设过程，向上级主管部门提报建设项目动工申请、设备采购供应、施工管理以及工程竣工验收资料整理等工作。
4、 财务部门是企业固定资产价值管理部门,参与审核固定资产投资可行性分析并负责贯彻固定资产投资项目所需资金及资金使用管理；参与工程项目概算研讨、审核和投资效益分析、确认；按照投资项目和投资计划进行财务核算;监督检查固定资产使用和管理状况，负责办理固定资产增减变动财务审批手续;检查和考核固定资产投资及其修理费用使用和管理状况;完善企业固定资产财务管理规定和措施．

第四十六条 在建工程项目单位在项目竣工投运后企业规定期限内，必须提报项目验收申请,财务部按照项目竣工验收汇报进行项目报决、转资.企业在建工程项目交付使用后,应当在最长不超过一种年度时间内办理竣工决算。对已达到可使用状态,但尚未办理竣工决算固定资产财务部门应当按照估计资产价值入账并计提折旧。

第四十七条 在固定资产使用中,按照谁使用谁管理原则，各使用部门对固定资产安全完整负责,建立健全固定资产账、卡和台账，做到账、卡、物三相符,各部门负责人为固定资产使用负责人，做好固定资产维护和管理工作。

第四十八条 各部门对固定资产进行定期或不定期盘点和清查,每六个月、年度终时，由财务部门组织进行全面盘点和清查,对盘盈或盘亏固定资产由企业归口管理部门审核,及时查明原因，履行企业审批程序后，在期末结账前处理完毕.

第四十九条 各单位固定资产报废、清理、拆除、出租、出借、变卖或转移,必须报企业权限主管同意，并按规定及时办理有关手续。任何单位和个人不得私自报废、拆除、出租、出借、变卖或转移固定资产。

第九章 对外投资管理

第五十条 对外投资是企业以货币资金、实物、无形资产等方式或以购置股票、债券等有价证券方式向其他单位投资。

第五十一条 进行对外投资应根据企业长期发展战略,编制投资计划。投资计划内容包括投资目、市场预测、投资项目与目设想、投资方式、规模、投资金额与筹资措施、投资成本与获利也许等。企业投资计划由企业总经理室与财务等有关部门和人员编制,经企业董事会审议同意后执行。企业及各子企业未经企业同意或授权,不得办理对外投资业务。

第五十二条 进行项目投资时,应按企业投资管理措施规定程序进行办理审批手续。在实行投资前,应提前知照财务部以便资金筹办，同步必须将有关资料报送企业董秘室审阅,以确定与否披露及披露内容。

第五十三条 企业财务部门根据董事会审议通过投资方案办理资金支付或实物资产划拨手续,并对投资项目筹建和经营过程实行财务监控，及时收回投资收益和到期投资。

第十章 无形资产管理

第五十四条 无形资产是指企业拥有或者控制没有实物形态可识别非货币性资产,一般包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等,企业自创商誉以及内部产生品牌不确认为无形资产。

第五十五条 企业对无形资产实行归口管理,企业技术部是企业无形资产管理部门,负责无形资产申请、申报及产权管理工作，企业法律事务部门负责无形资产侵权纠纷处理和专利诉讼工作,企业财务部门负责无形资产价值管理工作。

第五十六条 企业员工完毕职务发明发明或技术成果，知识产权归集体所有。各单位应重视无形资产产权保护工作,职务发明、技术成果发明人及设计人,在离开企业时应将从事有关工作所有技术资料、试验资料、样品及产品等交还企业。

第五十七条 一切归属单位职务智力劳动成果及其重要技术资料、数据等,未经企业同意，不容许任何人运用职权、工作之便或采用其他不合法手段占为已有或私自处置.无形资产一经生成,应积极组织专利和版权申报、专有技术鉴定工作，对无形资产予以客观认定。

第五十八条 企业内部研究开发支出分为研究阶段和开发阶段，研究阶段支出应当于发生时计入当期损益,开发阶段支出在同步满足一定条件时,才能确认为无形资产,予以资本化。

第五十九条 财务部门应做好无形资产价值认定工作,监督其收益实现状况,同步应定期对无形资产账面价值进行减值测试，至少于每年年末检查一次。

第十一章　资产减值、损失及处理管理

第六十条 资产减值是指企业资产可收回金额低于其账面价值时,确认资产减值损失，并把资产账面价值减记至可收回金额。资产减值准备包括：金融资产减值准备、坏账准备、存货跌价准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备。

第六十一条 企业对资产减值准备计提应根据会计准则规定,针对不一样资产性质对减值准备计提比例或方式形成有关会计政策,经董事会审议同意后执行。

第六十二条 企业在每年年度终了时,在完毕查对对账、全面盘点基础上,对资产进行减值测试,从技术和财务两个方面对存在减值迹象资产可变现净值进行测试，并与其账面价值相比较,确定与否发生减值。对发生减值资产,应计提减值准备，并按照有关权限报企业总经理、董事会或股东大会审批。详细流程按《资产减值准备管理制度》执行。

第六十三条 资产损失是指企业实际发生各项资产灭失，包括货币资金损失、坏账损失、存货损失、固定资产及在建工程损失、无形资产损失、对外投资损失、担保损失、外汇交易、委托理财等高风险业务损失等。资产损失一般处理程序如下：
1、 企业内部有关责任部门通过取证，提出资产损失汇报,阐明原因和责任。
2、 企业内部审计、监察部门通过责任追究,提出结案意见。
3、 波及未决诉讼资产损失,应当委托律师出具法律意见书;重大资产损失应由中介机构出具经济鉴定证明。
4、 企业财务部门通过审核后，对确认资产损失提出财务处理意见,按照企业授权制度规定,提交总经理、董事会或股东大会审批执行．

第六十四条 资产处理是企业对有权处理资产以发售、租赁、抵押、置换、封存和报废等方式进行处理行为。重大资产处理是指企业为了调整经营方向或者实行财务重组处理主营业务所用关键设备、设施、房屋等固定资产行为。企业资产处理行为根据《企业章程》及有关规定执行。

第十二章 筹资管理

第六十五条 企业筹资管理，重要包括权益资本筹资和债务资本筹资。权益资本筹集工作由企业董事会办公室或证券、投资发展部门负责牵头,经董事会、股东大会等法定审批、核准程序后实行;债务资本筹资工作由企业财务部门负责牵头，经法定审批程序后实行。

第六十六条 企业筹资应充足考虑资金需求、资本构造、期限、成本等原因，控制筹资风险。
1、 以长期投资和营运资金需要决定筹资时机、规模、成本和组合；
2、 筹资应充足考虑企业偿债能力，全面衡量经营现金流水平;
3、 筹集资金运用有助于股东收益水平提高；
4、 筹资应考虑企业合理资本构造和信用规模;
5、 筹资应考虑国家金融政策、税收减免及社会条件制约。

第六十七条 筹集资金使用
1、 严格按照筹集资金用途合理使用资金,不得随意变化资金用途，如需变动必须通过法定程序审批后执行。
2、 财务部门应建立资金台账，详细记录各项资金筹集到位、支出运用、效益实现和本息归还状况。
3、 筹集资金支付应按照专题制度或企业审批权限进行审核,保证支付资金安全。
4、 财务部门应及时计提、支付债务利息并实行岗位分离。
5、 财务部门应根据企业经营状况、现金流量等原因合理安排偿还借款资金来源,保证良好信用记录。

第十三章　成本与费用管理

第六十八条 企业成本管理是指生产制导致本管理,包括生产过程中实际消耗直接材料、直接人工、其他直接支出和制造费用；费用管理是指直接计入当期损益期间费用管理，包括经营活动中发生销售费用、管理费用、财务费用等.

第六十九条 企业应建立成本费用控制体系,实行成本费用归口分级管理责任制。企业成本费用管理基本目是:通过预算、核算、控制、分析和考核，反应生产经营成果，挖掘减少成本费用潜力，努力减少成本费用。

第七十条 成本核算必须真实、精确、及时、完整,符合生产工艺特点和成本管理实际状况，对划分、分派成本开支,不得以计划成本、定额成本替代实际成本,不得在各核算期间内人为平衡或调剂成本.

第七十一条 根据企业成本和经济效益目，按照先进性和可行性原则编制年度成本计划,加强目成本控制，加强过程监督,推行适合成本控制措施和控制手段,对产品成本进行控制、监督和考核。充足揭示和分析偏离“目”原因,以深入挖掘成本潜力，不停减少成本。

第七十二条 加强成本管理基础工作,重要包括加强定额管理,健全原始记录，加强计量验收管理，加强财产清查盘点管理工作，制定合理内部价格,推行内部经济核算和内部经济责任制考核,增强产品整体对外竞争力。

第七十三条 企业对期间费用审批按照审批权限制度执行,明确审批人对费用权限、程序、责任和有关控制措施．各部门应严格执行费用开支范围和原则,严格费用支出申请、审核、审批、支付程序.各部门负责人对本部门费用支出真实性、合理性、合法性负责。

第十四章　财务预算管理

第七十四条 企业股东大会确定年度销售目,销售部根据该目确定年度销售计划,由分管销售副总审批。

第七十五条 财务预算以销售预算为起点进而对生产、成本及重要材料采购进行预测.

第七十六条 财务预算是各部门绩效考核重要根据，绩效考核部门应将预算内容作为各预算单位量化考核指标，牵引各单位完毕层级预算.

第十五章 财务汇报及分析管理

第七十七条 财务汇报是反应企业财务状况和经营成果总结性书面文献,必须按照国家统一会计准则和规定定期编制,按月、季、年及时对内对外报送,财务汇报包括财务报表、附注和其他应当在财务汇报中披露有关信息和资料。

第七十八条 财务报表
1、 月度报表:至少应包括资产负债表、利润表、现金流量表等,月度报表必须在每月规定日期前报送。
2、 季度汇报：包括第一季度、第三季度财务汇报,至少应包括资产负债表、利润表、现金流量表,应编制合并财务报表,并按规定提供比较财务报表。
3、 六个月度、年度汇报：除应报送资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、附注外,还需提供集团汇报格式下各项明细表，编制合并报表，财务汇报应按照《企业会计准则》及中国证监会颁布公开发行证券企业信息披露规则及格式编制。
4、 财务部门应由专人编制合并财务报表和附注，在各合并范围主体企业完毕个体报表、合并主体完毕往来对账前提下,以母企业报表为编制基础，进行合并抵消内部交易事项，完毕合并报表编制及附注编写，并经主管会计负责人审核后确定.

第七十九条 财务汇报报出期限
1、 月度财务报表应于月份终了后 10天内报出,季度财务报表应于季度终了后　20天内报出,六个月度财务报表应于中期终了后30天内报出,年度财务报表应于年度终了后 60天内报出.对外披露财务汇报报出期限须遵照披露有关约定。
2、 控股子企业月份会计报表应于月份终了后 1０天内报送母企业，年度会计报表应于年度终了后 30 天内报送母企业。

第八十条 对外报送财务汇报,应当依次编定页码,加具封面，装订成册，加盖公章.封面上应当注明：单位名称，单位地址,财务汇报所属年度、季度、月度，送出日期，由企业法人、主管会计工作负责人、主管会计机构负责人签名或盖章。

第八十一条 企业应委托具有证券执业资格会计师事务所对财务汇报进行审计,并将注册会计师出具审计汇报按照规定报送有关部门。

第八十二条 财务分析
1、 结合实际状况编制月度、季度、年度财务分析汇报。财务分析汇报至少应包括如下内容：汇报期内生产和经营状况、资产状况和经营成果构成分析及变化原因、重要财务指标与预算差异分析等.
2、 财务分析汇报应运用财务分析技术和措施，对经营成果、财务状况和重要财务指标构成和趋势分别进行定性和定量分析.月度、季度财务分析汇报应于财务报表告报出后 １5天内提交,年度财务分析汇报应于年度财务汇报报出后 ３0天内提交。
3、 财务部门应定期组织召开财务分析会议,向经营管理层者汇报分析内容，提出风险预警和需改善状况,增进经营目实现。

第十六章 财务信息系统管理

第八十三条 财务信息系统建立于企业企业资源管理系统中财务有关模块，是所有业务流程集成与成果。

第八十四条 信息系统管理和维护
1、 由企业IＴ部进行软件管理与维护,定期进行数据备份和数据库检查,并将备份件与原件分开寄存。
2、 会计数据修正和恢复操作必须由IT部人员负责，IT部人员对修正或恢复后数据确定精确无误后告知系统操作员。

第八十五条 信息系统授权管理
1、 IT部设置专人负责系统授权管理工作,系统使用者根据详细岗位职责经申请、审批后被赋予相适应操作权限。
2、 严格按照有关规定对不一样业务模块数据增长、修改、审核、删除等权限授权，以保证内控程序有效运行,防止不恰当授权。
3、 ＩT部设置专人每周定期进行上机日志检查工作，对于异常时间、异常修改、异常删除等记录进行有效跟踪和追查。
4、 离职人员在办理离职手续时,经IT部系统授权管理员签字确认已关闭操作权限方可结算工资。
5、 由业务模块自动生成凭证无修改、删除权限,应由责任会计填制调账申请单,按照调整事项性质、金额大小经会计主管、财务负责人、总经理审批后方可进行调账。

第十七章 财务人员培训管理

第八十六条 财务部门负责组织财务人员业务培训,建立学习型组织，不停提高在职人员专业素质与职业道德,更新与扩充知识与技能，储备财务技术和管理人才。培训对象包括所有财务人员及仓管、记录等二级财务人员,培训内容包括会计准则、财税政策、财务分析、财务制度与业务流程、岗位作业指导、各类疑难问题处理措施等。

第八十七条 内部培训
1、 财务部门确定年度财务培训计划,由财务负责人、主管会计机构负责人或具有一定专业水平财务人员根据工作需要撰写培训材料,定期组织财务人员进行培训。
2、 对于工作中发现重大问题及时编写治理文献,组织财务人员学习.
3、 对于二级财务人员必须至少组织一次年度培训。
4、 鼓励财务人员运用业余时间自学,形成良好学习气氛．

第八十八条 外部培训
1、 接受会计证考试培训（或自学),参与会计证资格考试，获得《会计从业资格证书》.
2、 保证持证财务人员参与继续教育,合理安排学习时间,提供必要学习条件。
3、 通过外派或自学规定特定岗位财务人员持有各级财务职称证书和资格证书.
4、 安排财务人员参与税务、银行、会计师事务所及政府有关部门组织各类培训,及时掌握新政策、新信息。

第八十九条 有关财务人员培训管理细则详见《财务人员培训制度》.

第十八章 子企业财务管理

第九十条 企业以持有子企业股权，享有对子企业股权及其衍生权利占有、使用、处置和分派等权利.子企业应承担组织经营、获得经营利润、合法有效地运作企业法人财产、保证股东投入资本保值增值责任.

第九十一条 企业对子企业财务管理实行归口垂直管理，由企业财务部门对子企业财务进行业务管理、指导与监督考核,子企业统一接受具有证券资格会计师事务所审计。

第九十二条 子企业应统一执行企业制定会计政策,对同一经济事项会计核算保持一致。子企业可参照企业财务管理制度体系,根据自身实际状况制定子企业财务管理体系和财务管理实行细则，经子企业董事会同意后向企业立案。

第九十三条 对子企业财务人员管理
1、 企业向子企业委派财务负责人,所委派人员由企业财务部门选聘；或由子企业总经理推荐子企业财务负责人,经母企业财务负责人、总经理审批后,全面负责子企业财务管理工作。
2、 子企业财务负责人应定期向企业财务负责人汇报经营及财务状况,按照企业规定提交财务汇报、工作总结、重大专题汇报等，接受企业绩效考核和内部审计。
3、 子企业其他财务人员招聘安排,由子企业财务部门经母企业财务部门审批通过后,自行选聘。

第九十四条 对子企业资金管理
1、 企业财务部门定期对子企业银行账户使用状况、资金支出审批权限控制、资金计划制定和控制与否有效执行等状况进行检查
2、 子企业可通过资金有偿使用方式向企业申请借款,不容许子企业之间存在非经营性资金往来,严格严禁子企业向外单位提供借款或对外担保事项。
3、 不容许子企业向银行或其他单位融资.
4、 子企业开设银行账户,必须通过企业财务部门审批。

第九十五条 对子企业重大事项执行报审制度.子企业财务负责人应就投资项目、重要固定资产或生产经营设施投资、产权变更以及重大经济损失等影响经营事项及时向企业财务部门报审。

第十九章　附则

第九十六条 本制度经董事会同意后，自公布之日起实行。

第九十七条 本制度修订、废止由企业财务部门提出，修订权、废止权归董事会。

第九十八条 本制度最终解释归企业财务部门。

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