2025年高职税务论文答辩（论文答辩）试题及答案.doc

2025年高职税务论文答辩（论文答辩）试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题 共30分）
答题要求：本卷共6题，每题5分。每题只有一个选项符合题意，请将正确选项的序号填在括号内。

1. 税收的本质是（ ）
A. 国家凭借政治权力参与国民收入分配的一种方式
B. 国家调节经济的重要手段
C. 为社会提供公共服务的资金来源
D. 一种特殊的经济活动
答案：A

2. 下列税种中，属于流转税的是（ ）
A. 企业所得税
B. 个人所得税
C. 增值税
D. 房产税
答案：C

3. 税收制度的核心要素是（ ）
A. 纳税人
B. 征税对象
C. 税率
D. 纳税环节
答案：C

4. 增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（ ）
A. 销售粮食
B. 销售图书
C. 销售钢材
D. 销售农机
答案：C

5. 企业所得税的税率一般为（ ）
A. 20%
B. 25%
C. 15%
D. 30%
答案：B

6. 下列属于税收优惠形式的是（ ）
A. 税收加成
B. 税收减免
C. 税收滞纳金
D. 税收罚款
答案：B

第II卷（非选择题 共70分）

（一）简答题（共20分）
答题要求：本大题共2题，每题10分。请简要回答问题。

1. 简述税收的职能。
税收具有组织财政收入职能，为国家筹集资金；具有调节经济职能，可调节生产、消费、分配等；具有监督管理职能，对经济活动进行监督。

2. 简述增值税的特点。
增值税具有普遍征收、多环节课征、税负转嫁等特点。普遍征收对商品和劳务普遍征税；多环节课征在生产、流通等多个环节征税；税负转嫁可通过价格变动将税负转嫁给消费者等。

（二）论述题（共20分）
答题要求：本大题共1题，20分。请结合所学知识进行论述。

论述税收对经济发展的影响。
税收对经济发展有多方面影响。合理的税收政策能促进资源优化配置，引导资金流向高效产业。适度的税收负担可激发企业活力，推动经济增长。税收还可调节收入分配，促进社会公平，为经济发展营造良好社会环境。但不合理的税收制度可能阻碍经济发展，如过高税负抑制企业创新和投资等。所以要科学制定税收政策，以更好促进经济健康发展。

（三）案例分析题（共15分）
材料：某企业为增值税一般纳税人，2024年发生以下业务：销售产品取得不含税收入1000万元，购进原材料支付价款500万元，取得增值税专用发票。
答题要求：根据上述材料，计算该企业2024年应缴纳的增值税税额，并简要说明计算过程。
当期销项税额=1000×13% =130万元，当期进项税额=500×13% =65万元，应缴纳增值税税额=130 - 65 =65万元。计算过程是先根据不含税收入乘以税率算出销项税额，再根据购进原材料价款乘以税率算出进项税额，最后用销项税额减去进项税额得出应纳税额。

（四）综合应用题（共15分）
材料：某公司2024年度实现会计利润500万元，经税务机关检查，发现以下问题：（1）业务招待费支出50万元，当年销售（营业）收入5000万元；（2）通过公益性社会组织向贫困地区捐赠80万元。
答题要求：根据上述材料，计算该公司2024年度应纳税所得额，并说明调整理由。
业务招待费扣除限额1=50×60% =30万元，扣除限额2=5000×5‰ =25万元，所以业务招待费应调增应纳税所得额50 - 25 =25万元。公益性捐赠扣除限额=500×12% =60万元，实际捐赠80万元，应调增应纳税所得额80 - 60 =20万元。应纳税所得额=500 + 25 + 20 =545万元。调整理由是业务招待费按规定限额扣除，捐赠超出限额部分不得扣除需调增。

答案：第I卷：1. A；2. C；3. C；4. C；5. B；6. B。第II卷：（一）1. 税收具有组织财政收入职能，为国家筹集资金；具有调节经济职能，可调节生产、消费、分配等；具有监督管理职能，对经济活动进行监督。2. 增值税具有普遍征收、多环节课征、税负转嫁等特点。普遍征收对商品和劳务普遍征税；多环节课征在生产、流通等多个环节征税；税负转嫁可通过价格变动将税负转嫁给消费者等。（二）税收对经济发展有多方面影响。合理的税收政策能促进资源优化配置，引导资金流向高效产业。适度的税收负担可激发企业活力，推动经济增长。税收还可调节收入分配，促进社会公平，为经济发展营造良好社会环境。但不合理的税收制度可能阻碍经济发展，如过高税负抑制企业创新和投资等。所以要科学制定税收政策，以更好促进经济健康发展。（三）当期销项税额=1000×13% =1