中职第一学年（会计）出纳实务操作2026年试题及答案.doc

中职第一学年（会计）出纳实务操作2026年试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题的备选答案中，只有一个最符合题意。）
1. 下列关于现金支票的说法，正确的是（ ）
A. 可以用于支取现金，也可以用于转账
B. 只能用于支取现金
C. 只能用于转账
D. 既不能支取现金，也不能转账
2. 企业从银行提取现金，应编制的记账凭证是（ ）
A. 现金收款凭证
B. 现金付款凭证
C. 银行存款收款凭证
D. 银行存款付款凭证
3. 出纳人员在办理收款或付款业务后，应在（ ）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。
A. 记账凭证
B. 原始凭证
C. 收款凭证
D. 付款凭证
4. 下列不属于库存现金清查方法的是（ ）
A. 实地盘点法
B. 技术推算法
C. 账目核对法
D. 发函询证法
5. 企业现金清查中，对于现金短缺，如果经查明应由相关责任人赔偿的，经批准后应计入（ ）
A. 管理费用
B. 营业外支出
C. 财务费用
D. 其他应收款
6. 支票的提示付款期限为自出票日起（ ）
A. 5日
B. 10日
C. 15日
D. 20日
7. 下列关于银行汇票的说法，错误的是（ ）
A. 银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人
B. 银行汇票可以用于转账，标明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金
C. 银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月
D. 持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理
8. 企业采用托收承付结算方式销售商品，其销售收入确认的时间是（ ）
A. 发出商品时
B. 办妥托收手续时
C. 收到货款时
D. 开出发票时
9. 下列关于商业汇票的说法，正确的是（ ）
A. 商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票
B. 商业汇票的付款期限最长不得超过6个月
C. 商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日
D. 以上说法都正确
10. 企业收到购货单位交来的商业汇票一张，用以偿还其前欠货款，应贷记的账户是（ ）
A. 应收账款
B. 应收票据
C. 应付账款
D. 应付票据

二、多项选择题（总共5题每题4分，每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。错选或多选均不得分；少选，但选择正确的每个选项得1分。）
1. 下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有（ ）
A. 稽核
B. 会计档案保管
C.收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
D. 固定资产明细账的登记工作
2. 下列关于库存现金管理的说法，正确的有（ ）
A. 企业库存现金限额由开户银行根据企业实际需要核定
B. 企业应当严格遵守库存现金限额，不得坐支现金
C. 企业应当定期和不定期地进行现金盘点
D. 企业现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间
3. 下列关于支票的说法，正确的有（ ）
A. 支票的出票人必须是在银行开立支票存款账户的单位和个人
B. 支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记
C. 支票的提示付款期限自出票日起10日
D. 支票只能用于转账，不能支取现金
4. 下列关于银行存款结算方式的说法，正确的有（ ）
A. 银行汇票适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易
B. 商业汇票适用于同城交易
C. 银行本票适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人
D. 汇兑适用于单位和个人的各种款项的结算
5. 下列关于出纳工作交接的说法，正确的有（ ）
A. 出纳人员调动工作或者离职时，与接管人员办清交接手续
B. 一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交
C. 会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交
D. 交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章

三、判断题（总共l0题，每题2分，判断下列各题的正误，正确的打“√”，错误的打“×”。）
1. 出纳人员可以兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（ ）
2. 企业现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由企业自行确定送存时间。（ ）
3. 企业从银行提取现金，应编制现金收款凭证。（ ）
4. 支票的出票人可以是单位，也可以是个人。（ ）
5. 银行汇票的提示付款期限自出票日起2个月。（ ）
6. 商业汇票的付款期限最长不得超过3个月。（ ）
7. 企业采用托收承付结算方式销售商品，其销售收入确认的时间是发出商品时。（ ）
8. 出纳人员在办理收款或付款业务后，应在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记。（ ）
9. 企业现金清查中，对于无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入营业外收入。（ ）
10. 出纳工作交接时，移交清册应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。（ ）

四、简答题（总共2题，每题10分，每题答题字数150字到200字之间并留出3行空白作答区域。）
1. 简述现金收支的基本规定。
2. 简述支票的种类及适用范围。

五、业务处理题（总共2题，每题15分，每题答题字数150字到200字之间并留出3行空白作答区域。）
1. 某企业2026年3月发生以下现金收支业务：
（1）3月1日，从银行提取现金5000元备用。
（2）3月5日，销售产品一批，收到现金1000元。
（3）3月8日，用现金支付办公用品费500元。
（4）3月12日，职工李明预借差旅费2000元，以现金支付。
（5）3月15日，李明出差归来，报销差旅费1800元，退回现金200元。
要求：根据上述业务编制相关的会计分录。
2. 某企业2026年4月发生以下银行存款相关业务：
（1）4月1日，开出转账支票一张，支付前欠甲公司货款50000元。
（2）4月5日，收到乙公司交来的银行汇票一张，票面金额为30000元，用以偿还其前欠货款。
（3）4月8日，将现金10000元存入银行。
（4）4月l2日，销售产品一批，价款50000元，增值税税额6500元，收到购货单位交来的银行承兑汇票一张。
（5）4月15日，将银行承兑汇票背书转让给丙公司，用以购买材料，材料价款45万元，增值税税额5.85万元，差额以银行存款支付。
要求：根据上述业务编制相关的会计分录。

答案：
一、1.B ；2.D ；3.B ；4.D ；5.D ；6.B ；7.D ；8.B ；9.D ；10.A
二、1.ABC ；2.ABCD ；3.ABC ；4.ABCD ；5.ABCD
三、1.× ；2.× ；3.× ；4.√ ；5.× ；6.× ；7.× ；8.√ ；9.√ ；10.√
四、1.现金收支基本规定：开户单位现金收入应于当日送存银行；当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。
2.支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。适用于同城交易。
五、1.（1）借：库存现金5000 贷：银行存款5000 （2）借：库存现金1000 贷：主营业务收入1000 （3）借：管理费用500 贷：库存现金500 （4）借：其他应收款——李明2000 贷：库存现金2000 （5）借：管理费用1800 库存现金200 贷：其他应收款——李明2000
2.（1）借：应付账款——甲公司50000 贷：银行存款50000 （2）借：银行存款30000 贷：应收账款——乙公司30000 （3）借：银行存款10000 贷：库存现金1