2026年中职第三学年（财务管理基础）资金管理综合测试题及答案.doc

2026年中职第三学年（财务管理基础）资金管理综合测试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分） 班级______ 姓名______

一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）
1. 企业资金运动的起点是（ ）
A. 资金筹集 B. 资金投放 C. 资金营运 D. 资金分配
2. 下列不属于持有现金动机的是（ ）
A. 交易性动机 B. 预防性动机 C. 收益性动机 D. 投机性动机
3. 应收账款的管理成本主要包括（ ）
A. 调查顾客信用情况的费用 B. 收集各种信息的费用
C. 账簿的记录费用 D. 以上都是
4. 下列关于存货ABC分类管理法的说法，不正确的是（ ）
A. A类存货金额巨大，但品种数量较少
B. C类存货金额巨大，但品种数量较少
C. B类存货金额一般，品种数量相对较多
D. 对A类存货应重点控制
5. 企业采用剩余股利政策进行利润分配的主要优点是（ ）
A. 有利于稳定股价 B. 获得财务杠杆利益
C. 降低综合资金成本 D. 增强公众投资信心
6. 下列各项中，属于商业信用筹资方式的是（ ）
A. 发行短期融资券 B. 应付账款筹资
C. 短期借款 D. 融资租赁
7. 某企业按年利率5%向银行借款1080万元，银行要求保留8%的补偿性余额，同时要求按照贴现法计息，则这项借款的实际利率约为（ ）
A. 6.50% B. 6.38% C. 5.75% D. 5%
8. 下列各项中，不属于融资租赁租金构成项目的是（ ）
A. 租赁设备的价款 B. 租赁期间利息
C.租赁手续费 D. 租赁设备维护费
9. 企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（ ）
A. 企业账户所记存款余额
B. 银行账户所记企业存款余额
C. 企业账户与银行账户所记存款余额之差
D. 企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差
10. 下列各项中，不属于应收账款成本构成要素的是（ ）
A.机会成本 B.管理成本 C.坏账成本 D.短缺成本

二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案填在括号内，多选、少选、错选均不得分）
1. 企业持有现金的动机有（ ）
A. 交易动机 B. 预防动机 C. 投机动机 D. 偿债动机
2. 应收账款信用政策的主要内容包括（ ）
A. 信用标准 B. 信用条件 C. 收账政策 D. 信用期限
3. 存货的成本包括（ ）
A. 采购成本 B. 订货成本 C. 储存成本 D. 缺货成本
4. 下列属于短期筹资方式的有（ ）
A. 商业信用 B. 短期借款 C. 发行债券 D. 融资租赁
5. 企业利润分配的原则包括（ ）
A. 依法分配原则 B. 资本保全原则 C. 兼顾各方面利益原则 D. 分配与积累并重原则

三、判断题（总共10题，每题2分，判断下列说法的正误，正确的打“√”，错误打“×”）
1. 企业资金运动的终点是资金分配。（ ）
2. 企业持有现金越多，收益越高。（ ）
3. 应收账款周转率越高，表明企业收账速度快，平均收账期短，坏账损失少，资产流动快，偿债能力强。（ ）
4. 存货ABC分类管理法中，C类存货应重点控制。（ ）
5. 剩余股利政策能保持理想的资本结构，使企业价值长期最大化。（ ）
6. 商业信用筹资属于自然性融资，与商品买卖同时进行，商业信用筹资没有实际成本。（ ）
7. 补偿性余额的存在会提高企业借款的实际利率。（ ）
8. 融资租赁的租金包括租赁设备价款、租赁期间利息和租赁手续费。（ ）
9. 企业现金浮游量是企业实际现金余额与最佳现金持有量之差。（ ）
10. 应收账款的短缺成本与应收账款余额同向变动。（ ）

四、简答题（总共3题，每题10分，请简要回答下列问题）
1. 简述企业持有现金的动机及现金管理的目标。

2. 简述应收账款信用政策的构成要素及其决策原则。

3. 简述存货ABC分类管理法的基本原理及管理策略。

五、计算分析题（总共2题，每题15分，请写出计算过程及答案）
1. 某企业预计全年需要现金800万元，现金与有价证券的转换成本为每次400元，有价证券的年利率为10%。要求计算该企业的最佳现金持有量、最低现金管理相关总成本、转换次数及转换间隔期。

2. 某企业预测2026年度赊销收入净额为1800万元，应收账款平均收账天数为90天（一年按360天计算），变动成本率为60%，资本成本为10%。要求计算该企业应收账款的机会成本。

答案
1. 单项选择题答案：1. A 2. C 3. D 4. B 5. C 6. B 7. C 8. D 9. C 10. D
2. 多项选择题答案：1. ABC 2. ABC 3. ABCD 4. AB 5. ABCD
3. 判断题答案：1. √ 2. × 3. √ 4. × 5. √ 6. × 7. √ 8. √ 9. × 10. ×
4. 简答题答案：
- 企业持有现金的动机包括交易动机、预防动机和投机动机。现金管理的目标是在保证企业生产经营所需现金的同时，节约使用资金，并从暂时闲置的现金中获得最多的收益，即提高资金使用效率。
- 应收账款信用政策包括信用标准、信用条件和收账政策。决策原则是在增加的收益与增加的成本之间进行权衡，若增加的收益大于增加的成本，则应改变信用政策，反之则不应改变。
- 存货ABC分类管理法的基本原理是根据存货的重要程度、价值大小等将存货分为A、B、C三类。管理策略是对A类存货重点管理；对B类存货进行次重点管理；对C类存货一般管理。
5. 计算分析题答案：
- 最佳现金持有量\(Q=\sqrt{\frac{2TF}{K}}=\sqrt{\frac{2\times8000000\times400}{10\%}}=800000\)（元）；最低现金管理相关总成本\(TC=\sqrt{2TFK}=\sqrt{2\times8000000\times400\times10\%}=80000\)（元）；转换次数\(n=\frac{T}{Q}=\frac{8000000}{800000}=10\)（次）；转换间隔期\(=\frac{360}{n}=\frac{360}{10}=36\)（天）。
- 应收账款平均余额\(=\frac{1800}{360}\times90 = 450\)（万元）；应收账款占用资金\(=450\times60\% = 270\)（万元）；应收账款机会成本\(=270\times10\% = 27\)（万元）。