中职第三学年（会计）纳税申报实务2026年综合测试题及答案.doc

中职第三学年（会计）纳税申报实务2026年综合测试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填入括号内）
1. 下列不属于增值税征税范围的是（ ）。
A. 销售货物
B. 提供加工劳务
C. 销售不动产
D. 单位聘用的员工为本单位提供的服务
2. 一般纳税人销售货物适用的基本税率是（ ）。
A. 13%
B. 9%
C. 6%
D. 3%
3. 小规模纳税人征收率一般为（ ）。
A. 13%
B. 9%
C. 6%
D. 3%
4. 增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，其进项税额抵扣的时间是（ ）。
A. 取得发票当月
B. 认证通过的当月
C. 认证通过的次月
D. 取得发票次月
5. 企业所得税的税率一般为（ ）。
A. 20%
B. 25%
C. 15%
D. 10%
6. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A. 国有企业
B. 合伙企业
C. 外商投资企业
D. 有经营所得的事业单位
7. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A. 10%
B. 12%
C. 15%
D. 20%
8. 个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（ ）。
A. 比例税率
B. 超额累进税率
C. 定额税率
D. 超率累进税率
9. 下列属于消费税征税范围的是（ ）。
A. 高档西服
B. 平板电脑
C. 高档化妆品
D. 电视机
10. 消费税的计税方法不包括（ ）。
A. 从价定率
B. 从量定额
C. 复合计税
D. 从价定额

二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案填入括号内，多选、少选、错选均不得分）
1. 下列属于增值税视同销售行为的有（ ）。
A. 将自产货物用于集体福利
B. 将购进货物用于投资
C. 将购进货物用于个人消费
D. 将自产货物无偿赠送他人
2. 下列项目中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（ ）。
A. 用于简易计税方法计税项目的购进货物
B. 非正常损失的购进货物
C. 用于免征增值税项目的购进货物
D. 购进的餐饮服务
3. 企业所得税的收入总额包括（ ）。
A. 销售货物收入
B. 提供劳务收入
C. 转让财产收入
D. 股息、红利等权益性投资收益
4. 下列个人所得，免征个人所得税的有（ ）。
A. 省级人民政府颁发的科学、教育、技术等方面的奖金
B. 国债和国家发行的金融债券利息
C. 按照国家统一规定发给的补贴、津贴
D. 福利费、抚恤金、救济金
5. 下列属于消费税纳税环节的有（ ）。
A.生产环节
B.委托加工环节
C.进口环节
D.零售环节

三、判断题（总共10题，每题2分，判断下列说法的正误，正确的打“√”，错误的打“×”）
1. 增值税是对在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。（ ）
2. 一般纳税人销售自己使用过的固定资产，均应按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。（ ）
3. 企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴,多退少补。（ ）
4. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（ ）
5. 个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税。（ ）
6. 消费税只在生产销售环节征收。（ ）
7. 小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（ ）
8. 企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，但不包括个人独资企业和合伙企业。（ ）
9. 增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，必须在开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。（ ）
10. 纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量;未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率。（ ）

四、简答题（总共3题，每题10分，简要回答下列问题）
1. 简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。
2. 企业所得税应纳税所得额如何计算？
3. 简述消费税的纳税义务发生时间。

五、业务计算题（总共2题，每题15分，计算下列各题）
1. 某增值税一般纳税人，2026年5月发生以下业务：购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税13万元；销售货物一批，开具增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元。已知该企业上期留抵税额为5万元。计算该企业5月应缴纳的增值税税额。
2. 某企业2026年度实现销售收入5000万元，发生业务招待费50万元。计算该企业2026年度可在企业所得税前扣除的业务招待费金额。

答案：
一、单项选择题
1. D 2. A 3. D 4. B 5. B 6. B 7. B 8. B 9. C l0. D
二、多项选择题
1. ABD 2. ABCD 3. ABCD 4. ABCD 5. ABCD
三、判断题
1. √ 2. × 3. √ 4. √ 5. √ 6. × 7. × 8. √ 9. √ 10. √
四、简答题
1. 一般纳税人与小规模纳税人区别：一般纳税人可自行开具增值税专用发票，采用一般计税方法，销项税额抵扣进项税额；小规模纳税人一般只能开具普通发票，采用简易计税方法，按征收率计算应纳税额，不能抵扣进项税额。
2. 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入等；各项扣除如成本、费用、税金等按规定扣除。
3. 消费税纳税义务发生时间：纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天等。
五、业务计算题
1. 当期销项税额=26万元，当期进项税额=13万元，上期留抵税额=5万元。应缴纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵税额=26 - 13 - 5 = 8万元。
2. 业务招待费扣除限额1 = 50×60% = 30万元，业务招待费扣除限额2 = 5000×5‰= 25万元。可在企业所得税前扣除的业务招待费金额为25万元。