2025年中职（大数据与会计）税务筹划模拟试题及答案.doc

2025年中职（大数据与会计）税务筹划模拟试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题，共40分）
本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。

1. 税务筹划的最终目标是（ ）
A. 降低税负
B. 实现企业价值最大化
C. 减少纳税风险
D. 提高企业利润

2. 以下不属于税务筹划特点的是（ ）
A. 合法性
B. 前瞻性
C. 收益性
D. 随意性

3. 企业利用税收优惠政策进行税务筹划的方法是（ ）
A. 税率差异法
B. 减免税技术
C. 分割技术
D. 扣除技术

4. 增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（ ）
A. 销售粮食
B. 销售图书
C. 销售化妆品
D. 销售农机

5. 企业所得税的税率一般为（ ）
A. 20%
B. 25%
C. 15%
D. 30%

6. 下列属于企业所得税免税收入的是（ ）
A. 国债利息收入
B. 租金收入
C. 转让财产收入
D. 特许权使用费收入

7. 个人所得税工资、薪金所得适用的税率形式是（ ）
A. 比例税率
B. 超额累进税率
C. 定额税率
D. 超率累进税率

8. 税务筹划的主体是（ ）
A. 税务机关
B. 纳税人
C. 扣缴义务人
D. 税务师事务所

9. 下列关于税务筹划与偷税关系的说法正确的是（ ）
A. 税务筹划等同于偷税
B. 税务筹划是合法的，偷税是违法的
C. 税务筹划和偷税都损害国家利益
D. 税务筹划和偷税手段相同

10. 企业在不同地区设立分支机构，利用地区间税收政策差异进行税务筹划，这运用的是（ ）
A. 地点流动筹划法
B. 时间流动筹划法
C. 人员流动筹划法
D. 货物流动筹划法

11. 消费税的纳税环节一般是（ ）
A. 生产环节
B. 批发环节
C. 零售环节
D. 进口环节

12. 下列不属于增值税视同销售行为的是（ ）
A. 将自产货物用于集体福利
B. 将外购货物用于投资
C. 将外购货物用于个人消费
D. 将自产货物无偿赠送他人

13. 企业所得税的应纳税所得额计算公式为（ ）
A. 应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损
B. 应纳税所得额 = 收入总额 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损
C. 应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损
D. 应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除

14. 个人所得税中劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按（ ）计算。
A. 八百元
B. 收入的20%
C. 一千元
D. 收入的10%

15. 税务筹划的前提是（ ）
A. 精通税法
B. 了解企业情况
C. 掌握财务知识
D. 熟悉税收政策

16. 企业将固定资产采用加速折旧法计提折旧，这属于税务筹划中的（ ）
A. 延期纳税技术
B. 扣除技术
C. 抵免技术
D. 税率差异技术

17. 下列税种中属于流转税的是（ ）
A. 企业所得税
B. 个人所得税
C. 增值税
D. 房产税

18. 小规模纳税人增值税征收率一般为（ ）
A. 3%
B. 5%
C. 6%
D. 13%

19. 企业利用存货计价方法的选择进行税务筹划，在物价持续上涨时，采用（ ）对企业有利。
A. 先进先出法
B. 加权平均法
C. 个别计价法
D. 后进先出法

20. 税务筹划方案的制定要综合考虑各种因素，体现了税务筹划的（ ）
A. 系统性原则
B. 合法性原则
C. 成本效益原则
D. 时效性原则

第II卷（非选择题，共60分）

二、判断题（每题2分，共10分）
判断下列各题的正误，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。

1. 税务筹划就是钻税法的空子，尽量少纳税。（ ）
2. 企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（ ）
3. 增值税小规模纳税人不能抵扣进项税额。（ ）
4. 个人所得税的自行申报纳税义务人都应当在取得所得的次月15日内申报纳税。（ ）
5. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）

三、简答题（每题10分，共20分）
1. 简述税务筹划的基本方法有哪些？
2. 简述增值税视同销售行为的几种情况。

四、案例分析题（每题15分，共15分）
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%。2024年12月发生以下业务：销售一批货物，取得不含税销售额100万元；将自产的一批产品用于本企业在建工程，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元；购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款50万元，税额6.5万元。请计算该企业当月应缴纳的增值税税额，并分析该企业上述业务中涉及的税务筹划要点。

五、综合筹划题（每题15分，共15分）
甲公司是一家从事电子产品生产销售的企业，预计2025年实现销售收入5000万元，成本费用3500万元（其中业务招待费50万元）。企业所得税税率25%。请为甲公司设计一个税务筹划方案，以降低企业税负。要求：计算该企业正常情况下应缴纳企业所得税税额，并说明如何通过合理调整业务招待费等费用支出进行税务筹划，计算筹划后应缴纳企业所得税税额及节省的税额。

答案：
第I卷答案
1. B
2. D
3. B
4. C
5. B
6. A
7. B
8. B
9. B
10. A
11. A
12. C
13. A
14. A
15. D
16. A
17. C
18. A
19. D
20. A

第II卷答案
二、判断题答案
1. ×
2. √
3. √
4. ×
5. √

三、简答题答案
1. 税务筹划的基本方法有：减免税技术，利用税收优惠政策直接减少应纳税额；税率差异法，利用不同地区、不同税种的税率差异降低税负；扣除技术，增加扣除项目金额减少应纳税所得额；抵免技术，直接减少应纳税额；延期纳税技术，合法推迟纳税时间获取资金时间价值；分割技术，将所得或财产在两个或更多纳税人之间进行分割降低适用税率。
2. 增值税视同销售行为包括：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售,但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

四、案例分析题答案
当月销项税额 = 1OO×13% + 15×13% = 14.95（万元）
当月进项税额 = 6.5万元
当月应缴纳增值税税额 = 14.95 - 6.5 = 8.45（万元）
税务筹划要点：将自产产品用于在建工程，按同类产品售价计算销项税额，若企业能合理利用自产产品用于在建工程等视同销售行为的规定，在符合税收法规前提下，可适当调整业务安排，如将部分业务合理拆分或改变用途，有可能降低税负。

五、综合筹划题答案
正常情况下：
业务招待费扣除限额1 = 50×60% = 30（万元）
业务招待费扣除限额2 = 5000×5‰ = 25（万元）
允许扣除的业务招待费为25万元
应纳税所得额 = 5000 - 3500 + 50 - 25 = 1525（万元）
应缴纳企业所得税税额 = 1525×25% = 381.25（万元）
税务筹划方案：
将业务招待费控制在25万元以内，同时合理增加其他可扣除费用，如差旅费、会议费等，使成本费用更符合税法规定的扣除标准。
筹划后应纳税所得额 = (500O - 3500 + 25 - 25) = 1500（万元）
筹划后应缴纳企业所得税税额 = 1500×25% =