大学（审计学）内部审计实务2026年阶段测试题及答案.doc

大学（审计学）内部审计实务2026年阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分） 班级______ 姓名______

一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）
1. 内部审计活动的权限要经以下哪个层面的批准？（ ）
A. 董事会 B. 管理层 C. 审计委员会 D. 监事会
2. 以下哪项不属于内部审计的职能？（ ）
A. 监督 B. 评价 C. 鉴证 D. 咨询
3. 内部审计师在进行审计时，最关注的是（ ）。
A. 内部控制的有效性 B. 财务报表的准确性 C. 业务流程的效率 D. 法律法规的遵循性
4. 内部审计计划的制定依据不包括（ ）。
A. 组织目标 B. 风险评估 C. 审计资源 D. 外部审计意见
5. 内部审计师在审计过程中发现的重大问题，应及时向（ ）报告。
A. 管理层 B. 审计委员会 C. 董事会 D. 以上都是
6. 内部审计的独立性主要体现在（ ）。
A. 组织上独立 B. 人员上独立 C. 工作上独立 D. 以上都是
7. 以下哪种审计方法常用于内部控制的测试？（ ）
A. 审阅法 B. 观察法 C. 询问法 D. 以上都是
8. 内部审计报告的收件人通常是（ ）。
A. 管理层 B. 审计委员会 C. 董事会 D. 以上都是
9. 内部审计师在审计过程中发现违规行为，应采取的措施不包括（ ）。
A. 向管理层报告 B. 向审计委员会报告 C. 自行纠正 D. 进行调查
10. 内部审计活动与外部审计的协调工作应由（ ）负责。
A. 内部审计机构负责人 B. 外部审计机构负责人 C. 管理层 D. 审计委员会

二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题至少有两个正确答案，请将正确答案填在括号内）
1. 内部审计的作用包括（ ）。
A. 监督内部控制 B. 评价经营活动 C. 促进组织目标实现 D. 提供咨询服务 E. 保证财务报表真实性
2. 内部审计机构的设置应遵循的原则有（ ）。
A. 独立性原则 B. 权威性原则 C. 有效性原则 D. 经济性原则 E. 全面性原则
3. 内部审计计划包括（ ）。
A. 年度审计计划 B. 项目审计计划 C. 审计方案 D. 审计报告 E. 审计总结
4. 内部审计师在审计过程中可以使用的审计证据包括（ ） A. 书面证据 B. 实物证据 C. 视听证据 D. 口头证据 E. 环境证据
5. 内部审计报告的内容应包括（ ）。
A. 审计目的 B. 审计范围 C. 审计发现 D. 审计结论 E. 审计建议

三、判断题（总共10题，每题2分，请判断对错，在括号内打“√”或“×”）
1. 内部审计机构可以接受组织外部的委托进行审计。（ ）
2. 内部审计师可以参与组织的内部控制建设，但不能承担具体的设计工作。（ ）
3. 内部审计计划一经制定，就不能进行调整。（ ）
4. 内部审计师在审计过程中发现的问题，应全部在审计报告中披露。（ ）
5. 内部审计报告的意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。（ ）
6. 内部审计机构的负责人应由董事会任命。（ ）
7. 内部审计师在审计过程中可以采用抽样审计方法。（ ）
8. 内部审计活动与外部审计的协调工作可以由内部审计机构负责人与外部审计机构负责人直接沟通。（ ）
9. 内部审计师在审计过程中发现违规行为，应立即向司法机关报告。（）
10. 内部审计报告的收件人可以根据审计目的和管理层的要求确定。（ ）

四、简答题（总共3题，每题10分，请简要回答以下问题）
1. 简述内部审计的流程
2. 内部审计师在审计过程中如何进行风险评估
3. 内部审计报告的撰写要求有哪些

五、案例分析题（总共2题，每题15分，请根据以下案例回答问题）
1. 某公司内部审计机构在对公司财务收支情况进行审计时，发现以下问题：
- 部分费用报销凭证手续不全，存在审批签字不完整的情况。
- 公司应收账款管理混乱，部分款项长期未收回。
- 财务报表中存在一些数据计算错误。
- 公司采购部门在采购过程中存在与供应商勾结，谋取私利的嫌疑。
- 公司固定资产管理制度执行不严格，存在资产闲置和浪费现象。
- 请针对以上问题，提出内部审计建议。
2. 某企业内部审计机构对企业的销售业务进行审计。在审计过程中，发现以下情况：
- 销售部门为了完成销售任务，在未取得客户真实需求的情况下，签订了一些销售合同。
- 销售合同的审批流程不规范，部分合同未经严格审核就签订。
- 销售发票开具不及时，导致客户付款延迟。
- 销售回款率较低，部分款项逾期未收回。
- 销售业务的会计核算不准确，存在收入确认不及时和成本结转错误的问题。
- 请分析以上问题可能导致的风险，并提出改进措施。

答案：
一、1. A 2. C 3. A 4. D 5. D 6. D 7. D 8. D 9. C 10. A
二、1. ABCD 2. ABC 3. ABC 4. ABCDE 5. ABCDE
三、
四、1. 内部审计流程包括：审计计划制定、审计准备、审计实施、审计报告、后续跟踪。
2. 内部审计师进行风险评估时，首先识别组织面临的风险，然后评估风险发生的可能性和影响程度，最后根据风险评估结果确定审计重点和审计方法。
3. 内部审计报告撰写要求：内容准确、客观公正、逻辑清晰、语言简洁、建议可行。
五、1. 建议：完善费用报销审批制度；加强应收账款管理；核对财务报表数据；调查采购部门违规行为；加强固定资产管理。
2. 风险：销售合同无效、财务损失、客户满意度下降、资金周转困难。改进措施：加强销售业务管理，规范审批流程，及时开具发票，加强应收账款催收，准确进行会计核算。