2026上半年基金从业资格（基金托管）核心知识点.doc

2026上半年基金从业资格（基金托管）核心知识点

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题，共40分）
本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。
1. 基金托管人职责终止的情形不包括（ ）
A. 被依法取消基金托管资格
B. 被基金份额持有人大会解任
C. 依法解散、被依法撤销或者被依法宣告破产
D. 被基金管理人解任
2. 基金托管人发现基金管理人的投资指令违反法律、行政法规和其他有关规定，或者违反基金合同约定的，应当（ ）
A. 拒绝执行，立即通知基金管理人，并及时向中国证监会报告
B. 继续执行，同时通知基金管理人，并及时向中国证监会报告
C. 拒绝执行，同时通知基金管理人，并及时向中国证监会报告
D. 继续执行，立即通知基金管理人，并及时向中国证监会报告
3. 基金托管人应当按照合同约定，如实向投资者披露（ ）以及可能影响投资者合法权益的其他重大信息，不得隐瞒或者提供虚假信息。
Ⅰ. 基金投资
Ⅱ. 资产负债
Ⅲ. 投资收益分配
Ⅳ. 基金承担的费用和业绩报酬
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
4. 基金托管人对基金管理人的估值结果即基金资产净值的复核，不包括对（ ）的核对。
A. 基金资产净值
B. 基金份额申购、赎回价格
C. 基金份额净值变化率
D. 基金份额累计净值
5. 基金托管人内部控制的基本要素不包括（ ）
A. 环境控制
B. 风险评估
C. 控制活动
D. 销售控制
6. 基金托管人内部控制的目标不包括（ ）
A. 保证业务运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则
B. 防范和化解经营风险
C. 确保基金、公司财务和其他信息真实、准确、完整、及时
D. 保障基金托管人权益的实现
7. 基金托管人应安全保管的基金财产包括（ ）
A. 基金的银行存款
B. 基金持有的股票
C. 基金持有的债券
D. 以上都是
8. 基金托管人对基金管理人监督的主要内容不包括（ ）
A. 对基金投资范围、投资对象的监督
B. 对基金投融资比例的监督
C. 对基金投资禁止行为的监督
D. 对基金管理人选择代销机构的监督
9. 基金托管人应定期核对全部账户资产，保证账实、账账、账证相符。基金会计核算应独立于（ ）会计核算。
A. 基金管理人
B. 基金托管人
C. 基金份额持有人
D. 基金销售机构
10. 基金托管人在基金运作中具有非常重要的作用，主要体现在（ ）
Ⅰ. 基金资产由独立于基金管理人的基金托管人保管，可以防止基金财产挪作他用，有利于保障基金资产的安全
Ⅱ. 基金托管人对基金管理人的投资运作进行监督，可以促使基金管理人按照有关法律法规和基金合同的要求运作基金财产，有利于保护基金份额持有人的权益
Ⅲ. 基金托管人对基金资产所进行的会计复核和净值计算，有利于防范、减少基金会计核算中的差错，保证基金份额净值和会计核算的真实性和准确性
Ⅳ. 基金托管人负责基金的投资操作，基金财产的保管由独立于基金托管人的基金管理人负责
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
11. 基金托管人职责终止的，基金份额持有人大会应当在（ ）个月内选任新基金托管人。
A. 1
B. 3
C. 6
D. 12
12. 基金托管人应当按照（ ）的约定，根据基金管理人的投资指令，及时办理清算、交割事宜。
A. 基金合同
B. 基金托管协议
C. 基金公司章程
D. 基金招募说明书
13. 基金托管人对基金管理人监督的依据不包括（ ）
A. 法律法规
B. 基金合同
C. 基金托管协议
D. 基金招募说明书
14. 基金托管人内部控制的原则不包括（ ）
A. 健全性原则
B. 有效性原则
C. 独立性原则
D. 保密性原则
15. 基金托管人应建立有效的（ ），以防重大风险的发生。
A. 风险评估机制
B. 内部监控制度
C. 应急处理机制
D. 以上都是
16. 基金托管人应根据国家有关法律法规和基金合同的规定，办理基金的（ ）业务。
Ⅰ. 资金清算
Ⅱ. 会计核算
Ⅲ. 资产保管
Ⅳ. 投资运作监督
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
17. 基金托管人应妥善保存基金托管业务活动的记录、账册、报表和其他相关资料，保存期限不少于（ ）年。
A. 5
B. 10
C. 15
D. 20
18. 基金托管人应定期向基金管理人核对基金的银行存款和清算备付金余额，并根据基金管理人的指令及时办理资金划付。资金划付应遵循（ ）的原则。
A. 公平、公正
B. 安全、及时
C. 高效、准确
D. 以上都是
19. 基金托管人应按照规定对基金管理人的会计核算进行复核并出具复核意见。复核的内容不包括（ ）
A. 基金账务的复核
B. 基金头寸的复核
C. 基金资产净值的复核
D. 基金交易价格的复核
20. 基金托管人在基金信息披露方面的作用主要是（ ）
A. 编制季报、年报等各类定期报告
B. 复核信息披露文件，维护基金当事人尤其是基金份额持有人的权益
C. 复核信息披露文件，并对其真实性、准确性和完整性负责
D. 编制月报、季报等各类定期报告

第II卷（非选择题，共60分）
（一）（共10分）
本部分共2小题，每小题5分。
w1. 简述基金托管人的职责。

w2. 简述基金托管人内部控制的目标。

（二）（共10分）
本部分共2小题，每小题5分。
w3. 基金托管人对基金管理人监督有哪些主要内容？

w4. 基金托管人应如何进行基金资产的保管？

（三）（共10分）
本部分共2小题，每小题5分。
w5. 基金托管人在基金运作中起到了哪些重要作用？

w6. 基金托管人职责终止的情形有哪些？

（四）（共15分）
阅读以下材料，回答问题。
材料：某基金托管人在对基金管理人的投资运作进行监督时，发现基金管理人的投资指令存在以下问题：一是投资于某未经核准上市的公司股票；二是投资比例超过了基金合同约定的上限。
w7. 针对上述问题，基金托管人应如何处理？（7分）

w8. 基金托管人对基金管理人监督的依据是什么？（8分）

（五）（共15分）
阅读以下材料，回答问题。
材料：基金托管人A公司在内部控制方面存在一些问题，如部分员工对内部控制制度不熟悉，执行不到位；风险评估机制不够完善，对一些潜在风险未能及时发现和预警。
w9. 请分析A公司内部控制存在问题可能带来的风险。（7分）

w10. 针对A公司内部控制存在的问题，提出改进建议。（8分）

答案：
1. D
2. A
3. D
4. C
5. D
6. D
7. D
8. D
9. A
10. A
11. C
12. B
13. D
14. D
15. D
16. D
17. D
18. B
19. D
20. B
w1. 基金托管人的职责包括：安全保管基金财产；按照规定开设基金财产的资金账户和证券账户；对所托管的不同基金财产分别设置账户，确保基金财产的完整与独立；保存基金托管业务活动的记录、账册、报表和其他相关资料；按照基金合同的约定，根据基金管理人的投资指令，及时办理清算、交割事宜；办理与基金托管业务活动有关的信息披露事项；对基金财务会计报告、中期和年度基金报告出具意见；复核、审查基金管理人计算的基金资产净值和基金份额申购、赎回价格；按照规定召集基金份额持有人大会；按照规定监督基金管理人的投资运作；国务院证券监督管理机构规定的其他职责。
w2. 基金托管人内部控制的目标包括：保证业务运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营风格；防范和化解经营风险，保证托管资产的安全完整；维护基金份额持有人的权益；保障基金托管业务安全、有效、稳健运行。
w3. 基金托管人对基金管理人监督的主要内容包括：对基金投资范围、投资对象的监督；对基金投融资比例的监督；对基金投资禁止行为的监督；对参与银行间同业拆借市场交易的监督；对基金管理人选择存款银行的监督。
w4. 基金托管人应安全保管基金财产，包括：基金托管人必须将基金资产与自有资产、不同基金的资产严格分开；要为基金设立独立的账户，单独核算，分账管理；不同基金之间在持有人名册登记、账户设置、资金划拨、账册记录等方面应完全独立，实行专户、专人管理；基金托管人不得自行运用、处分、分配基金的任何资产。
w5. 基金托管人在基金运作中起到的重要作用包括：基金资产由独立于基金管理人的基金托管人保管，可以防止基金财产挪作他用，有利于保障基金资产的安全；基金托管人对基金管理人的投资运作进行监督，可以促使基金管理人按照有关法律法规和基金合同的要求运作基金财产，有利于保护基金份额持有人的权益；基金托管人对基金资产所进行的会计复核和净值计算，有利于防范、减少基金会计核算中的差错，保证基金份额净值和会计核算的真实性和准确性。
w6. 基金托管人职责终止的情形包括：被依法取消基金托管资格；被基金份额持有人大会解任；依法解散、被依法撤销或者被依法宣告破产；基金合同约定的其他情形。
w7. 基金托管人应拒绝执行上述投资指令，并立即通知基金管理人。同时，及时向中国证监会报告，说明情况，以确保基金资产的安全和合规运作。
w8. 基金托管人对基金管理人监督的依据包括法律法规、基金合同和基金托管协议。法律法规是基本准则，规范基金运作各方行为；基金合同明确了双方权利义务，是监督的重要依据；基金托管协议则进一步细化了监督的具体内容和要求。
w9. 部分员工对内部控制制度不熟悉、执行不到位，可能导致操作失误、违规行为，影响基金托管业务的正常开展，损害基金份额持有人利益。风险评估机制不完善，未能及时发现和预警潜在风险，可能使基金面临市场风险、信用风险等，导致资产损失，影响基金托管人的声誉和运营稳定性。
w10. 加强员工培训，提高员工对内部控制制度的认识和理解，确保制度有效执行。完善风险评估机制，建立科学的风险评估指标体系，加强对市场动态、行业趋势等的监测和分析，及时发现潜在风险并采取应对措施。同时，加强内部审计和监督，定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并加以改进。