大学（会计学）审计基础实务2026年阶段测试题.doc

大学（会计学）审计基础实务2026年阶段测试题

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）
1. 审计的对象，可以高度概括为被审计单位的（ ）。
A. 财务收支
B. 财务会计资料
C. 经济活动
D. 经营管理活动
2. 注册会计师审计起源于（ ）。
A. 意大利合伙企业制度
B. 英国股份制企业制度
C. 美国资本市场
D. 中国计划经济体制
3. 下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（ ）。
A. 注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务
B. 注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益
C. 除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务
D. 注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行
4. 审计证据的相关性是指审计证据与（ ）相关。
A. 审计目标
B. 审计程序
C. 审计报告
D. 审计准则
5. 下列关于审计工作底稿的说法中，正确的是（ ）。
A. 审计工作底稿的所有权属于被审计单位
B. 审计工作底稿是注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录
C. 审计工作底稿只能以纸质形式存在
D. 审计工作底稿不可以在审计项目组内部进行复核
6. 注册会计师在对被审计单位财务报表进行审计时，一般采用的审计方法是（ ）。
A. 详查法
B. 抽查法
C. 顺查法
D. 逆查法
7. 下列关于内部控制的说法中，错误的是（ ）。
A. 内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序
B. 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略
C. 内部控制的要素包括控制环境、风险评估过程、与财务报告相关的信息系统和沟通、控制活动、对控制的监督
D. 内部控制的有效性包括设计的有效性和执行的有效性，其中设计的有效性是指内部控制能够防止或发现并纠正财务报表重大错报的能力
8. 下列关于审计报告的说法中，正确的是（ ）。
A. 审计报告是注册会计师对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件
B. 审计报告的意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见
C. 审计报告应当由注册会计师签名并盖章，还应当载明会计师事务所的名称和地址，并加盖会计师事务所公章
D. 以上说法都正确
9. 下列关于审计风险的说法中，错误的是（ ）。
A. 审计风险是指当财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性
B. 审计风险取决于重大错报风险和检查风险
C. 重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性
D. 检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险
10. 下列关于注册会计师法律责任的说法中，正确的是（ ）。
A. 注册会计师承担法律责任的种类包括行政责任、民事责任和刑事责任
B. 注册会计师因违约、过失或欺诈给被审计单位或其他利害关系人造成损失的，按照有关法律和规定，可能被判承担行政责任、民事责任或刑事责任
C. 注册会计师承担法律责任的形式包括警告、罚款、暂停执业、吊销注册会计师证书等
D. 以上说法都正确

二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案填写在括号内，少选、多选、错选均不得分）
1. 审计的基本职能包括（ ）。
A. 经济监督
B. 经济评价
C. 经济鉴证
D. 经济管理
2. 注册会计师职业道德规范包括（ ）。
A. 独立
B. 客观
C. 公正
D. 专业胜任能力和应有的关注
3. 下列各项中，属于审计证据的有（ ）。
A. 书面证据
B. 实物证据
C. 视听或电子证据
D. 口头证据
4. 内部控制的要素包括（ ）。
A. 控制环境
B. 风险评估过程
C. 与财务报告相关的信息系统和沟通
D. 控制活动
E. 对控制的监督
5. 审计报告的意见类型包括（ ）。
A. 无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 无法表示意见

三、判断题（总共10题，每题2分，请判断下列说法的正误，正确的打“√”，错误的打“×”)
1. 审计是一种独立的经济监督、评价和鉴证活动，它的目的是确定或解除被审计单位的受托经济责任。（ ）
2. 注册会计师可以在审计客户中拥有直接经济利益，但不得拥有重大间接经济利益。（ ）
3. 审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关。（ ）
4. 审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内。（ ）
5. 在审计过程中，如果注册会计师识别出管理层以前未识别出或未向注册会计师披露的关联方关系或重大关联方交易，注册会计师应当实施追加的审计程序，以确定这些关联方关系或重大关联方交易的性质、范围和对财务报表的影响。（ ）
6. 内部控制的固有局限性包括在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效，以及可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避。（ ）
7. 审计报告应当在注册会计师完成审计工作的基础上编制，注册会计师应当在实施审计工作的基础上才能出具审计报告。（ ）
8. 审计风险是客观存在的，注册会计师无法完全消除审计风险，但可以通过实施审计程序降低审计风险至可接受的低水平，并通过合理设计审计程序的性质、时间安排和范围，有效降低检查风险。（ ）
9. 注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在重大违法行为，应当向被审计单位的治理层和管理层通报，并根据具体情况采取适当的措施。（ ）
10. 注册会计师对财务报表发表的审计意见，是对被审计单位财务报表整体是否不存在重大错报提供合理保证，而不是对被审计单位的所有交易、账户余额和披露的具体认定提供保证。（ ）

四、简答题（总共2题，每题15分，请简要回答下列问题）
1. 简述审计的作用
2. 简述注册会计师的法律责任

五、案例分析题（总共1题，每题20分，请根据所给案例进行分析，并回答问题）
ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2025年度财务报表进行审计。注册会计师在审计过程中发现以下情况：
（1）甲公司2025年12月31日的应收账款余额为5000万元，注册会计师选取了100个样本进行函证，函证结果显示有10个样本存在差异，差异金额共计500万元。
（2）甲公司2025年12月31日的存货余额为3000万元，注册会计师对存货进行了监盘，发现存货实际数量比账面数量少了200万元。
（3）甲公司2025年12月31日的固定资产余额为8000万元，注册会计师对固定资产进行了实地检查，发现有一台价值500万元的设备未在固定资产明细账中记录。
（4）甲公司2025年12月31日的银行存款余额为1000万元，注册会计师对银行存款进行了函证，发现有一笔50万元的银行存款被冻结，但甲公司未在财务报表附注中披露。

要求：
1. 针对上述情况，注册会计师应分别采取哪些审计程序？（10分）
2. 上述情况对甲公司财务报表可能产生哪些影响？（10分）

答案：
一、1.C 2.A 3.D 4.A 5.B 6.B 7.D 8.D 9.D 10.D
二、1.ABC 2.ABCD 3.ABCD 4.ABCDE 5.ABCD
三、1.√ 2.× 3.√ 4.√ 5.√