2025年中职（大数据与会计）税务处理试题及答案.doc

2025年中职（大数据与会计）税务处理试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题，共40分）
答题要求：本题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确答案的序号填在括号内。

1. 以下哪种税属于流转税？（ ）
A. 企业所得税 B. 个人所得税 C. 增值税 D. 房产税
2. 增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（ ）。
A. 销售农机 B. 销售天然气 C. 销售图书 D. 销售化妆品
3. 小规模纳税人征收率一般为（ ）。
A. 3% B. 5% C. 6% D. 9%
4. 下列关于消费税纳税环节的说法，正确的是（ ）。
A. 生产销售应税消费品的，在销售时纳税
B. 进口应税消费品的，在进口报关时纳税
C. 委托加工应税消费品的，在委托方提货时由受托方代收代缴
D. 以上说法都正确
5. 消费税中，白酒的计税方法是（ ）。
A. 从价定率 B. 从量定额 C. 复合计税 D. 从价定率和从量定额相结合
6. 企业所得税的税率一般为（ ）。
A. 20% B. 25% C. 15% D. 30%
7. 符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。
A. 15% B. 20% C. 25% D. 10%
8. 个人所得税工资、薪金所得适用的税率形式是（ ）。
A. 比例税率 B. 超额累进税率 C. 定额税率 D. 超率累进税率
9. 下列属于印花税征税范围的是（ ）。
A. 技术合同 B. 会计账簿 C. 营业执照 D. 以上都是
10. 契税的纳税义务人是（ ）。
A. 出售房屋的单位 B. 购买房屋的单位和个人 C. 转让土地使用权的单位 D. 出租房屋的个人
11. 城市维护建设税的计税依据是（ ）。
A. 纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额
B. 纳税人应缴纳的增值税、消费税税额
C. 纳税人实际缴纳的企业所得税税额
D. 纳税人应缴纳的企业所得税税额
12. 教育费附加的征收率为（ ）。
A. 3% B. 5% C. 2% D. 1%
13. 下列关于税收优惠的说法，错误的是（ ）。
A. 农业生产者销售自产农产品免征增值税
B. 对小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
C. 残疾人员个人提供的劳务免征营业税（营改增后为增值税）
D. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免
14. 税务登记的种类不包括（ ）。
A. 开业登记 B. 变更登记 C. 注销登记 D. 延期登记
15. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。
A. 万分之一 B. 万分之三 C. 万分之五 D. 万分之七
16. 下列关于发票的说法，正确的是（ ）。
A. 发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证
B. 发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联
C. 任何单位和个人不得转借、转让、代开发票
D. 以上说法都正确
17. 一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，其进项税额可以从销项税额中抵扣的时间是（ ）。
A. 取得发票的当月 B. 认证通过的当月 C. 申报抵扣的当月 D. 以上均可
18. 企业所得税汇算清缴的期限是（ ）。
A. 年度终了之日起15日内 B. 年度终了之日起30日内 C. 年度终了之日起5个月内 D. 年度终了之日起6个月内
19. 下列关于税务行政复议的说法，正确的是（ ）。
A. 申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起任何时间内提出行政复议申请
B. 复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定
C. 税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力
D. 以上说法都正确
20. 税务代理的特点不包括（ ）。
A. 中介性 B. 法定性 C. 自愿性 D. 强制性

第II卷（非选择题，共60分）
21. （10分）简述增值税的概念及征收范围。
22. （10分）论述企业所得税应纳税所得额的计算方法。
23. （10分）案例分析：某企业为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下业务：购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税13万元；销售产品一批，开具增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元。计算该企业10月应缴纳的增值税税额，并说明增值税的纳税申报流程。
24. （15分）材料：甲公司为居民企业，2024年度有关财务收支情况如下：
（1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。
（2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。
（3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。
已知：甲公司2024年已预缴企业所得税税款240万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
（1）计算甲公司2024年度应纳税所得额。
（2）计算甲公司2024年度应纳企业所得税税额。
（3）计算甲公司应补缴或退还的企业所得税税额。
25. （15分）材料：中国公民李某为境内甲公司设计部经理，2024年12月有关收支情况如下：
（1）基本工资8000元，全年一次性奖金30000元。
（2）为乙公司提供一项设计服务，取得劳务报酬50000元。
（3）购买福利彩票，取得中奖收入30000元。
（4）取得国家发行的金融债券利息收入5000元。
已知：综合所得适用税率及扣除标准；劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，每次收入减除20%的费用；偶然所得以每次收入额为应纳税所得额，税率为20%。
要求回答以下问题：
（1）计算李某当月基本工资及全年一次性奖金应缴纳的个人所得税税额。
（2）计算李某当月设计服务劳务报酬应缴纳的个人所得税税额。
（3）计算李某当月中奖收入应缴纳的个人所得税税额。
（4）计算李某当月取得国家发行的金融债券利息收入应缴纳的个人所得税税额。

答案：1.C 2.D 3.A 4.D 5.C 6.B 7.B 8.B 9.D 10.B 11.A 12.A 13.B 14.D 15.C 16.D 17.B 18.C 19.C 20.D
21.增值税是以商品（含应税劳务、应税行为）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。征收范围包括：销售货物，提供加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物。
22企业所得税应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入等。不征税收入如财政拨款等；免税收入如国债利息收入等。各项扣除包括成本、费用、税金、损失和其他支出等。
23.该企业10月应缴纳的增值税税额=26-13=13万元。增值税纳税申报流程：首先在规定期限内填写增值税纳税申报表及附列资料，然后向税务机关报送纸质资料或通过电子税务局进行网上申报，税务机关审核后，纳税人缴纳税款。
24.（1）应纳税所得额=5000+20+300-80-3500-5-30-10-50=1645万元。（2）应纳企业所得税税额=1645×25%=411.25万元。（3）应补缴企业所得税税额=411.25-240=171.25万元。
25.（1）基本工资应纳税额=(8000-减除费用)×税率-速算扣除数；全年一次性奖金先找税率和速算扣除数，再计算税额。（2）劳务报酬应纳税所得额=50000×(1-20%)=40000元，应纳税额=40000×对应的税率-速算扣除数。（3）中奖收入应纳税额=30000×20%=6000元。（4）取得国家发行的金融债券利息收入免征个人所得税，应纳税额为0元。