2025年高职审计顶岗实习报告（实习报告）试题及答案.doc

2025年高职审计顶岗实习报告（实习报告）试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题 共30分）
（总共6题，每题5分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）
1. 审计顶岗实习中，对企业财务报表进行初步分析时，重点关注的是（ ）
A. 报表的格式是否规范 B. 各项数据之间的勾稽关系 C. 报表的装订是否整齐 D. 报表的颜色搭配
2. 在审计工作底稿的编制过程中，以下哪项是最关键的要求（ ）
A. 字迹工整 B. 内容完整 C. 纸张质量好 D. 书写速度快
3. 对于审计证据的收集，以下哪种方法可靠性相对较低（ ）
A. 函证 B. 观察 C. 询问被审计单位管理层 D. 分析程序
4. 审计顶岗实习时，发现企业存在收入确认不恰当的情况，这主要违反了（ ）
A. 准确性原则 B. 完整性原则 C. 截止性原则 D. 发生认定
5. 在对企业内部控制进行评价时，首先要确定的是（ ）
A. 内部控制的目标 B. 内部控制的范围 C. 内部控制的执行人员 D. 内部控制的监督机制
6. 在审计报告中，对于审计意见的表述，以下哪种是恰当的（ ）
A. 我们认为该企业财务报表完全正确 B. 我们保证该企业财务报表不存在问题 C. 我们认为该企业财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量 D. 我们觉得该企业财务报表看起来还行

第II卷（非选择题 共70分）

一、简答题（共20分）
（总共2题，每题10分）
1. 简述审计顶岗实习中对货币资金审计的主要内容及重点关注事项。
2. 请说明审计工作底稿在审计过程中的作用。

二、分析题（共20分）
（总共1题，每题20分）
材料：在审计某企业时，发现该企业应收账款余额较大，且账龄较长。通过函证发现部分客户对函证结果提出异议，经进一步调查发现企业存在虚构销售业务以增加应收账款的情况。
要求：分析该企业上述行为可能导致的后果，并提出审计人员应采取的进一步审计程序。

三、论述题（共15分）
（总共1题，每题15分）
论述审计顶岗实习对个人职业发展的重要意义。

四、案例分析题（共15分）
（总共1题，每题15分）
材料：审计人员在对某公司进行审计时，发现该公司固定资产折旧计算方法不一致，部分固定资产折旧年限明显短于同类企业。同时，公司存在大量固定资产闲置未计提折旧的情况。
要求：分析该公司固定资产折旧方面存在的问题，并提出改进建议。

五、综合题（共20分）
（总共1题，每题20分）
材料：某企业在审计期间被发现存在成本核算不准确、费用报销不规范等问题。成本核算中存在将应计入生产成本的费用计入期间费用，导致成本虚减、利润虚增。费用报销方面，部分报销凭证不符合规定，存在白条入账的情况。
要求写出审计报告中的审计发现问题部分，针对这些问题提出审计建议，并说明审计建议的实施对企业的影响。

答案：
第I卷：1. B 2. B 3. C 4. D 5. A 6. C
第II卷：
一、1. 货币资金审计主要内容包括库存现金、银行存款和其他货币资金。重点关注事项有：库存现金的盘点，查看是否账实相符，有无白条抵库等；银行存款的函证，确认银行账户余额真实性，检查未达账项；其他货币资金的种类及用途，是否存在被挪用等情况。
2. 审计工作底稿作用：为审计结论提供依据，记录审计过程和证据；便于审计人员之间沟通和复核；是审计质量控制的重要手段；为后续审计提供参考；在应对法律诉讼时作为证据。
二、后果：导致企业财务报表数据失真，虚增资产和收入，影响投资者决策；可能引发税务风险，多缴纳不必要税款；损害企业信誉。进一步审计程序：扩大函证范围，核实应收账款真实性；检查销售合同、发货凭证等原始凭证；对相关人员进行询问，获取更多信息；分析企业业务模式和盈利情况，判断虚构业务的合理性。
三、审计顶岗实习对个人职业发展意义重大。能将理论知识与实践结合，加深对审计专业的理解。积累实际工作经验，熟悉审计流程和方法技巧。提升沟通、分析和解决问题能力。了解行业规范和企业实际情况，明确职业方向。建立职业人脉，为未来职业发展打下基础，增强就业竞争力。
四、问题：折旧计算方法不一致，影响会计信息可比性和准确性；部分固定资产折旧年限短，可能导致成本费用核算不准确，利润虚增；大量固定资产闲置未计提折旧，虚增资产，成本费用少计。改进建议：统一固定资产折旧计算方法，采用合理折旧年限；对闲置固定资产及时进行处置或正确计提折旧；加强固定资产管理和折旧核算监督。
五、审计发现问题：成本核算不准确，将应计入生产成本费用计入期间费用，导致成本虚减、利润虚增；费用报销不规范，存在白条入账情况。审计建议：规范成本核算流程，准确划分成本和费用；加强费用报销审核，杜绝白条入账。影响：有助于企业提供准确财务信息，合理反映经营成果；规范财务管理，降低税务风险；提升企业管理水平和财务透明度，增强投资者信心。