2025年高职现金管理（资金管理）试题及答案.doc

2025年高职现金管理（资金管理）试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题，共40分）
答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。

1. 企业现金管理的首要目标是
A. 保证资金安全
B. 提高资金使用效率
C. 增加现金储备
D. 降低资金成本
答案：B

2. 以下不属于现金管理基本原则的是
A. 收支两条线原则
B. 预算控制原则
C. 成本效益原则
D. 风险规避原则
答案：D

3. 企业现金流量表中的经营活动现金流量不包括
A. 销售商品、提供劳务收到的现金
B. 购买商品、接受劳务支付的现金
C. 处置固定资产收到的现金
D. 支付给职工以及为职工支付的现金
答案：C

4. 现金浮游量是指
A. 企业账户与银行账户之间的未达账项
B. 企业实际持有的现金超过库存限额的部分
C. 企业可动用的现金余额
D. 企业现金流入与流出的差额
答案：A

5. 企业最佳现金持有量的确定方法不包括
A. 成本分析模式
B. 存货模式
C. 随机模式
D. 因素分析法
答案：D

6. 下列关于现金预算的说法，错误的是
A. 现金预算是企业现金管理的重要工具
B. 现金预算主要包括现金收入、现金支出、现金余缺和资金的筹集与运用四个部分
C. 现金预算的编制基础是企业的销售预算
D. 现金预算可以帮助企业合理安排资金，提高资金使用效率
答案：C

7. 企业为了满足日常经营活动的资金需求而持有的现金属于
A. 交易性需求
B. 预防性需求
C. 投机性需求
D. 补偿性余额
答案：A

8. 企业在进行现金管理时，应尽量减少现金的闲置时间，这体现了现金管理的
A. 收支平衡原则
B. 加速周转原则
C. 收益性原则
D. 流动性原则
答案：B

9. 以下关于现金管理的说法，正确的是
A. 企业现金管理的重点是控制现金支出
B. 企业应尽量减少现金的持有量，以降低资金成本
C. 企业现金管理的目标是保证资金的流动性和收益性
D. 企业现金管理主要是对库存现金的管理
答案：C

10. 企业在进行现金收支管理时，应遵循的原则不包括
A. 现金收入要及时入账
B. 现金支出要严格审核
C. 在不影响企业信誉的前提下，尽可能推迟付款
D. 现金收支要做到日清月结
答案：C

11. 企业的现金周转期不包括
A. 存货周转期
B. 应收账款周转期C. 应付账款周转期
D. 固定资产周转期
答案：D

12. 下列关于现金折扣的说法，正确的是
A. 现金折扣是企业为了鼓励客户提前付款而给予的优惠
B. 现金折扣会增加企业的销售收入
C. 现金折扣会减少企业的应收账款周转期
D. 现金折扣会提高企业的资金使用效率
答案：A

13. 企业在进行现金管理时，可采用的短期融资策略不包括
A. 商业信用
B. 短期借款
C. 发行债券
D. 应收账款保理
答案：C

14. 以下关于企业资金集中管理的说法，错误的是
A. 资金集中管理可以提高企业资金的使用效率
B. 资金集中管理可以降低企业的资金成本
C. 资金集中管理可以增强企业的资金安全性
D. 资金集中管理会增加企业的资金管理难度
答案：D

15. 企业在进行现金管理时，应建立的内部控制制度不包括
A. 现金收支审批制度
B. 现金清查制度
C. 现金保管制度
D. 现金投资制度
答案：D

16. 企业的现金流量状况可以通过以下指标来反映，除了
A. 现金流动比率
B. 营运资金周转率C. 现金再投资比率
D. 资产负债率
答案：D

17. 企业在进行现金管理时，应关注的市场风险不包括
A. 利率风险
B. 汇率风险
C. 通货膨胀风险
D. 信用风险
答案：D

18. 以下关于企业资金管理信息化的说法，正确的是
A. 通过资金管理信息化可以提高企业资金管理的效率和准确性
B. 资金管理信息化会增加企业的资金管理成本
C. 资金管理信息化对企业资金管理的安全性没有影响
D. 资金管理信息化主要是指企业财务软件的应用
答案：A

19. 企业在进行现金管理时，应考虑的成本因素不包括
A. 持有成本
B. 转换成本
C. 短缺成本
D. 沉没成本
答案：D

20. 下列关于企业资金管理的说法，错误的是
A. 资金管理是企业财务管理的核心内容
B. 企业资金管理的目标是实现企业价值最大化
C. 企业资金管理主要是对资金的筹集、运用和分配进行管理
D. 企业资金管理与企业的生产经营活动没有直接关系
答案：D

第II卷（非选择题，共60分）

（一）简答题（共20分）
答题要求：简要回答问题，每题10分。

1. 简述企业现金管理的主要内容。
答：企业现金管理主要内容包括：现金预算编制，以合理规划现金收支；确定最佳现金持有量，平衡流动性与收益性；现金收支管理，确保收入及时入账、支出严格审核；现金日常控制，减少闲置、加速周转；建立健全现金内部控制制度保障资金安全等。

2. 说明企业现金流量分析的重要性及主要分析指标。
答：重要性：反映企业资金运转状况、偿债与支付能力、经营成果及财务健康程度。主要指标：经营活动现金流量，体现核心业务现金创造能力；投资活动现金流量，反映资产购置与处置情况；筹资活动现金流量，展示资金筹集与偿还状况；现金流动比率衡量短期偿债，营运资金周转率反映营运资金效率，现金再投资比率体现现金用于再投资能力。

（二）论述题（共20分）
答题要求：论述全面，条理清晰，每题20分。阐述企业如何加强现金管理以提高资金使用效率。
答：企业加强现金管理提高资金使用效率可从多方面着手。首先，精准编制现金预算，依据销售、采购等业务预测收支，合理安排资金。其次，运用科学方法确定最佳现金持有量，平衡成本与收益。再者，强化现金收支管理，加速收款、合理推迟付款。同时，优化现金日常控制，减少闲置、加速周转。还应完善内部控制制度，保障资金安全。此外，关注市场风险，做好资金风险管理与应对，通过这些措施全面提升资金使用效率。

（三）案例分析题（共20分）
答题要求：结合案例，分析问题，每题20分。
某企业在资金管理方面存在一些问题，例如现金持有量过高，资金周转缓慢，应收账款回收困难等。请分析该企业可能存在的原因，并提出相应的改进措施建议。
答：原因可能有：对现金持有量缺乏科学规划，未考虑成本效益；资金预算管理不善，导致资金闲置；销售信用政策不合理，应收账款管理薄弱。改进措施：运用成本分析等模式确定合理现金持有量；加强资金预算编制与执行，提高资金使用效率；优化销售信用政策，加强应收账款催收，建立有效的客户信用评估体系，缩短收款周期，从而改善企业资金管理状况。