2025年大三（税收学）税法综合测试卷.doc

2025年大三（税收学）税法综合测试卷

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题 共40分）

答题要求：本卷共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确答案的序号填在括号内。

1. 税收的本质是（ ）
A. 一种分配关系
B. 国家调节经济的手段
C. 国家取得财政收入的形式
D. 政府筹集资金的方式
2. 下列税种中，属于流转税的是（ ）
A. 企业所得税
B. 个人所得税
C. 增值税
D. 房产税
3. 税收法律关系的主体是指（ ）
A. 征税方
B. 纳税方
C. 征纳双方
D. 国家税务总局
4. 增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（ ）
A. 销售农机
B. 销售图书
C. 销售天然气
D. 销售服装
5. 下列行为中，应缴纳消费税的是（ ）
A. 进口高档化妆品
B. 批发白酒
C. 零售金银首饰
D. 以上都对
6. 企业所得税的税率一般为（ ）
A. 20%
B. 25%
C. 15%
D. 30%
7. 个人所得税中，综合所得适用的税率是（ ）
A. 比例税率
B. 超额累进税率
C. 定额税率
D. 超率累进税率
8. 下列属于税收优惠形式的是（ ）
A. 减税
B. 免税
C. 退税
D. 以上都是
9. 税收征管的首要环节是（ ）
A. 税务登记
B. 纳税申报
C. 税款征收
D. 税务检查
10. 下列关于发票的说法，正确的是（ ）
A. 发票是财务收支的法定凭证
B. 发票是会计核算的原始依据
C. 发票是税务稽查的重要依据
D. 以上都对
11. 关税的纳税义务人不包括（ ）
A. 进口货物的收货人
B. 出口货物的发货人
C. 进出境物品的所有人
D. 运输工具的负责人
12. 城市维护建设税的计税依据是（ ）
A. 增值税、消费税的税额
B. 营业税的税额
C. 企业所得税的税额
D. 个人所得税的税额
13. 教育费附加的征收率为（ ）
A. 3%
B. 5%
C. 7%
D. 10%
14. 房产税的计税依据不包括（ ）
A. 房产原值
B. 房产租金收入
C. 房产评估价值
D. 房产占地面积
15. 土地增值税实行的税率是（ ）
A. 比例税率
B. 超额累进税率
C. 定额税率
D. 超率累进税率
16. 契税的纳税义务人是（ ）
A. 承受土地、房屋权属的单位和个人
B. 转让土地、房屋权属的单位和个人
C. 出租土地、房屋的单位和个人
D. 抵押土地、房屋的单位和个人
17. 资源税的征税对象不包括（ ）
A. 原油
B. 天然气
C. 煤炭
D. 人造石油
18. 车辆购置税的税率为（ ）
A. 5%
B. 10%
C. 15%
D. 20%
19. 印花税的税率形式不包括（ ）
A. 比例税率
B. 定额税率
C. 累进税率
D. 以上都不对
20. 下列关于税收筹划的说法，错误的是（ ）
A. 税收筹划是合法的
B. 税收筹划是纳税人的权利
C. 税收筹划可以减轻纳税人的税负
D. 税收筹划等同于偷税漏税

第II卷（非选择题 共60分）

（总共3题，每题10分，答题要求）

21. 简述增值税的概念、特点及类型。

（总共2题，每题15分，答题要求）

22. 某企业为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下业务：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税13万元；（2）销售产品一批，开具增值税专用发票，注明价款200万元，增值税26万元；（3）将自产的产品用于集体福利，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。计算该企业10月份应缴纳的增值税税额。

（总共2题，每题20分，答题要求）

23. 材料：甲公司为居民企业，2024年度有关财务收支情况如下：（1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元；（2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元；（3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。已知：甲公司2018年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是（ ）。（2）甲公司在计算2024年度应纳税所得额时，不得扣除的项目有（ ）。（3）甲公司2024年度应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。

答案：1. A 2. C 3. C 4. D 5. D 6. B 7. B 8. D 9. A 10. D 11. D 12. A 13. A 14. D 15. D 16. A 17. D 18. B 19. C 20. D 21. 增值税是以商品（含应税劳务、应税行为）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。特点包括保持税收中性、普遍征收、税收负担由商品最终消费者承担、实行税款抵扣制度、实行比例税率、实行价外税制度。类型有生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。 22. 当期销项税额=26+15×13%=27.95（万元），当期进项税额=13万元，应缴纳增值税税额=27.95-13=14.95（万元）。 23. （1）从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元属于免税收入。（2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元不得扣除。（3）应纳税所得额=5000+20+300-3500-80=1740（万元），应缴纳企业所得税税额=1740×25%=435（万元）。