2025年中职（税务事务）纳税申报基础试题及答案.doc

2025年中职（税务事务）纳税申报基础试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第 I 卷（选择题 共30分）
每题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。(总共6题，每题5分)
1. 以下哪种情况不属于增值税视同销售行为？（ ）
A. 将自产的货物用于集体福利
B. 将外购的货物用于投资
C. 将自产的货物用于连续生产应税产品
D. 将外购的货物无偿赠送他人
2. 企业所得税的纳税年度是（ ）。
A. 公历1月1日起至12月31日止
B. 农历1月1日起至12月31日止
C. 公历4月1日起至次年3月31日止
D. 农历4月1日起至次年3月31日止
3. 小规模纳税人销售货物，增值税征收率为（ ）。
A. 13%
B. 9%
C. 6%
D. 3%
4. 下列不属于消费税征税范围的是（ ）。
A. 烟
B. 酒
C. 高档化妆品
D. 电脑
5. 城市维护建设税的计税依据是（ ）。
A. 纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额
B. 纳税人应缴纳的增值税、消费税税额
C. 纳税人实际缴纳的所有税额
D. 纳税人应缴纳的所有税额
6. 企业所得税的税率一般为（ ）。
A. 20%
B. 25%
C. 15%
D. 30%

第 II 卷（非选择题 共70分）
7. 简答题：简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。(10分)
8. 简答题：简述企业所得税的纳税调整项目有哪些。(15分)
9. 计算分析题：某企业为增值税一般纳税人，2024年8月发生以下业务：销售货物取得不含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票注明税额8万元。已知增值税税率为13%。计算该企业8月应缴纳的增值税税额。(15分)
10. 案例分析题：甲公司为居民企业，2024年度有关财务收支情况如下：
（1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。
（2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。
（3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。
已知：甲公司2014年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是（ ）。
A. 销售商品收入5000万元
B. 出售一台设备收入20万元
C. 转让一宗土地使用权收入300万元
D. 从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元
（2）甲公司在计算2024年度应纳税所得额时，不得扣除的项目是（ ）。
A. 税收滞纳金5万元
B. 赞助支出30万元
C. 被没收财物的损失10万元
D. 环保罚款50万元
（3）甲公司2024年度企业所得税应纳税所得额是（ ）。
A. 1720万元
B. 1585万元
C. 1805万元
D. 1820万元(20分)
11. 综合应用题：乙公司为增值税小规模纳税人，主要从事货物运输服务。2024年9月发生如下业务：
（1）提供货物运输服务，取得含增值税销售额206000元，开具增值税普通发票。
（2）购进办公用品，支付价款10300元，取得增值税普通发票。
（3）销售自己使用过的固定资产，取得含税销售额103万。
已知：小规模纳税人增值税征收率为3%，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按（ ）征收。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）计算乙公司当月提供货物运输服务应缴纳的增值税税额。
（2）计算乙公司当月购进办公用品支付的增值税税额。
（3）计算乙公司当月销售自己使用过的固定资产应缴纳的增值税税额。(20分)

答案：1. C 2. A 3. D 4. D 5. A 6. B 7. 一般纳税人与小规模纳税人区别：一般纳税人可自行开具增值税专用发票，采用一般计税方法，销项税额=销售额×税率，进项税额可抵扣；小规模纳税人只能开具增值税普通发票（特定情况可代开专票），采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率，进项税额不得抵扣。 8. 企业所得税纳税调整项目：收入类调整项目，如视同销售收入、未按权责发生制原则确认的收入等；扣除类调整项目，如职工福利费、工会经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等超标准部分；资产类调整项目，如固定资产折旧、无形资产摊销等不符合税法规定的部分；特殊事项调整项目，如企业重组、政策性搬迁等。 9. 销项税额=100×13% = 13万元，进项税额8万元，应缴纳增值税税额=13 - 8 = 5万元。 10. （1）D （2）ABCD （3）D 11. （1）应缴纳增值税税额=206000÷(1 + 3%)×3% = 6000元。（2）购进办公用品取得普通发票，不得抵扣进项税额，支付增值税税额为0元。（3）销售自己使用过的固定资产应缴纳增值税税额=1030000÷(1 + 3%)×2% = 20000元。