2026下半年教师资格证（中职会计）结构化问答素材.doc

2026下半年教师资格证（中职会计）结构化问答素材

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题 共30分）

答题要求：本大题共10小题，每小题3分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。

w1. 下列关于会计基本假设的表述中，正确的是（ ）
A. 会计主体是指企业会计确认、计量和报告的时间范围
B. 持续经营明确了会计核算的空间范围
C. 货币计量为会计核算提供了必要的手段
D. 会计分期是货币计量假设的必然结果

w2. 下列各项中，不符合资产会计要素定义的是（ ）
A. 委托代销商品
B. 委托加工物资
C. 待处理财产损失
D. 尚待加工的半成品

w3. 企业将融资租入固定资产按自有固定资产的折旧方法对其计提折旧，遵循的是（ ）要求。
A. 谨慎性
B. 实质重于形式
C. 可比性
D. 重要性

w4. 下列各项中，属于企业负债的是（ ）
A. 预收账款
B. 预付账款
C. 交易性金融资产
D. 应收票据

w5. 下列各项中，会导致留存收益总额发生增减变动的是（ ）
A. 资本公积转增资本
B. 盈余公积补亏
C. 盈余公积转增资本
D. 以当年净利润弥补以前年度亏损

w6. 企业对于已经发出但不符合收入确认条件的商品，其成本应借记的科目是（ ）
A. 在途物资
B. 发出商品
C. 库存商品
D. 主营业务成本

w7. 下列各项中，不应计入财务费用的是（ ）
A. 银行承兑汇票的手续费
B. 发行股票的手续费
C. 外币应收账款的汇兑损失
D. 销售商品的现金折扣

w8. 下列各项中，不属于企业期间费用的是（ ）
A. 固定资产维修费
B. 聘请中介机构费
C. 生产车间管理人员工资
D. 企业发生的现金折扣

w9. 下列各项中，不属于资产负债表中“货币资金”项目的是（ ）
A. 库存现金
B. 银行存款
C. 其他货币资金
D. 备用金

w10. 下列各项中，应列入利润表“营业收入”项目的是（ ）
A. 销售材料取得的收入
B. 接受捐赠收到的现金
C. 出售专利权取得的净收益
D. 出售自用房产取得的净收益

第II卷（非选择题 共70分）

w11. （10分）简述会计信息质量要求的内容及其含义。

w12. （15分）某企业2026年1月发生下列经济业务：
（1）1月1日，从银行借入期限为3个月的短期借款200000元，年利率为6%，款项已存入银行。
（2）1月5日，购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为100000元，增值税税额为13000元，材料已验收入库，款项以银行存款支付。
（3）1月10日，销售商品一批，开具的增值税专用发票上注明的价款为200000元，增值税税额为26000元，款项尚未收到。该批商品的成本为150000元。
（4）1月15日，用银行存款支付本月水电费5000元。
（5）1月20日，计提本月短期借款利息。
要求：根据上述经济业务编制会计分录。

w13. （15分）某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2026年6月发生如下经济业务：
（1）6月1日，销售A产品一批，开具的增值税专用发票上注明的价款为500000元，增值税税额为65000元，款项已存入银行。该批产品的成本为350000元。
（2）6月5日，销售B产品一批，开具的增值税专用发票上注明的价款为300000元，增值税税额为39000元，款项尚未收到。该批产品的成本为200000元。
（3）6月10日，购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为200000元，增值税税额为26000元，材料已验收入库，款项以银行存款支付。
（4）6月15日，用银行存款支付本月销售产品的运输费10000元，取得增值税专用发票，注明增值税税额为900元。
（5）6月20日，将自产的C产品用于本企业在建工程，该产品的成本为150000元，计税价格为200000元。
要求：计算该企业6月份应缴纳的增值税税额，并编制相关会计分录。

w14. （15分）材料：某企业2026年度有关资料如下：
（1）主营业务收入2800万元，主营业务成本1500万元。
（2）其他业务收入600万元，其他业务成本400万元。
（3）营业税金及附加40万元。
（4）销售费用600万元（其中广告费500万元）。
（5）管理费用500万元（其中业务招待费30万元）。
（6）财务费用100万元。
（7）营业外收入80万元，营业外支出50万元（其中通过公益性社会团体向贫困地区捐款30万元，税收滞纳金5万元）。
（8）计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拨缴职工工会经费6万元、支出职工福利费46万元、职工教育经费10万元。
要求：
（1）计算该企业2026年度利润总额。
（2）计算该企业2026年度应纳税所得额。
（3）计算该企业2026年度应纳所得税额。

w15. （15分）材料：某企业2026年12月31日资产负债表部分项目数据如下：
（1）货币资金50000元。
（2）应收账款100000元，其中明细账中借方余额合计120000元，贷方余额合计20000元。
（3）预收账款80000元，其中明细账中借方余额合计30000元，贷方余额合计110000元。
（4）应付账款60000元，其中明细账中借方余额合计10000元，贷方余额合计70000元。
（5）预付账款40000元，其中明细账中借方余额合计50000元，贷方余额合计10000元。
要求：计算资产负债表中“货币资金”“应收账款”“预收账款”“应付账款”“预付账款”项目应填列的金额。

答案：
w1. C
w2. C
w3. B
w4. A
w5. C
w6. B
w7. B
w8. C
w9. D
w10. A
w11. 会计信息质量要求包括可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性。可靠性要求企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。相关性要求企业提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关，有助于使用者对企业过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测。可理解性要求企业提供的会计信息应当清晰明了，便于财务会计报告使用者理解和使用。可比性要求企业提供的会计信息应当具有可比性。同一企业不同时期可比，不同企业相同会计期间可比。实质重于形式要求企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。重要性要求企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量有关的所有重要交易或者事项。谨慎性要求企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。及时性要求企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或者延后。
w12. （1）借：银行存款200000
贷：短期借款200000
（2）借：原材料100000
应交税费——应交增值税（进项税额）13000
贷：银行存款113000
（3）借：应收账款226000
贷：主营业务收入200000
应交税费——应交增值税（销项税额）26000
借：主营业务成本150000
贷：库存商品150000
（4）借：管理费用5000
贷：银行存款5000
（5）借：财务费用1000
贷：应付利息1000
w13. （1）6月份销项税额=65000+39000+200000×13%=120000（元）
（2）6月份进项税额=26000+900=26900（元）
（3）6月份应缴纳的增值税税额=120000-26900=93100（元）
会计分录如下：
①借：银行存款565000
贷：主营业务收入500000
应交税费——应交增值税（销项税额）65000
借：主营业务成本350000
贷：库存商品350000
②借：应收账款339000
贷：主营业务收入300000
应交税费——应交增值税（销项税额）39000
借：主营业务成本200000
贷：库存商品200000
③借：原材料200000
应交税费——应交增值税（进项税额）26000
贷：银行存款226000
④借：销售费用10000
应交税费——应交增值税（进项税额）900
贷：银行存款10900
⑤借：在建工程176000
贷：库存商品150000
应交税费——应交增值税（销项税额）26000
w14. （1）利润总额=2800+600-1500-400-40-600-500-100+80-50=250（万元）
（2）广告费扣除限额=（2800+600）×15%=510（万元），实际发生500万元，可全额扣除。
业务招待费扣除限额1=30×60%=18（万元），扣除限额2=（2800+600）×5‰=17（万元），应按17万元扣除。
应调增应纳税所得额=30-17=13（万元）
公益性捐赠扣除限额=250×12%=30（万元），实际发生30万元，可全额扣除。
税收滞纳金不得扣除，应调增应纳税所得额5万元。
工会经费扣除限额=300×2%=6（万元），实际发生6万元，可全额扣除。
职工福利费扣除限额=300×14%=42（万元），实际发生46万元，应调增应纳税所得额4万元。
职工教育经费扣除限额=300×8%=24（万元），实际发生10万元，可全额扣除。
应纳税所得额=250+13+5+4=272（万元）
（3）应纳所得税额=272×25%=68（万元）
w15. “货币资金”项目应填列的金额=50000元
“应收账款”项目应填列的金额=120000元
“预收账款”项目应填列的金额=110000元
“应付账款”项目应填列的金额=70000元
“预付账款”项目应填列的金额=50000元