2025年大学大二（审计学）内部审计阶段测试题及答案.doc

2025年大学大二（审计学）内部审计阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题 共40分）
答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在题后的括号内。

1. 内部审计的独立性主要体现在（ ）
A. 机构独立 B. 人员独立 C. 工作独立 D. 以上都是
2. 内部审计的主要目的不包括（ ）
A. 增加价值 B. 改善组织运营 C. 确保财务报表准确 D. 帮助组织实现目标
3. 以下哪项不属于内部审计的职能（ ）
A. 监督 B. 评价 C. 鉴证 D. 决策
4. 内部审计机构的设置应遵循（ ）原则
A. 独立性 B. 权威性 C. 客观性 D. 以上都是
5. 内部审计人员应具备的专业知识不包括（ ）
A. 财务知识 B. 审计知识 C. 法律知识 D. 营销知识
6. 内部审计计划包括（ ）
A. 年度审计计划 B. 项目审计计划 C. 以上都是 D. 以上都不是
7. 内部审计程序的第一步是（ ）
A. 审计准备 B. 审计实施 C. 审计报告 D. 后续跟踪
8. 审计证据的可靠性受多种因素影响，以下哪种证据可靠性较高（ ）
A. 被审计单位提供的复印件 B. 口头证据 C. 外部独立来源的证据 D. 内部自制的证据
9. 内部审计报告的收件人一般是（ ）
A. 被审计单位管理层 B. 董事会 C. 监事会 D. 以上都有可能
10. 内部审计与外部审计的协调工作应由（ ）负责
A. 内部审计机构 B. 外部审计机构 C. 被审计单位管理层 D. 双方共同
11. 内部审计在风险管理中的作用不包括（ ）
A. 识别风险 B. 评估风险 C. 承担风险 D. 提出风险管理建议
12. 内部控制的要素不包括（ ）
A. 控制环境 B. 风险评估 C. 控制活动 D. 外部监督
13. 内部审计对内部控制的评价内容包括（ ）
A. 内部控制的健全性 B. 内部控制的有效性 C. 以上都是 D. 以上都不是
14. 以下哪种情况可能导致内部控制失效（ ）
A. 管理层凌驾于内部控制之上 B. 员工串通舞弊 C. 控制环境薄弱 D. 以上都是
15. 内部审计在经济责任审计中的主要职责是（ ）
A. 评价被审计人员的经济责任履行情况 B. 追究经济责任 C. 决定经济责任 D.None
16. 经济责任审计的对象不包括（ ）
A. 企业负责人 B. 部门负责人 C. 普通员工 D. 以上都有可能
17. 内部审计在绩效审计中的重点是（ ）
A. 评价组织目标的实现程度 B. 评价资源利用的经济性 C. 评价资源利用的效率性 D. 以上都是
18. 绩效审计的方法不包括（ ）
A. 比较分析法 B. 因素分析法 C. 风险评估法 D. 成本效益法
19. 内部审计信息化建设的主要目的不包括（ ）
A. 提高审计效率 B. 提升审计质量 C.增加审计人员工作量 D. 加强审计监督
20. 内部审计信息化建设的主要内容包括（ ）
A. 审计信息系统建设 B. 审计数据质量管理 C. 审计人员信息化技能培训 D. 以上都是

第II卷（非选择题 共60分）
21. （10分）简述内部审计的定义和目标。

22. （10分）阐述内部审计在组织治理中的作用。

23. （15分）论述内部审计与风险管理的关系。

24. （15分）材料：某公司内部审计部门在对公司财务收支进行审计时，发现以下问题：部分费用报销凭证不完整，存在白条入账现象；部分应收账款账龄较长，可能存在坏账风险。
要求：针对上述问题，提出内部审计建议。

25. （10分）材料：某企业内部审计机构对企业内部控制进行评价后，发现企业在采购环节存在控制漏洞，采购审批流程不规范，导致采购成本较高且存在采购物资质量问题。
要求：分析该企业采购环节内部控制存在的问题，并提出改进建议。

答案：
1. D
2. C
3. D
4. D
5. D
6. C
7. A
8. C
9. D
10. A
11. C
12. D
13. C
14. D
15. A
16. C
17. D
18. C
19. C
20. D
21. 内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。目标包括监督财务信息和经营信息、检查合规性、评价内部控制有效性、促进资源有效利用、评估组织目标实现程度等。
22. 内部审计在组织治理中可监督组织运营是否合规，检查财务及经营信息真实性准确性；评价内部控制有效性，提出改进建议完善治理结构；通过对风险管理的评估与监督，为治理层提供决策依据；还能促进信息沟通，协调各部门关系，保障组织治理有效运行，提升组织治理水平。
23. 内部审计与风险管理关系密切。内部审计可识别、评估风险，为风险管理提供信息支持；能监督风险管理过程，确保其有效执行；还可提出改进风险管理的建议，促进风险管理体系完善。风险管理也为内部审计提供了工作重点和方向，二者相互促进，共同保障组织目标实现。
24. 对于部分费用报销凭证不完整、白条入账现象，建议完善费用报销制度，明确凭证要求；加强对报销凭证的审核，杜绝白条入账。对于部分应收账款账龄较长、可能存在坏账风险，应加强应收账款管理，定期对账龄进行分析；制定合理的坏账准备计提政策；加大催收力度，降低坏账风险。
25. 问题：采购审批流程不规范，缺乏有效的监督和制衡机制；对供应商选择和管理不够严格，导致采购物资质量问题；采购成本控制不力。改进建议：规范采购审批流程，明确各环节审批职责和权限；加强供应商管理，建立供应商评估和选择标准；完善采购成本控制措施，加强对采购价格和成本的监控与分析。