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2025年中职税务（税务基础）试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题，共30分）
答题要求：本卷共10小题，每小题3分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。

1. 税收的本质是（ ）
A. 一种分配关系
B. 国家调节经济的手段
C. 为纳税人提供服务
D. 政府筹集资金的方式
答案：A

2. 下列属于流转税的是（ ）
A. 企业所得税
B. 个人所得税
C. 增值税
D. 房产税
答案：C

3. 增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（ ）
A. 销售粮食
B. 销售图书
C. 销售钢材
D. 销售农产品
答案：C

4. 消费税的计税依据不包括（ ）
A. 销售额
B. 销售数量
C. 组成计税价格
D. 利润额
答案：D

5. 企业所得税的税率一般为（ ）
A. 20%
B. 25%
C. 15%
D. 30%
答案：B

6. 个人所得税工资薪金所得的税率形式是（ ）
A. 比例税率
B. 超额累进税率
C. 定额税率
D. 超率累进税率
答案：B

7. 下列不属于税收优惠形式的是（ ）
A. 减税
B. 免税
C. 加税
D. 退税
答案：C

8. 税务登记的种类不包括（ ）
A. 开业登记
B. 变更登记
C. 停业登记
D. 消费登记
答案：D

9. 发票的基本联次不包括（ ）
A. 存根联
B. 发票联
C. 抵扣联
D. 记账联
答案：C

10. 纳税申报的方式不包括（ ）
A. 直接申报
B. 邮寄申报
C. 口头申报
D. 数据电文申报
答案：C

第II卷（非选择题，共7分）

二、填空题（每空2分，共10分）
1. 税收的三个基本特征是______、______、______。
答案：强制性、无偿性、固定性
2. 增值税的纳税人分为______和______。
答案：一般纳税人、小规模纳税人

三、判断题（每题2分，共10分）

1. 税收是国家取得财政收入的唯一形式。（ ）
答案：错误
2. 消费税只对特定的消费品征收。（ ）
答案：正确
3. 企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（ ）
答案：错误
4. 个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。（ ）
答案：正确
5. 税务机关有权对纳税人的账簿、凭证等进行检查。（ ）
答案：正确

四、简答题（每题15分，共30分）

材料：某企业为增值税一般纳税人，本月发生以下业务：销售一批货物，取得不含税销售额100万元，同时收取包装物租金5万元；购进一批原材料，取得增值税专用发票注明价款50万元，税额6.5万元。

1. 计算该企业本月的销项税额。
答案：销项税额=100×13%+5÷（1+13%）×13%≈13.58（万元）。首先100万元不含税销售额按13%税率计算销项税额为13万元，5万元包装物租金属于价外费用，换算为不含税金额后按13%税率计算销项税额约0.58万元，两者相加得出本月销项税额。
2. 计算该企业本月的进项税额。
答案：进项税额为取得增值税专用发票注明的税额6.5万元。因为购进原材料取得专用发票注明价款50万元，税额6.5万元，所以进项税额就是6.5万元。

五、综合分析题（共20分）

材料：甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售。2024年度有关经营情况如下：
（1）取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。
（2）支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。
（3）发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。

已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的规定比例扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的规定比例。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1. 甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）
A. 产品销售收入5000万元
B. 转让机器设备收入40万元
C. 国债利息收入20万元
D. 客户合同违约金收入2万元
答案：ABD。国债利息收入属于免税收入不计入应纳税所得额，产品销售收入、转让机器设备收入、客户合同违约金收入都应计入。
2. 甲公司下列支出中，在计算2024年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）
A. 税收滞纳金3万元
B. 银行加息10万元
C. 向投资者支付股息30万元
D. 向关联企业支付管理费17万元
答案：ACD。税收滞纳金、向投资者支付股息、向关联企业支付管理费都不得在税前扣除，银行加息属于正常经营支出可扣除。
3. 计算甲公司2024年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是多少？
答案：销售（营业）收入=5000万元，业务招待费发生额的60%=50×60% = 30万元，销售（营业）收入的5‰ = 5000×5‰ =
25万元，所以准予扣除的业务招待费为25万元。因为业务招待费扣除限额按两者较小者确定，25万元小于30万元，所以准予扣除25万元。
4. 计算甲公司2024年度企业所得税应纳税所得额。
答案：应纳税所得额=5000+40+2-20-2600-25+3+30+17 = 2497（万元）。先算出收入总额，再减去免税收入、可扣除成本费用、准予扣除的业务招待费等，加上不得扣除的项目得出应纳税所得额。