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2026年税务（发票管理）考题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题 共30分）
（总共6题，每题5分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）

w1. 以下关于发票开具基本要求的说法，错误的是（ ）
A. 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
B. 任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
C. 已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，可自行销毁。
D. 发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。

w2. 下列关于增值税专用发票开具的说法，正确的是（ ）
A. 增值税小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或发生应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自行开具。
B. 商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品可以开具专用发票。
C. 销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。
D. 增值税一般纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：向消费者个人提供应税服务；适用免征增值税规定的应税服务。

w3. 以下哪种情况不符合发票作废条件（ ）
A. 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月。
B.销售方未抄税并且未记账。
C. 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
D. 发票已跨月。

w4. 关于发票的领购，下列说法正确的是（ ）
A. 依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票。
B. 申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。
C. 需要临时使用发票的单位和个人，可以直接向税务机关申请代开发票。
D. 以上说法都正确。

w5. 下列关于发票保管的说法，不正确的是（ ）
A. 开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。
B. 开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。
C. 已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存10年。
D. 发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。

w6. 税务机关在发票管理中有权进行的检查有（ ）
A. 检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况。
B. 调出发票查验。
C. 查阅、复制与发票有关的凭证、资料。
D. 以上都是。

第II卷（非选择题 共70分）

w7. 简答题（15分）
简述发票的种类及适用范围。

w8. 简答题（15分）
请说明开具发票时，不同税率的适用情况及相关规定。

w9. 案例分析题（20分）
甲公司为增值税一般纳税人，2026年5月发生以下业务：
1. 销售给乙公司一批货物，开具增值税专用发票，注明销售额100万元，税率13%。
2. 销售给丙公司一批免税货物，开具普通发票，注明金额50万元。
3. 从小规模纳税人丁公司购进一批原材料，取得丁公司代开的增值税专用发票，注明金额20万元，税率3%。
4. 将自产的一批产品用于本企业在建工程，该产品成本为30万元，同类产品不含税售价为50万元，税率13%。
请分析甲公司上述业务发票开具及税务处理是否正确，并说明理由。

w10. 材料分析题（20分）
材料：某税务机关在对辖区内企业发票使用情况进行检查时，发现A企业存在以下问题：
1. 部分发票开具时未按照规定填写客户名称。
2. 将已开具的发票存根联未按规定保存，私自销毁了部分存根联。
3. 为他人开具了与实际经营业务不符的发票。
请根据上述材料，分析A企业违反了哪些发票管理规定，并说明应承担的法律责任。

答案：
w1. C
w2. CD
w3. D
w4. D
w5. C
w6. D
w7. 发票种类主要有增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票等。增值税专用发票适用于增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务或发生应税行为开具给购买方用于抵扣进项税额；增值税普通发票适用于增值税一般纳税人以及小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或发生应税行为开具；机动车销售统一发票用于机动车销售；二手车销售统一发票用于二手车交易。
w8. 增值税税率有13%、9%、6%、0%等。13%适用于销售货物、提供加工修理修配劳务等一般情况；9%适用于销售交通运输、邮政、基础电信、建筑服务等；6%适用于销售现代服务（除租赁服务外）、增值电信服务等；0%适用于出口货物等。开具发票时要准确区分业务适用税率，按照规定开具，不得混淆。
w9. 1. 销售给乙公司开具增值税专用发票，注明销售额100万元，税率13%，处理正确，符合增值税专用发票开具规定及销售货物纳税要求。2. 销售免税货物开具普通发票正确，但应在备注栏注明免税字样。3. 从小规模纳税人购进取得代开专用发票正确。4. 自产产品用于在建工程应视同销售，开具发票并计算销项税额，甲公司处理不完全正确，应补开发票并计算缴纳增值税。
w10. A企业违反规定：未按规定填写客户名称，违反发票开具规范；私自销毁存根联，违反发票保管规定；为他人开具与实际经营业务不符的发票，属于虚开发票行为。应承担法律责任：由税务机关责令改正，没收违法所得，可以并处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。