企业指标体系搭建白皮书.pdf

企业为什么需要指标体系？01PART.01什么是指标体系？03PART.02企业如何有效拆解指标？11PART.04 060607指标体系搭建的 4 大原则指标体系搭建的整体思路指标金字塔搭建指标体系的 4 大关键步骤企业指标体系如何搭建？05PART.03 1617规范化定义指标建立企业指标字典企业如何正确管理指标？15PART.05 19263638制造行业指标体系零售行业指标体系金融行业指标体系物流行业指标体系附：四大行业指标体系参考19PART.06 CONTENTS目录01企业指标体系搭建白皮书01企业为什么需要指标体系？WHY DO ENTERPRISES NEED AN INDICATOR SYSTEM?02企业为什么需要指标体系在实际工作中，想要准确说清楚一件事是挺麻烦的，比如我们最近想投资商超，目前有 A 和 B 超市在待选名单中，那我们该如何衡量这两家超市的经营状况与盈利能力呢？其实上面每个人提的都是单一指标，那是否某个单一财务指标可以全面地衡量公司的盈利状况呢？答案很显然是不能。因为企业的经营管理是复杂的，一个问题往往需要从多个角度进行分析。相比于单一指标“出现什么问题，分析什么”，成体系化的指标即指标体系“通常能够结合问题所在的背景、串联各个指标、通过各种维度进行分析”，从而使解决方案更加有针对性，也能在出现异动时快速顺藤摸瓜，定位出掉链子的环节。这就是为什么我们需要搭建指标体系。在业务分析中，一个好的指标体系可以帮助我们更快、更精准地找到答案。大多数人会说：-看哪家超市收入多-不对，应该看利润，哪家利润多，哪家的盈利能力才强-也不对，我们要看利润占收入的比例，也就是利润率-我们可以看看两家超市的投资回报率，也就是每投入 100 元，每家超市可以赚多少钱03企业指标体系搭建白皮书02什么是指标体系？WHAT IS AN INDICATOR SYSTEM?04什么是指标体系在讲什么是指标体系之前，我们先了解清楚什么是指标。通俗来说，指标是用于衡量事物发展程度的方法，一般用数据表示，被广泛用于衡量目标。例如：人数、收入、利润、升学率等。简单来说就是将某个事件量化，且形成数字，从而衡量目标，在日常工作中大家都会应用到。指标主要由维度、汇总方式、量度三要素构成：如 某学校 2022 年新生人数 这个指标，维度就是年份，汇总方式为 2022 年新同学个数求和，量度就是单位，多少名新生。在清楚什么是指标后，我们去理解指标体系就很轻松了。一条业务线通常会涉及诸多部门及岗位，大家关心的点不同，但又需要统一目标，向着同一个方向前进，这就需要我们事先确定好日常跟踪的数据指标，都是有统有分、有层次，能落到不同岗位职务上的。而这些有统有分的指标就是指标体系，拆解获得它的过程就是搭建指标体系的过程。总的来说：指标体系是企业对如何实现战略目标，提升创造价值的思考，也是连接战略目标与实际工作的纽带。它保证了企业内部对于同一价值目标，能够以明确且统一的语言进行理解和沟通，这是指标体系存在的价值和意义。维度：从什么角度去衡量汇总方式：用什么方法去衡量量度：用来明确衡量的计量单位是看待事物的视角与方向决定了从什么角度衡量指标是统计汇总数据的方式方式：求和、求均值等是对一个物理量的测定，通常以数字计量单位表示是数据的重要组成部分，用来明确数据的计量单位指标明确协同一致逐级延伸战略目标经营策略运营分析业务执行05企业指标体系搭建白皮书03企业指标体系如何搭建？HOW TO BUILD AN ENTERPRISE INDICATOR SYSTEM?06企业指标体系如何搭建指标体系搭建的 4 大原则企业在设计指标体系时，必须遵照以下 4 大原则指标体系搭建的整体思路指标金字塔在搭建指标体系前，我们可以利用“指标金字塔”的指标分层概念来拆解指标，梳理搭建指标体系的整体思路。用户第一原则：指标体系核心是为实际业务服务的，所以首先要考虑用户的业务目标是什么，再考虑要实现这些目标需要怎么做、哪些做法能够支撑目标，最后找出相关的指标来支撑数据指标体系的构建。因此，指标不是越多越好，更不需要“虚荣指标”。典型性原则：尽量选择比较典型、具备代表性的指标，确保这些指标能够反映业务的真实情况。系统性原则：指标体系需要强调系统性，常见的就是找到核心原子指标，然后延伸，最终形成类似二叉树一样的树状结构指标体系，让每个指标有根可循。动态性原则：数据指标体系是随着业务发展变化、随着数据分析需求变化的，因此需要不断地去做指标体系的维护与迭代更新。总结下来就是：需要选取能反映实际业务、有代表性、有根可寻、不断更新的指标。用户第一原则典型性原则系统性原则动态性原则指标体系搭建的4大原则 年度目标 全部门、多部门KPI操作指标业务指标核心指标指标金字塔 业务目标 跨部门、单部门KPI 事件目标 团队、个人KPI07企业指标体系搭建白皮书核心指标位于最顶端的指标是核心指标，通常与整体业务的年度目标一致。这个指标要服务于业务发展需要，能反映整个业务的走向。一段时期内只有一个工作重心，所以核心指标最好是 1 个，也就是所谓的北极星指标（唯一关键指标），能够体现公司业务完成情况、进展情况，简单来说就是公司制定的发展目标，最多不要超过 3 个。制定核心指标的 6 条标准：业务指标第二级指标对应的是支撑核心目标完成的关键动作，通常要完成核心目标就要从多个业务角度考虑，所以第二层的指标就是用来衡量这多个重点业务的业务指标。这时候就要对核心指标进行拆解，根据业务拆出过程性关键指标，也就是业务指标。有了业务指标，相当于每个业务方向也就有了核心指标。操作指标业务指标能否完成，最终还是要看各个动作下的事项执行的怎么样，那就是要和最基础的岗位、业务关联起来。所以第三级指标是由业务指标拆解而来，这类操作指标可以跟踪常规的业务结果，一般都会落实到基础岗位和具体的执行人员，可以衡量基础业务人员日常工作的效果。-标准 1：你的产品的核心价值是什么？这个指标可以让你知道你的用户体验到了这种价值吗？-标准 2：核心指标要具备典型性，能够看出长期一段时间的变化情况与表现情况的好坏-标准 3：如果这个指标变好了，是不是能说明整个公司是在向好的方向发展？-标准 4：这个指标是不是很容易被整个团队理解和交流呢？-标准 5：这个指标是一个先导指标，还是一个滞后指标？-标准 6：这个指标是不是一个可操作的指标？搭建指标体系的 4 大关键步骤根据“指标金字塔”概念，我们可以将搭建指标体系的过程分成以下 4 个步骤：08企业指标体系如何搭建进行系统性梳理和整合拆解业务落实到操作指标基于业务拆解核心指标确定指引方向的核心指标核心指标要能指引业务发展，对齐业务发展方向和业务目标，有牵引性，最好不要超过三个，一般选用北极星指标。所以这个阶段，我们的最终产物就是确定 1-3 个最上层的关键指标。步骤一：确立指引方向的核心指标拆解核心指标，一般从业务角度考虑，根据业务来拆出过程性关键指标。找出哪些能让核心目标达成的动作，然后再定义出衡量这些动作效果的指标，就完成了拆分过程。因为还要进行再次拆分，所以在这个阶段，不必要拆分的太过零碎，每个业务方向 1 个指标即可，不要多于 3 个。这个阶段的最终产物是几大过程性关键业务指标。步骤二：基于业务拆解核心指标核心指标业务指标1业务指标N.操作指标1.操作指标N操作指标1.操作指标N核心指标业务指标1业务指标N.操作指标1.操作指标N操作指标1.操作指标N09企业指标体系搭建白皮书操作指标最终会落实到具体的业务执行人员，对他们日常的工作做牵引。将业务指标拆解成操作指标，拆解时注意不要有重复，同一个指标不要对应多个负责人，尽可能做到相互独立、各自负责。这个阶段的最终产物是所有的操作性指标和对应的业务负责任人。经过前面 3 步，我们已经从顶层拆分到了底层，如果你的业务比较复杂，也可以再做拆分，但其实一般 3 层就比较合适，容易溯源和追踪。最后，我们需要进行梳理、整合、排查、演练，完成这个过程后，我们就可以输出完整的指标体系结果了。这个过程中，最终将会输出指标思维导图，如下图所示：步骤三：拆解业务落实到操作指标步骤四：进行系统性梳理和整合核心指标业务指标1业务指标N.操作指标1.操作指标N操作指标1.操作指标N10企业指标体系如何搭建指标定义XX产品达成率（产品维度）XX产品达成率 累计（时间维度）统计期间（时间维度）计划数（样本量）地理维度入组数达成率地理维度地理维度XX项目XX国家达成率XX项目XX国家XX大区达成率XX项目XX国家XX大区XX省份达成率XX项目XX国家XX大区XX省份XX城市达成率XX项目XX国家XX大区XX省份XX城市XX中心达成率等同于XX项目XX中心达成率计划数入组数达成率XX年度XX年度XX月度地理维度XX项目XX年度入组数XX项目XX年度入组数XX年度XX年度XX月度XX年度XX年度XX月度地理维度XX项目XX年度达成率XX项目XX年度XX月度达成率XX年度XX年度XX月度XX项目XX国家XX年度达成率XX项目XX国家XX大区XX年度达成率XX项目XX国家XX大区XX省份XX年度达成率XX项目XX国家XX大区XX省份XX城市XX年度达成率XX项目XX国家XX大区XX省份XX城市XX中心XX年度达成率XX项目XX国家XX月度达成率XX项目XX国家XX大区XX月度达成率XX项目XX国家XX大区XX省份XX月度达成率XX项目XX国家XX大区XX省份XX城市XX月度达成率XX项目XX国家XX大区XX省份XX城市XX中心XX月度达成率11企业指标体系搭建白皮书04企业如何有效拆解指标？HOW CAN ENTERPRISES EFFECTIVELY DISMANTLE INDICATORS?12企业如何有效拆解指标完成了指标体系的搭建，还需要具体落实到数据分析。第一步，是进行数据指标的拆解，下面我们来讲讲如何寻找分析角度，对要分析的对象进行数据指标拆解。流程如下图所示：明确分析目标1确定问题2拆解问题3拆解指标&拓展维度布局4进行数据指标拆解的第一步就是明确要分析的目标。例如现在有两个目标需要达成：明确分析目标明确分析目标目标一目标二检查销售线人员的目标完成进度，找并给出建议找出影响销售额、毛利、净利的原因13企业指标体系搭建白皮书计算方式确定，就可通过分析组成这些计算公式的指标来探究影响其的原因，比如销售额=单价*数量，那么就可从 单价、数量 来分析销售额变动，以一个指标为定量，分析对比其他指标变化。同时以计算公式结果为指标，拓展维度（比如地区、时间、品类等等）来探究不同维度下的指标差异。拆解指标&拓展维度布局确定问题在明确分析目标后，就需要确定为了达成该目标，需要提出围绕该目标需要解决的问题，可以使用思维脑图，写出在看到该目标后产生的问题。明确分析目标目标一目标二检查销售线人员的目标完成进度，找并给出建议找出影响销售额、毛利、净利的原因如何定义销售、回款、利润完成情况好哪些因素影响了销售、毛利和净利率哪些区域完成情况好今年往年是否有差异确定问题拆解问题&确定计算公式明确分析目标目标一目标二检查销售线人员的目标完成进度，找并给出建议找出影响销售额、毛利、净利的原因如何定义销售、回款、利润完成情况好哪些因素影响了销售、毛利和净利率哪些区域完成情况好今年往年是否有差异确定问题销售进度完成公式回款任务完成公式绩效得分计算方式利润率完成公式任务进度完成情况同环比.销售额计算公式净利率完成公式毛利率计算公式.拆解问题（确定计算公式）14企业如何有效拆解指标最终结果展示明确分析目标目标一目标二确定问题拆解问题（确定计算公式）检查销售线人员的目标完成进度，找并给出建议找出影响销售额、毛利、净利的原因如何定义销售、回款、利润完成情况好哪些因素影响了销售、毛利和净利率哪些区域完成情况好今年往年是否有差异销售进度完成公式回款任务完成公式绩效得分计算方式利润率完成公式任务进度完成情况同环比.销售额计算公式净利率完成公式毛利率计算公式.总拓展维度：小组、个人总（时间维度同比）拓展维度：区域小组时间维度同比总维度拓展:品类指标拓展:影响销售额的因素单价、销量维度拓展:地区指标拓展:影响毛利率的因素销售额、生产成本拆解指标&拓展维度布局明确分析目标目标一目标二检查销售线人员的目标完成进度，找并给出建议找出影响销售额、毛利、净利的原因如何定义销售、回款、利润完成情况好哪些因素影响了销售、毛利和净利率哪些区域完成情况好今年往年是否有差异确定问题销售进度完成公式回款任务完成公式绩效得分计算方式利润率完成公式任务进度完成情况同环比.销售额计算公式净利率完成公式毛利率计算公式.拆解问题（确定计算公式）总拓展维度：小组、个人总（时间维度同比）拓展维度：区域小组时间维度同比总维度拓展:品类指标拓展:影响销售额的因素单价、销量维度拓展:地区指标拓展:影响毛利率的因素销售额、生产成本拆解指标&拓展维度布局最终展示结果总销售、回款、利润完成进度展示小组绩效得分情况展示总销售、回款、利润完成情况去年同比区域绩效得分情况展示小组绩效得分去年同比总销售额、毛利、净利率不同品类销售额、单价、销量不同地区毛利率、销售额、生产成本15企业指标体系搭建白皮书05企业如何正确管理指标？HOW DO ENTERPRISES MANAGE INDICATORS CORRECTLY?16企业如何正确管理指标企业在初步搭建完指标体系后，通常就会面临指标管理混乱的现状，例如：这些都会导致沟通很难在一个频道上，效率低下，最终出现数据偏差，影响业务判断和开展，导致沟通成本高。为了避免这些问题，企业在定义指标时，就要有统一的规范，指标命名要规范，指标逻辑要留存。因此，本章我们就将围绕企业如何管理指标展开。指标命名公式=限定词+业务主题+指标名称+量化词-同名不同径，同径不同名。-口径不清晰，口径有错误。-命名难理解，计算不易懂。-来源不清晰，同部不同径。举个例子：当天（限定词）首次下单并完成支付（业务主题）新用户的销售额（指标名称）次数（量化词）。-限定词：用来对指标进行限定约束。比如：当天、本周、当月、平均、累计。-业务主题：用来描述业务在哪个过程阶段。比如：打开页面、下单、点击支付、支付成功、支付失败。-指标名称：是指标要统计的对象实体名称。比如：统计订单还是用户。-量化词：是对一物理量的测定，通常以数字单位来表示。比如：金额、份额、次数、率。规范化定义指标指标名称限定词限定、约束日期，比如日、周、月聚合，比如平均、周累计业务主题帮助指标阅读者迅速理解指标的来源指标名称名副其实简洁易懂量化词数量、金额比率、占比17企业指标体系搭建白皮书建立企业指标字典通过上述指标命名四要素，我们已经对指标命名进行规范，但是这还不够，因为公司部门很多，指标的开发也都需要成本，且会发现很多指标其实是可以共用的，那如何让整个公司形成一个大家都认同的标准化数据体系呢？建立指标字典，是搭建数据平台的基础。指标字典，简单地说，其实就是把公司常用的一些指标，通过有组织、有秩序的进行整理，明确指标的口径、维度、指标取数逻辑等信息，形成公司内各个业务部门均统一认同的标准化数据体系。就像字典一样，对哪个指标有疑问，就去指标字典中查一查，对齐口径。好的指标字典可以降低沟通成本，提升沟通效率；打破信息隔阂，减少公司重复性建设；是公司数据化建设的基础、数据平台搭建的基础。指标字典 vs 指标体系相同点：都是指标相关方面的内容。差异点：-指标字典可以理解为是一维的、打平的，是通过指标（或者维度）为索引进行检索内容；-但指标体系是有业务组织的、成体系的，是有逻辑关系的。什么是指标字典？指标字典由指标构成，指标由维度、汇总方式、量度三要素构成。比如“订单总金额”，“订单”表明维度的限定，“总”表明汇总方式是求和，“金额”可以表明度量单位是货币单位。1）指标归类：指标要有分类，方便查找，一般按照业务方向分2）指标名称：指标的名称，定义要规范，可参考：指标命名四要素3）计算方法：指标如何计算的，其汇总方式和度量4）可用维度：使用该指标时可以用的维度，例如时间、年龄、性别等。维度单独列出来是因为有时候汇总方式和度量是确定的，但维度可以根据使用者的需求来定，所以可以将其拆分开5）指标映射：这个指标可以用来反映什么业务情况，应用场景是什么指标字典如何建立？18企业如何正确管理指标指标字典难点在于落地，如果编了一份字典，束之高阁，和没有也没有区别。所以，在推进行之有效的企业指标字典时要注意以下 3 点：1）字典要贴合业务场景符合业务应用才是最根本的出发点。比如公司业务都是围绕成交来的，那指标字典的重点也应该是交易相关，业务关心的是服务体验，那指标字典的重点就是服务体验。2）充分沟通达成共识很多时候，难以推进统一指标字典的原因，在于不同业务都想用对自己有利的计算指标，这就需要平衡和一些自上而下的推动。各个业务部门进行充分沟通，才能争取达成公司内共识。3）做好持续的维护和更新指标字典上线后，要做好培训，让公司整体都用一套标准，有反馈问题及时订正优化。同时，因为不断有新的指标、新的需求产生，所以要在原有的基础上做好更新维护。指标字典建立注意事项例如iPhone 近 30 天订单数指标，将其归到指标字典：建立指标字典，要求：1）规范维度和量度命名，命名规则要尽量做到明确、通用、易懂；2）对确认维度或量度，统一计算口径，避免歧义；3）涵盖尽可能多的关注的核心维度和量度，以此为基础推动数据建设，确保指标字典里覆盖的维度都可区分，指标都可统计；4）基于指标字典，将核心维度和量度注入元数据中心，接入指标提取工具，后续实现不需要写 sql 即可完成自助查询及分析需求。销售零售类订单数成交的订单个数总和 时间维度（如近30天）商品维度（如iPhone）观察近期的销量情况指标类别指标名称计算方法可用维度指标映射19企业指标体系搭建白皮书制造行业指标体系MANUFACTURING INDUSTRY INDICATOR SYSTEM附录 0120制造行业指标体系分析模块业务主题分析指标层级指标说明指标计算公式一级名称二级名称生产分析生产分析产量分析一定周期内完成的入库产品总数生产计划完成进度实际生产完成量/计划完成量生产订单完成率已完成的订单数/总订单数生产安全相关生产安全事故发生数一定周期内发生的生产安全事故数生产安全事故损失率生产安全事故损失额/产值设备分析设备利用率反映生产设备在数量、时间、能力等方面的利用程度指标。每月实开台时/应开台时*100%设备完好率主要设备完好台数占所有主要设备的百分比，考核设备技术状态的完好程度。合格设备台数/设备总台数*100%设备定期保养计划完成率反映生产设备定期保养计划和执行的完成情况。全年实际完成保养计划台数/全年保养计划总台数*100%设备故障停机率反映设备维修保障能力设备故障停机时间/（设备总台数*15.5）*100%万元设备固定资产创产值率衡量生产部门设备创收的依据全年净产值（万元）/全年设备平均原值（万元）*100%万元设备固定资产维修费用率用于监控设备维修成本全年设备实际维修费（万元）/全年设备平均原值（万元）*100%故障次数按故障类型统计质量分析产品良率产品一次合格率1-(月不良产次量/月产量)*100%产品抽检合格率抽检合格产品数/抽检总产品数分产品、批次监控良率达成情况订单合格率产品出货检验合格率来料良率直通来料检验合格率（或来料检验批次合格率）来料在线质量问题批次发生率在线发现的批量来料质量问题数/总来料批数*100%不良原因统计分析不良汇总不良 TOPN 分析异常防呆21企业指标体系搭建白皮书分析模块业务主题分析指标层级指标说明指标计算公式一级名称二级名称库存分析出入库分析物资入库情况入库差错率入库良品率入库趋势出货情况出货达成率出货差错率成品出货趋势库存考核指标库存金额按照物料组、月份；库存状态（正常和呆滞【2年以上】）；按库龄【1年以内、1-3、3-10、10】库存量按照物料组、月份；库存状态（正常和呆滞【2年以上】）；按库龄【1年以内、1-3、3-10、10】入库目标产值包装和标印后入库，每月有入库目标计划值入库产值完成率入库目标计划值的完成情况统计入库金额按月度来统计；按物料组统计入库率已经标印和包装的/所有应该入库和包装的产品配套率零组件的配套情况下料率原材料已下料数量/理论应该下料数量；出库金额原料和产成品的金额库存周转天数从仓库的角度；产品的角度看库存的周转情况库存结构用来考核生产处的物资计划，看呆滞库存占比呆滞库存呆滞库存量（金额和数量）按产品类型、库房统计包装分析包装回收率反应包装合理再利用的程度包装速度每日完成包装的产品数量包装完成率产品完成包装的情况物流相关物流成本运输费用达成率配送及时率仓库利用率储区面积率当前已用库存占仓库全部面积的比例22制造行业指标体系分析模块业务主题分析指标层级指标说明指标计算公式一级名称二级名称采购分析采购订单下达情况采购订单量统计分析采购订单下达情况(数量，金额)，对未下发采购订单的采购申请进行预警。申请数量=符合条件申请数量总和已订购数量=符合条件已订购数量总和总价值=符合条件总价值总和采购订单下达率1（按数量统计）=已订购数量/申请数量采购订单下达率2（按金额统计）=已订购总价值/采购申请总价值按统计维度形成报表、柱状图或趋势图订单下发数合同审批数采购订单执行情况订单完成情况统计分析采购订单完成情况，对未完成采购订单进行预警。订购数量=符合条件订购数量总和收货冻结数量=符合条件收货冻结数量总和待收货数量=符合条件待收货数量总和收货金额=符合条件收货数量*含税单价待收货金额=符合条件待收货数量*含税单价收货冻结金额=符合条件待收货冻结数量*含税单价采购订单完成率1（按数量统计）=符合条件待收货数量/订购数量采购订单完成率2（按金额统计）=符合条待收货金额/待收货金额按统计维度形成报表、柱状图或趋势图采购物资入库情况统计分析采购物资入库情况。基本单位数量=符合条件基本单位数量总和本位币金额=符合条件本位币金额总和采购入库金额=符合条件基本单位数量*含税单价（采购订单）按统计维度形成报表、柱状图或趋势图采购物资挂账情况统计分析采购物资入库后发票挂账情况，对未及时挂账的入库物资进行预警。发票数量=符合条件发票数量总和发票金额（含税）=符合条件发票金额（含税）总和预制发票数量=符合条件预制发票数量总和预制发票金额（含税）=符合条件预制发票金额（含税）总和待发票数量=符合条件待发票数量总和待发票金额（含税）=符合条件待发票金额（含税）总和采购物资入库挂账率1（按数量统计）=（发票数量+预制发票数量）/收货数量采购物资入库挂账率2（按金额统计）=（发票金额（含税）+预制发票金额（含税）/收货金额23企业指标体系搭建白皮书分析模块业务主题分析指标层级指标说明指标计算公式一级名称二级名称采购分析供应商管理top10供应商按月展现金额最大的10个供应商的价格供应商名录按产品、工厂查询供应商供应商承诺交期达成率供应商的按期交付情况，按月统计采购货品按供应商查询供货的工厂以及供货品种进销存采购入库按制造部查询当期进销存数据采购量按供应商、物料组查询某时间段采购量采购入库动态实时采购入库动态价格管理价格分析从产品角度来看近几年每年的平均值详细采购清单详细采购清单合同审批合同审批历史合同审批历史查询固定资产采购查询固定资产采购查询付款报销跟踪资金计划按制造部、供应商、产品子类查询资金计划发票金额（挂账）从供应商维度看每月的情况已支付金额从供应商维度看每月的情况应付款余额从供应商维度看每月的情况采购成本原材料采购金额按不同原材料类型（物料组）进行汇总；按供应商top10、物料top10进行汇总原材料采购量按不同原材料类型进行汇总采购降本额采购比同期降低成本的金额数，按不同原材料统计预算完成率预算的完成情况原材料交付原材料交付周期原材料交付周期明细原材料质量原材料入场检验合格率原材料的合格率24制造行业指标体系分析模块业务主题分析指标层级指标说明指标计算公式一级名称二级名称财务分析责任令指标营业收入营业收入增速（%）=（本期业务收入-上期业务收入）/上期营业收入*100%净利润=利润表中净利润EVA=税后净营业利润-资本成本经营性净现金流=现金流量表经营活动产生的现金流量净额存货增速（%）=（本期存货/年初存货）-1应收账款、应收票据增速（%）=（本期应收账款、应收票据/H14期初应收账款、应收票据）-1销售回款=应收账款贷方盈利能力指标成本费用率=（营业成本+期间费用）/营业收入毛利率=（营业收入-营业成本）/营业收入主营业务利润率=（主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加）/主营业务收入总资产收益率=净利润/平均资产总额销售毛利率=（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入销售净利率=净利润/营业收入成本费用利润率=利润总额/成本费用总额=主营业务收入/平均流动资产总额净资产收益率=净利润/（所有者权益年初+年末）*2预测分析营业收入预算净利率预算营业成本预算营业成本占营收比营业费用预算毛利率预算25企业指标体系搭建白皮书分析模块业务主题分析指标层级指标说明指标计算公式一级名称二级名称财务分析资产质量指标总资产周转率（次）=主营业务收入/平均资产总额流动资产周转率存货周转率（次）=主营业务成本/平均存货余额应收账款周转率（次）=主营业务收入/平均应收账款余额债务风险指标资产负债率（%）=负债总额/资产总额流动比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产/流动负债 资金分析资金存量月度，同比按月度看存量的构成情况现金流看每月的财务现金流金额看每月的净现金流金额看每月的现金周转周期负债月度月度投融资月度月度年度费用分析费用金额类型；年度趋势；同比费用预算达成率三大报表资产负债表、损益表、现金流量表26零售行业指标体系零售行业指标体系RETAIL INDUSTRY INDICATOR SYSTEM附录 0227企业指标体系搭建白皮书业务模块分析模块场景时间维度组织维度其它维度主要分析指标主要分析思路门店管理集团管理层目标达成追踪日、周、月、年集团-区域/销售额、毛利率、目标达成率集团、分公司整体目标达成经营概况分析日、周、月、年集团-区域本期销售额、同期销售额、累计达成完成率、同环比分析指标运营监控日、周、月业务部门1、财务指标【销售毛利率、亏损商品金额占比、赠品（含券）占比】2、商品指标【缺货率、高库存品项数、无动销品项数】3、渠道指标【老店销售增长率、店效、新店盈利周期、新店店效、改造店提升、改造店店效、亏损门店数】4、人力指标【人效、人力成本占比】同环比分析商品营运分析日、周、月集团-区域品类、单品销售额、销售额达成率、毛利额、毛利达成率、增长率、环比销售额1、品类销售占比分析，评估品类销售结构是否合理2、品类达成率同环比分析，评估品类市场消费需求是否正常3、新品/畅销品销售达成、环比分析，定位核心单品，及时调整运营策区域分公司管理层门店销售达成分析日、周、月、年门店门店名称、销售额、销售额目标、毛利额、毛利额目标、目标达成率门店销售额Last排名，定位排名靠后的问题门店门店层-经营情况概览分析（场）门店经营概况月门店门店名称、面积、店龄、月度销售额、月度目标达成率目标达成分析（场）日/月度经营概况日、月门店经营指标：销售额、销售目标、目标达成率、毛利额、毛利率顾客指标：客单价、客流量、连带率会员指标：会员消费人次、消费人次占比、新增会员数商品指标：SKU动销率、不动销SKU数效率指标：坪效、人效目标达成、同环比分析（货）品类销售达成排名日、月门店门店销售占比、销售目标、销售额、达成率、1、品类区域销售排名分析：门店某一品类销售额在区域排名情况，对标优秀运营品类（货）重点商品TOP5分析日、月门店商品名称、日销售额、累计销量、销售贡献率、累计销售额排名商品销售贡献分析（货）重点新品TOP5分析日、月门店商品名称、日销售额、累计销量、销售贡献率、累计销售额排名新品销售贡献分析（货）旧品/滞销品表现情况日、月门店商品名称、日销售额、累计销量、销售贡献率、累计销售额排名旧品销售贡献分析（货货）本店畅销/新品与公司畅销品对比分析日、月集团、门店商品名称、销量、销售排名、可售天数、销售额占比分析门店当前畅销品运营策略是否正常，能否达到公司平均水平（货货）建议引进畅销品/新品日、月集团、门店商品、日销量、月销量、公司日销量排名、已在售门店数、未在售门店数针对表现优秀的畅销品，进行大范围门店推广引进（货货）新品销售追踪日集团、门店本店销售量、公司平均销量新品销量趋势对比分析，定位销售异常天数（人人）会员消费指标分析日、周、月、年门店会员消费笔数、会员消费额、会员消费占比（总、白金、金卡、银卡）、连带五笔以上、连带三笔以上、连带三比一下分析门店的收入结构是否稳定；会员结构是否合理（人人）会员消费趋势分析日门店会员消费占比、消费金额、同期消费金额消费趋势、同环比分析门店层-门店异常总览门店异常指标预警日门店缺货率、负毛利金额、动销率、缺货品项数、负毛利品项数、无动销品项数、负库存数量、高库存数量、负库存品异常指标预警门店商品缺货预警TOP5日门店品类、商品、可售天数缺货商品预警门店商品高库存预警TOP5日门店品类、商品、库存天数高库存商品预警28零售行业指标体系门店层-区域平行对比区域客流对比分析日、月集团、区域、门店本门店客流量、区域平均客流量、公司平均客流量客流趋势对比分析，定位当前区域、门店客流情况是否异常区域连带率对比分析日、月集团、区域、门店本门店连带率、区域平均连带率、公司平均连带率连带率趋势对比分析，定位当前区域区域会员增长对比日、月集团、区域、门店会员总数、日新增会员、月累计销售新增、日消费会员、会员增长、销售对比分析区域会员复购分析日、月集团、区域、门店本门店会员复购率、区域会员复购率、公司平均会员复购会员复购趋势对比分析，分析会员流门店层-员工绩效分析员工销售金额准实时品牌、区城、门店销售额、数量、毛利、件单价、连带率、客单价、完成率、品类结构员工销售KPI准实时品牌、区城、门店销售额、数量、毛利、件单价、连带率、客单价、完成率、品类结构员工时段销售准实时品牌、区城、门店时段销售额、数量、毛利、件单价、连带率、客单价、完成率、品类结构门店层-门店赛马场门店营业额目标完成分析准实时品牌、区城、门店销售额、数量、毛利、件单价、连带率、客单价、完成率、品类结构排名门店PK准实时门店销售额、数量、毛利、件单价、连带率、客单价、完成率、品类结构两家门店各项指标的对比门店销售排名准实时门店类别销售额、数量、毛利、件单价、连带率、客单价、完成率、品类结构排名不同级别门店销售准实时品牌、区城、门店销售额、数量、毛利、件单价、连带率、客单价、完成率、品类结构竞品销售分析同商场竞品销售占比准实时品牌、区城、门店销售额、数量、毛利、件单价、连带率、客单价、完成率、品类结构售后分析退换货分析日、周、月门店单品退货率、换货率排名、同环比品类规划企业经营分析年、季、月集团、区域、门店品类品类、月均销售额占比、品类综合毛利率、企业贡献值、经营贡献排名排名消费需求分析年、季、月集团、区域、门店品类品类、消费者渗透率、购买频次、消费者贡献值排名市场竞争力分析年、季、月集团、区域、门店品类品类、市场占有率、品类发展指数、市场竞争力排名品类角色分析年、季、月集团、区域、门店品类品类、经营贡献排名、消费者贡献排名、市场竞争力排名排名消费者细分（RFM）消费者分群年集团、区域、门店会员年度消费额、年度消费频次散点图定位核心客群（RFM）消费者消费占比年集团、区域、门店会员高频高消费、高频低消费、低频高消费、低频低消费消费金额占比分析（消费能力）客单价分析日、周、月集团、区域、门店会员客单价客单价趋势、对比分析（消费能力）客单SKU数量分析日、周、月集团、区域、门店会员客单SKU数量趋势对比分析（消费能力）品类偏好分析日、周、月集团、区域、门店会员品类、消费金额品类消费金额占比分析（价格敏感度）促销金额分析日、周、月集团、区域、门店会员用券消费金额、非用券消费金额趋势对比分析（价格敏感度）促销消费频次分析日、周、月集团、区域、门店会员促销消费频次、非促销消费频次趋势对比分析（价格敏感度）促销消费频次分析日、周、月集团、区域、门店会员促销消费金额、非促销消费金额对比分析（购物习惯）消费城市分析日、周、月集团、区域、门店会员、区域消费人数、城市对比分析业务模块分析模块场景时间维度组织维度其它维度主要分析指标主要分析思路门店管理商品管理-商品规划29企业指标体系搭建白皮书商品管理-商品规划（购物习惯）新品购买分析日、周、月集团、区域、门店会员、单品购买SKU数量、新品购买数趋势对比分析（购物习惯）购买渠道分析日、周、月集团、区域、门店渠道线上到家、线下门店对比分析店群品类分析（二八原则）销售额贡献分析日、周、月集团、区域、门店部门、商品门店、部门、商品、销售额、累计销售额、累计销售额贡献占比销售额占比、排名分析（二八原则）销售量贡献分析日、周、月集团、区域、门店部门、商品门店、部门、商品、销售量、累计销售量、累计销售量贡献占比销售量占比、排名分析（二八原则）首选商品分析报表日、周、月集团、区域、门店部门、商品门店、部门、商品、销售额、销售量、利润额、利润率、库存周转天数、库存数量核心指标追踪（二八原则）门店商品结构分析日、周、月集团、区域、门店部门、商品门店、部门、商品、首选SKU数、动销SKU数、首选SKU占比、首选商品销售贡献、涉及品类数、动销品类数、首选商品品类占比、涉及品类销售贡献对比分析品类SKU数上下限分析日、周、月集团、区域、门店品类门店、品类、首选商品数、动销商品总数、结构系数、品类SKU数上限、品类SKU数下限品类SKU数上下限品类必备SKU数分析日、周、月集团、区域、门店会员、品类、商品会员、品类消费频次、品类消费金额、门店消费频次、总消费金额、购买的商品及金额 必备SKU数量分析品类SKU结构分析日、周、月集团、区域、门店品类品类、首选SKU数、结构系数、必备SKU数、品类SKU上下限品类结构、数量对比分析品类绩效分析品类角色经营分析日、周、月集团、区域、门店品类品类、销量、利润额、资金周转率趋势、占比分析品类业绩评价日、周、月集团、区域、门店品类品类、品类角色、销量占比、利润占比、资金周转率品类业绩对比分析品类VPE得分日、周、月集团品类品类、VPE得分VPE排名分析商品结构分析消费需求分析月集团、区域、门店品类品类、销售量、销售额增长率需求排名分析品类增长率分析月集团、区域、门店品类销售量、销售额增长率、品类品类增长率趋势分析商品管理-试销评估新品引进新品预估月集团、区域、门店品类、单品、品牌品类、商品、品牌、销售价格、采购价格、在售门店数、铺货量、目标销售量、目标销售额新品基本情况预估分析试销控制新品销售分析日、周、月集团、区域、门店单品单品、销售额、销售量目标达成趋势分析新品库存周转分析日、周、月集团、区域、门店单品单品、库存周转天数、毛利率趋势分析新品消费需求分析日、周、月集团、区域、门店单品品类、购买频次、品类渗透率趋势分析新品评估新品贡献分析日、周、月集团、区域、门店单品新品、消费者渗透率、购买频次、利润率、销售额份量品类和新品对比分析，判断新品对品类的牵引情况商品销售分析品类销售分析日、周、月、年区域、城市经理区、城市、门店品类销售额、销售量、销售达成率、销售占比、销售环比、销售同比、销售毛利、销售折扣、同店同环比分析、占比分析品类价格分析周、月区域、城市经理区、城市、门店价格段采购均价、库存均价、成交均价、成交标准均价、折扣率、采购均价价格区间占比（额、量）、成交标准均价价格区间占比（额、量）同环比分析、占比分析单品销售分析日、周、月区域、城市经理区、城市、门店品类销售额、销售量、销量趋势、毛利、销售占比、正价销售占比、在途、库存同环比分析、占比分析、销售排名多品类关联分析日、周、月区域、城市经理区、城市、门店连带频次、连带类型消费者细分业务模块分析模块场景时间维度组织维度其它维度主要分析指标主要分析思路商品管理-营运追踪30零售行业指标体系商