年度居民企业所得税汇算清缴视频.pptx

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2019/6/6,#,2016,年度居民企业,所得税,汇算清缴课件,概述,汇算,清缴报表于,2017,年,3,月,1,日上线，纳税人可以通过,eTaxSH 3,电子报税客户端软件直接进行年度汇算,清缴,。,正式申报时间为,3,月,1,日至,5,月,31,日,。,缴款时间：建议,5,月份,进行缴款。,本次上线报表包含：,（一）居民企业企业所得税年度申报表,3,套：,1.SD006,居民企业（查账征收）企业所得税年度申报；,2.SD087,居民企业（核定征收）企业所得税年度申报；,3.SD142,跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度纳税申报表,（二）非居民企业企业所得税年度申报,2,套：,1.SD089,非居民企业（据实申报）企业所得税年度申报,2.SD090,非居民企业（核定征收）企业所得税年度申报,（三）资料与信息：,1.SD119,关联业务往来报告年度申报,2.22,套财务报表年报,一、申报方式,（,1,）,eTaxsh3,网上申报软件直接申报,（推荐使用）,（,2,）,通过,上海市居民企业所得税汇算清缴,客户端,2015,版,填报后，将数据导入 到,eTaxsh3,网上申报软件进行报送。（非网上电子申报户适用）可至上海财税网站,-,下载中心进行下载。,网址如下：,年度财务会计报告,7,二、,各类纳税人对应的报表类型,（三）,外省市总机构在沪二级分支机构,2016,年,12,月,31,日存在企业所得税税种认定且征收方式不为核定征收,需填报：,1,、,中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类,2,、,中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表,8,注意事项：,对于查账征收企业和核定征收企业，,eTaxSH3,网上申报软件将,自动读取,税局金税三期系统中该企业的财务会计备案信息（,2016,年,12,月,31,日时点所在的有效期对应的备案情况）。若读取不到备案信息，则提示：“你单位,2016,年,12,月,31,日无有效的财务会计制度备案，或备案的财务报表报送小类不属于以下范围，请与主管税务机关联系办理,2016,年度财务会计制度备案。”,9,22,项财务报表报送小类明细清单,ZL1001001|,企业会计准则（一般企业）财务报表报送与信息采集,ZL1001002|,企业会计制度财务报表报送与信息采集,ZL1001003|,小企业会计准则财务报表与信息采集,ZL1001010|,行业会计制度（运输,交通,）财务报表报送与信息采集,ZL1001012|,企业会计制度（民航企业会计核算办法）财务报表报送与信息采集,ZL1001015|,农民专业合作社财务会计制度财务报表报送与信息采集,ZL1001016|,勘察设计企业会计制度财务报表报送与信息采集,ZL1001017|,企业会计制度（保险中介公司会计核算办法）财务报表报送与信息采集,ZL1001018|,企业会计准则（商业银行）财务报表报送与信息采集,ZL1001019|,企业会计准则（证券公司）财务报表报送与信息采集,ZL1001020|,企业会计准则（保险公司）财务报表报送与信息采集,ZL1001021|,企业会计准则（典当企业）财务报表报送与信息采集,ZL1001022|,企业会计准则（担保企业会计核算办法）财务报表报送与信息采集,ZL1001023|,民间非营利组织会计制度财务报表报送与信息采集,ZL1001024|,事业单位会计制度财务报表报送与信息采集,ZL1001025|,中小学校会计制度财务报表报送与信息采集,ZL1001026|,高等学校会计制度财务报表报送与信息采集,ZL1001027|,医院会计制度财务报表报送与信息采集,ZL1001028|,科学事业单位会计制度财务报表报送与信息采集,ZL1001029|,测绘事业单位会计制度财务报表报送与信息采集,ZL1001042|,彩票机构会计制度财务报表报送与信息采集,ZL1001043|,村集体经济组织财务报表报送与信息采集,二、,各类纳税人对应的报表类型,申报填写操作讲解,申报方式一：,eTaxSH3.0,网上申报软件,申报流程,3,月,1,日,5,月,31,日,为确保申报正确性建议您,5,月份,点击缴款,发送成功后，收取回执确认申报是否成功,报表填写,发送上报,收取回执,网上缴款,审核通过后，按照顺序发送报表,填写报表前，先更新核定数据。,操作步骤：主界面,-,【,账户,】,-,右上角,【,更新核定,】,。,更新核定,填写规则：,企业所得税年度申报表在,【,税费申报,】,中进行选择填写。,申报渠道,关联业务往来报告年度申报表,+,年度会计报表，在,【,资料与信息,】,中进行选择填写。,Ps,：关联业务往来报告年度申报不接受,零,申报，必须要有数据,15,A,类：填写核对基础信息表,-,表单选择,-,保存，进入报表填写界面,报表填写,16,报表填写,B,类：填写核对基础信息表，进入报表填写界面,17,报表报送顺序,年度企业会计准则财务报表,企业所得税年度申报表,SD119,关联业务往来报告年度申报,Ps:【,适用于,SD006,居民企业（查账征收）企业所得税年度申报,SD089,非居民企业（据实申报）企业所得税年度申报,】,先填年度会计报表。可先发送，也可与汇算清缴报表同时发送。,报表发送,收取回执,缴款,申报方式二：,企业所得税汇算清缴客户端软件,操作步骤：,1,、,客户端,软件报表数据填写完毕保存后，,点“申报”,导出,2,、,eTaxSH,3.0,网上电子报税软件导入,。,导出导入,导入操作步骤：,打开报表后，菜单,-,导入,XML,。,只接受,xml,格式的申报文件！,导出导入,三,、报表数据勾稽关系,收入、支出、期间费用表生成规则,（,1,）纳税人的行业明细,=“6610,中央银行服务”,=“6620,货币银行服务”,=“6711,证券市场管理服务”,=“6712,证券经纪交易服务”,=“6811,人寿保险”,=“6812,健康和意外保险”,A101020,金融企业收入明细表,A102020,金融企业支出明细表,A104000,期间费用明细表,须填写,须填写,三、报表数据勾稽关系,（,2,）纳税人的行业代码属于,66,、,67,、,68,、,69,范围,且备案的财务报表报送小类为,企业会计准则（商业银行）财务报表,企业会计准则（证券公司）财务报表,企业会计准则（保险公司）财务报表,企业会计准则（典当企业）财务报表,企业会计准则（担保企业会计核算办法）财务报表,A101020,金融企业收入明细表,A102020,金融企业支出明细表,A104000,期间费用明细表,须填写,三、报表数据勾稽关系,（,3,）纳税人备案的财务报表报送小类为,民间非营利组织会计制度财务报表,事业单位会计制度财务报表,中小学校会计制度财务报表,高等学校会计制度财务报表,医院会计制度财务报表,科学事业单位会计制度财务报表,测绘事业单位会计制度财务报表,彩票机构会计制度财务报表,A103000,事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表,三、报表数据勾稽关系,（,4,）不符合前,3,类条件的,A101010一般企业收入明细表,A102010,一般企业成本支出明细表,A104000,期间费用明细表,须填写,28,数据来源：,上年度本表第4行第6列值,生成规则,：,自动带出，不可修改,三、报表数据勾稽关系,A105050,职工薪酬纳税调整明细表,数据来源：,上,年度本表第,13行“八、累计结转以后年度扣除额”,生成规则：,自动带出，不可修改,三、报表数据勾稽关系,A105060,广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表,数据来源：,弥补亏损,生成规则：,自动带出，不可修改,三、报表数据勾稽关系,A106000,企业所得税弥补亏损明细表,数据来源：,上年度,本,表第,8,行,生成规则：,自动带出，不可修改,更改方式：,更正上年度申报数据,数据来源,：,上年度,本,表第,14,行,生成规则,：,自动带出，不可修改,更改方式,：,更正上年度申报数据,三、报表数据勾稽关系,A107030,抵扣应纳税所得额明细表,三、报表数据勾稽关系,A107050,税额抵免优惠明细表,数据来源：,上年度本表填报数据,生成规则：,自动带出，不可修改,更改方式：,更正上年度申报数据,数据来源：,最后一期预缴申报表对应行次累计金额,生成规则：,自动带出，可修改,注意：,修改后需保证,A109000,行次,5,与,A100000,表行次,32,相等,三、报表数据勾稽关系,A109000,跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表,生成规则：,自动带出，不可修改,数据来源：,最后一期预缴申报分配表填报数据,生成规则：,自动带出，可修改（根据分支机构识别码自动带出）,三、报表数据勾稽关系,A109010,企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表,三、报表数据勾稽关系,居民企业,A,类软件操作注意点,A100000,，封闭,37,、,38,行,A105000,，封闭第,7,行第,1,列，数据从,A100000,带出,A105000,，封闭第,15,行第,2,列，数据通过公式计算而来,A105050,，封闭第,10,行第,2,列，第,11,行第,2,列，自动带出,A105050,，封闭第,5,行第,3,列，数据自动带出,A105060,，封闭第,4,行，数据从,A100000,带出,A105060,，封闭第,8,行，数据自动带出,A106000,，封闭第,6,行第,2,列，数据从,A100000,带出,A107014,，封闭整表，数据从研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表带出,A108000,，增行选择国家后，填写,A108010,、,A108020,、,A108030,注意,：报表填写完成后，审核或保存时右上角出现报错，根据提示修改数据审核显示成功即可,注意事项,四、,初始化数据项,（二）核定征收企业,1.,应税所得率,数据来源：税局金税三期系统,-,征收方式鉴定,生成规则：自动生成，不可修改,更改方式：联系所属税务机关修改征收方式鉴定,所属行业,应税所得率,01.,农、林、牧、渔业,0.03,02.,制造业,0.05,03.,批发和零售贸易业,0.04,04.,交通运输业,0.07,05.,建筑业,0.08,06.,饮食业,0.08,07.,娱乐业,0.15,08.,其他行业,0.10,38,四、,初始化数据项,2.,所属行业（用于与收入明细表比对）,数据来源：根据应税所得率自动带出,生成规则：自动生成，不可修改（建筑业和饮食业可由纳税人自行选择）,更改方式：联系所属税务机关修改征收方式鉴定。,3.,已预缴所得税额,数据来源：,税局,金税三期,系统,生成规则：自动生成,，可修改。,更改方式：,更正预缴申报数据或联系税务机关修改。,39,四、,初始化数据项,（三）,外省市总机构在沪二级分支机构,总机构纳税人识别码、总机构名称,数据来源：税局金税三期系统“汇总纳税企业情况登记”,生成规则：自动带出，不可修改,更改方式：联系所属税务机关修改。,40,五、,表单变化情况,（一）新增表单,1.,汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单,国家税务总局关于发布,企业所得税优惠政策事项办理办法,的公告,（国家税务总局公告,2015,年第,76,号）,分支机构享受所得减免、研发费加计扣除、安置残疾人员、促进就业、部分区域性优惠（西部大开发、经济特区、上海浦东新区、深圳前海、广东横琴、福建平潭），以及购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免税额优惠，由二级分支机构向其主管税务机关备案。其他优惠事项由总机构统一备案。,选填规则：不在选表清单中展示，与,A109000,、,A109010,同步带出,41,五、,表单变化情况,2.,企业重组所得税特殊性税务处理报告表,国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告（国家税务总局公告2015年第48号）,选填规则：,选择该表单则必选,A105100,企业重组所得税特殊性,税务处理报告表,债务重组（附件,1-1,）,股权收购（附件,1-2,）,资产收购（附件,1-3,）,企业分立（附件,1-5,）,企业合并（附件,1-4,）,企业重组纳税调整明细表,（,A105100,）,第,1,11,行,五、,表单变化情况,3.,非货币性资产投资递延纳税调整明细表,国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告,（国家税务总局公告,2015,年第,33,号）,选填规则：,选择该表单则必选,A105100,非货币性资产投资递延纳税,调整明细表,企业重组纳税调整明细表,（,A105100,）,第,13,行,五、,表单变化情况,4.,居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表,国家税务总局关于资产（股权）划转企业所得税有关征管问题的公告,（国家税务总局公告,2015,年第,40,号）,选填规则：,选择该表单则必选,A105100,44,5.,研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表,国家税务总局关于企业研究开发费用税前扣除政策有关问题的公告（国家税务总局公告2015年第97号）,选填规则：,该表单与,A107014,捆绑选择,A107014研发费用加计扣除优惠明细表,表只开放一行（不能增行、删行），该行第,19,列,“,本年研发费用加计扣除额合计,”,等于,研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表,第,11,行“十一、当期实际加计扣除总额”。,同时,A107014,增加提示：根据国家税务总局公告,2015,年第,97,号规定，享受研究开发费用税前加计扣除优惠政策的纳税人，应报送,研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表,，本表金额将根据,研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表,自动生成。,五、,表单变化情况,五、,表单变化情况,6.,海上油气生产设施弃置费情况表,国家税务总局关于发布,海上油气生产设施弃置费企业所得税管理办法,的公告,（国家税务总局公告,2011,年第,22,号）,46,五、,表单变化情况,（二）部分表单计算规则变更,1.A105000,纳税调整项目明细表,第,7,行第,1,列,-“,公允价值变动净损益账载金额,”,等于,A100000,第,8,行“公允价值变动收益”,2.A105000,纳税调整项目明细表,第,15,行第,2,列,-“,业务招待费支出税收金额,”,等于本行第,1,列,60%,与（,A100000,第,1,行“营业收入”,+A105010,表第,1,行第,1,列“视同销售（营业）收入,/,税收金额”,+A105010,表第,23,行第,1,列“销售未完工产品的收入,/,税收金额”,-A105010,表第,27,行第,1,列“销售未完工产品转完工产品确认的销售收入,/,税收金额”,+A105030,第,6,行第,2,列“长期股权投资,/,税收金额”,+A105030,第,6,行第,5,列“长期股权投资,/,税收计算的处置收入”）*,0.5%,孰小者,47,五、,表单变化情况,3.A105050,职工薪酬纳税调整明细表,第,10,行第,2,列,-“,补充养老保险,税收规定扣除率”,第,11,行第,2,列,-“,补充医疗保险,税收规定扣除率”,自动带出,0.05,，不可修改,第,10,行第,4,列,-“,补充养老保险税收金额,”,第,11,行第,4,列,-“,补充医疗保险税收金额,”,本行第,1,列与第,1,行第,4,列“工资薪金支出税收金额”*,5%,孰小者,48,Thank you!,49,