施工项目成本管理.ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,主讲教师：杨晓林,哈尔滨工业大学,施工项目成本管理,施工项目成本,施工项目成本是施工单位为完成工程项目建筑安装工程任务而耗费的各种生产费用总和，是施工中各种物化劳动和活劳动的货币表现。,它是建筑工程造价中的主要部分。即工程造价构成中的直接费和间接费两部分。,工程造价构成,施工项目成本的构成,施工项目成本,直接费,间接费,直接工程费,措施费,人工费,材料费,机械费,企业管理费,规费,施工项目成本的分类,工程成本按照成本水平和作用进行分类：,预算成本,预算成本是根据施工图预算计算出的工程成本。,计划成本,计划成本是在预算成本的控制下，根据施工单位的生产技术、施工条件和生产经营管理水平，通过编制施工预算确定的工程预期成本。,实际成本,实际成本是施工中实际产生的各项生产费用的总和。,施工项目成本管理的概念,施工项目成本管理是施工单位为降低建筑产品成本而进行的一系列计划与组织工作。,通过成本管理，节约施工费用，降低成本，在保证质量与工期的条件下，增加企业利润，实现企业的经济效益目标。,降本增效。,施工项目成本管理内容,施工项目成本管理的基本程序,施工项目成本管理的基础工作,严格划分工程成本与其它费用的界限。,建立健全成本管理的各项责任制度。,建立健全原始记录与统计工作。,加强定额与预算管理。,做好各级成本管理人员的培训工作。,成本计划的概念,成本计划就是制定计划期内工程成本支出水平和降低程度的计划，它是成本管理的首要环节。,以货币形式编制施工项目在计划期内的生产费用、成本水平、降低成本所采取的主要措施和规划的书面方案，它是建立施工项目成本管理责任制、开展成本控制和核算的基础。,成本计划的核心内容是确定工程计划成本目标和成本降低额、成本降低率。,成本计划是在成本预测的基础上来进行的。,成本预测中存在的主要问题,没有科学预测,按统一概预算估,缺少预测依据的企业资料,解决的对策,建立制度,企业历史数据采集与积累,制定企业定额或标准,建立人、材、机信息收集整理工作,工程计划成本目标的确定的方法,1.,直接计算法,2.,降低成本计划法,它以施工图为基础，以施工方案、施工定额为依据，通过编制施工预算方式确定出各分项工程的成本，然后将各分项工程成本汇总，得到整个项目的成本支出。,这种方法是把各单项工程的预算成本汇总，根据计划年度各项主要因素对工程成本变动的影响程度百分数（可参考某一历史时期）以及各成本项目占工程预算成本的比重，按有关公式计算各成本项目在采取技术组织措施后的成本降低率与成本降低额。,制定降低工程成本的措施,加强施工管理，提高施工组织管理水平。主要是正确选择施工方案，合理布置施工现场，加强进度控制，组织均衡生产和协作配合等。,加强物资管理，做好物资供应和调配工作，严格限额领料，减少材料浪费。,加强技术管理，制订切实可行的降低成本的措施，严格执行技术交底制度，按照图纸和技术规程施工，加强技术监督检验，避免返工。,加强费用管理，精简机构，减少层次，实行定额管理，严格控制成本支出。,加强劳动管理，组织人员培训，改善劳动组织，压缩非生产用工，执行定额定员管理。,加强安全管理，制定安全措施，严格执行安全操作规程，杜绝安全事故。,成本计划的表达形式,成本计划通过各种表格的形式，将成本降低任务落实到整个项目的各施工过程，并依此在项目实施中对项目实行成本控制。,常用的表格有成本计划表、技术组织措施表、降低成本计划表等。,项目工程成本计划表,项,目,预算成本,计划成本,2,间接费,企业管理费,规费,1,直接费用,人工费,材料费,机械费,措施费,合 计,计划成本降低额,计划成本降低率,技术组织措施计划表,措施,项目,措施,内容,涉及对象,降低成本来源,成本降低额,实物名称,单价,数量,预算收入,计划开支,合计,人工费,材料费,机械费,其它,降低成本计划表,分项工程名称,成本降低额,总计,直接成本,间接费,人工费,材料费,机械费,施工成本计划应满足以下要求：,合同规定的项目质量和工期要求；,组织对施工成本管理目标的要求；,以经济合理的项目实施方案为基础的要求；,有关定额及市场价格的要求。,施工成本计划的编制依据,合同报价书。,施工预算。,施工组织设计或施工方案。,人、材、机市场价格。,公司颁布的材料指导价格、公司内部机械台班价格、劳动力内部挂牌价格。,周转设备内部租赁价格、摊销损耗。,已签订的工程合同、分包合同。,结构件外加工计划和合同。,有关财务成本核算制度和财务历史资料。,其他相关资料。,成本计划的内容,1.,编制说明,指对工程的范围、投标竞争过程及合同条件、承包人对项目经理提出的责任成本目标、施工成本计划编制的指导思想和依据等的具体说明。,2.,施工成本计划的指标,（,1,）成本计划的数量指标，如：,按子项汇总的工程项目计划总成本指标；,按分部汇总的各单位工程,(,或子项目,),计划成本指标；,按人工、材料、机械等各主要生产要素计划成本指标。,成本计划的内容,2.,施工成本计划的指标,（,1,）成本计划的数量指标,（,2,）成本计划的质量指标，如施工项目总成本降低率，可采用：,设计预算成本计划降低率,=,设计预算总成本计划降低额设计预算总成本；,责任目标成本计划降低率,=,责任目标总成本计划降低额责任目标总成本。,成本计划的内容,2.,施工成本计划的指标,（,1,）成本计划的数量指标,（,2,）成本计划的质量指标,（,3,）成本计划的效益指标,如工程项目成本降低额：,设计预算成本计划降低额,=,设计预算总成本计划总成本；,责任目标成本计划降低率,=,责任目标总成本计划总成本。,3.,单位工程成本计划表,施工成本计划的编制方法,按成本组成编制施工成本计划,按子项目组成编制施工成本计划,按工程进度编制施工成本计划,按施工成本组成编制施工成本计划。,施工成本可以按成本构成分解为人工费、材料费、施工机械使用费、措施费和间接费。,施工成本,人工费,材料费,施工机械使用费,措施费,间接费,按子项目组成编制施工成本计划。,大中型的工程项目通常是由若干个单项工程构成，而每个单项工程包括了多个单位工程，每个单位工程又是由若干个分部分项工程构成。,单项工程施工成本,单位工程,1,施工成本,单位工程,2,施工成本,分部工程,21,施工成本,分部工程,22,施工成本,分项工程,222,施工成本,分项工程,211,施工成本,按工程进度编制施工成本计划,通常可利用控制项目进度的网络图进一步扩充而得。即在建立网络图时，一方面确定完成各项工作所需花费的时间，另一方面同时确定完成这一工作的合适的施工成本支出计划。在编制网络计划时，应在充分考虑进度控制对项目划分要求的同时，还要考虑确定施工成本支出计划对项目划分的要求，做到二者兼顾。,以上三种编制施工成本计划的方法并不是相互独立的。在实践中，往往是将这几种方法结合起来使用，从而达到扬长避短的效果。,成本控制的概念,成本控制是建筑工程施工单位在施工过程中，对工程成本形成进行预防、监督，及时纠正发生的偏差，使工程的成本支出限制在成本计划的范围内，以达到预期的成本目标。,成本控制的原则,效益原则,全面性原则,责权利相结合的原则,目标管理的原则,成本控制的依据,工程承包合同,施工成本计划,进度报告和实际成本信息,工程变更,成本控制的方法,偏差控制法,概念,在计划成本的基础上，通过成本分析找出计划成本与实际成本之间的偏差。分析偏差产生的原因，并采取措施减少或消除不利偏差，从而实现目标成本的方法。,成本控制主要就是要减少目标偏差，目标偏差越小，成本控制效果越好,偏差的分类,实际偏差,=,实际成本预算成本,计划偏差,=,预算成本计划成本,目标偏差,=,实际成本计划成本,偏差控制法进行成本控制的程序,找出目标偏差,分析偏差产生的原因,纠正偏差，实现控制目标,成本控制的方法,进度与成本综合控制,工程费用支出曲线,进度与成本综合控制,工程费用支出与时间的关系,费用时间香蕉曲线,赢得值（挣值）法,三个基本参数,已完工作预算费用（挣值）（,BCWP,）已完成工作量,预算单价,计划工作预算费用（,BCWS,）计划工作量,预算单价,已完工作实际费用（,ACWP,）已完成工作量,实际单价,赢得值（挣值）法,四个评价指标,费用偏差（,CV,）已完工作预算费用（,BCWP,）已完工作实际费用（,ACWP,）,进度偏差（,SV,）已完工作预算费用（,BCWP,）计划工作预算费用（,BCWS,）,费用绩效指数（,CPI,）已完工作预算费用（,BCWP,）,/,已完工作实际费用（,ACWP,）,进度绩效指数（,SPI,）已完工作预算费用（,BCWP,）,/,计划工作预算费用（,BCWS,）,赢得值（挣值）法,评价准则,当费用偏差（,CV,）为负值时，即表示项目运行超出预算费用；当费用偏差（,CV,）为正值时，表示项目运行节支，实际费用没有超出预算费用。,当进度偏差（,SV,）为负值时，表示进度延误，即实际进度落后于计划进度；当进度偏差（,SV,）为正值时，表示进度提前，即实际进度快于计划进度。,当费用绩效指数,CPI,1,时，表示超支，即实际费用高于预算费用；当费用绩效指数,CPI,1,时，表示节支，即实际费用低于预算费用。,当进度绩效指数,SPI,1,时，表示进度延误，即实际进度比计划进度拖后；当进度绩效指数,SPI,1,时，表示进度提前，即实际进度比计划进度快。,曲线法,在项目实施过程中，以上，即计划工作预算费用（,BCWS,）、已完工作预算费用（,BCWP,）、已完工作实际费用（,ACWP,）三个参数可以形成三条曲线。,费用预测,BAC(budget,at completion),项目完工预算,指编计划时预计的项目完工费用。,EAC(estimate,at completion),预测的项目完工估算，指计划执行过程中根据当前的进度、费用偏差情况预测的项目完工总费用。,ACV(at,completion variance),预测项目完工时的费用偏差。,ACV=BAC,EAC,。,日历时间,预测完工时间,ACWP,SV,CV,H,ACV,BCWS,BCWP,BAC,检测时间,EAC,计划完工时间,成本控制工作的主要内容,落实主要成本支出控制措施,工程成本原始记录与报表,成本核算,成本分析,落实主要成本支出控制措施,首先根据成本计划，将降低成本技术组织措施表中所列的各种降低成本措施逐一落实，且优先安排控制主要成本支出的措施。,例如：从用工数量方面控制的措施（人工费的控制）,改善劳动组织,减少窝工浪费,实行合理的奖惩制度,加强技术教育和培训工作,加强劳动纪律,压缩非生产用工和辅助用工,控制非生产人员比例,例如：材料用量的控制（材料费的控制）,实施限额领料：限额内分期分批领料。,改进施工技术，推广使用降低料耗的各种新技术、新工艺、新材料。,应用价值工程，进行性价对比。,严格计量验收制度，坚持余料回收。,加强材料现场管理（庫存、搬运），减少损耗。,例如：从施工机械费进行控制的措施,合理安排施工生产，加强设备租赁计划管理，减少因安排不当引起的设备闲置；,加强机械设备的调度工作，尽量避免窝工，提高现场设备利用率；,加强现场设备的维修保养，避免因不正当使用造成机械设备的停置；,做好机上人员与辅助生产人员的协调与配合，提高施工机械台班产量。,成本控制工作的主要内容,日用工报表,工程名称：,日期：,记工员：,项目编号：,天气,工人编号,姓名,工种,作,业,编,号,日出勤,日工资,工,人,合,计,人,工,费,合,计,定额日工资,成本控制工作的主要内容,材料消耗日报表,工程名称：,日期,填表人：,项目编号：,天气：,材料编号,材料名称,单,位,价格,作,业,编,号,总费用,材,料,种,类,合,计,材,料,费,用,合,计,成本控制工作的主要内容,周工作量进度报表,项目名称：,估算员：,项目编号：,日,期：,成本编号,作业,内容,单,位,上周完成,本周完成,累计完成,剩余量估计,成本控制工作的主要内容,月成本计算及最终成本预测报告表,工程名称：,主 管：工程编号：,校 核：制表：日 期：,序,号,科目编号,名,称,已支出金额,调整,现在的成本,序,号,到竣工尚需的预计金额,最终预算,工程成本,合同预,算金额,预算,比较,金额,备,注,金,额,单,价,数,量,金,额,单,价,数,量,金,额,单,价,数,量,金,额,单,价,数,量,盈,亏,增,减,1.,1,.2,2,3,3,成本控制工作的主要内容,成本核算,施工成本核算包括两个基本环节：一是按照规定的成本开支范围对施工费用进行归集和分配，计算出施工费用的实际发生额；二是根据成本核算对象，采用适当的方法，计算出该施工项目的总成本和单位成本。,计划成本降低额,=,预算成本,计划成本,实际成本降低额,=,预算成本,实际成本,成本控制工作的主要内容,成本分析,成本分析是工程成本管理的重要一环，通过成本分析，可以找出影响工程成本升降的原因和主要影响因素，总结成本管理的经验与问题，从而采取措施，进一步掘潜力，提高施工管理水平。,成本分析的内容,人工费分析,材料费用分析,机械费用分析,施工管理费的分析,人工费分析,人工费用节超的主要原因有两个：,工日差，即实际耗用工日数与预算定额工日数的差异；,日工资单价差，即实际日平均工资与预算定额的日平均工资之差。,材料费分析,材料费在工程成本中占最大比重，因此它是成本分析的重点。,材料费用分析根据预算材料费与实际材料费以及地区材料预算价格的比较进行。,影响材料费用节超的主要因素是量差和价差。,量差是材料实际耗用量与预算定额用量之差。,价差是材料实际单价与预算单价之差。,机械费用分析,根据预算与实际成本支出比较、按照自有机械和租赁机械分别进行。,影响机械租赁费用的因素主要是预算台班数和实际台班数以及停置台班数。,影响自有机械使用费用变动的因素则主要是台班数和台班成本的变动。,企业管理费的分析,企业管理费按照费用项目划分，把管理费的实际支出与预算收入或计划支出数进行比较，分析管理费用节超的原因。,造成成本升高的原因分析,设计变更的影响,价格变动的影响,停工影响造成的损失,协作不利的影响,施工管理不善的影响,