会计资产负债表的编制课件.pptx

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2019/7/11,#,资产负债表的编制方法,演讲：甄乐,浙江万里学院,电商,155,Contents,目 录,一、为什么要编制资产负债表,二、资产负债表的概念,四、资产负债表的计算,三、资产负债表编制的方法,1,为什么要编制资产负债表,公司的三张报表,资产负债表,balance sheet,利润表,income statement,现金流量表,Cash flow statement,做报表的目的是为希望描述一个公司的经济活动，从会计的眼中来看，其实一个公司就做了三件事，分别是,经营,、,投资,和,融资。,几乎所有国家要求公司只做三张报表,而且几乎所有的国家都要求公司做,这,三张报表,三项经济活动,03,融资活动,A,企业生产产品、销售产品、回收货款、公司每天都在做,B,一个企业到一个新的地区开设业务，或者进入一个新的业务领域或者它想上个新产品等等,C,无论在公司经营和投资当中，公司缺钱了，去银行借钱或者找别人来投资他,02,投资活动,01,经营活动,为什么要编制资产负债表,我们做一个企业的目的就是为了赚钱，所以我肯定想要知道，我最后赚了多少，那现在投入的本金变成了各种各样的东西，我就需要知道，我的本金现在都成了什么了，它们现在的价值如何，是不是还保持原来的价值，因此我们就需要有一张表来描述这个问题，这张表就是,资产负债表,。,2,资产负债表的概念,资产负债表概念,资产,=,负债,+,所有者权益,资 产,负 债,所有者权益,流动资产,非流动资产,现金,应收账款,其他应收款,预付账款,存货,待摊费用,其他,808,1 180,21,221,527,9,290,流动负债,短期借款,应付账款,其他应付款,预收账款,其他,1 262,688,9,0,1044,非流动负债,长期投资,固定资产,无形资产和其他资产,应付长期贷款,应付债券,长期应付,其他,股本（实收资本）,资本公积,盈余公积,未分配利润,总资产,60,5422,169,1368,0,12,793,498,2002,308,722,8706,总负债和股东权益,8706,左边：告诉我们投入公司的那些钱它们都变成了什么？（你的钱拿去做什么了）,右边：告诉我们你的钱是从哪儿来的？,会计恒等式,Accounting identities,时间点 反映家底（财务状况）,3,资产负债表编制的方法,单击此处添加标题,直接根据总分类账户的期末余额填列,01,根据明细分类账户的期末余额填列,02,根据几个总分类账户的期末余额的合计数填写,03,根据有关分类账户余额减去其备抵账户后的净额填列,04,根据总分类账户和明细分类账户的期末余额分析计算填列,05,1,、直接根据总分类账户的期末余额填列,短期借款,应付职工薪酬,盈余公积,应收股利,应交税费,应收票据,资本,公积,应收利息,实收资本,应收股利,交易性金融资产,应付票据,2,、根据明细分类账户的期末余额填列,应收账款（资产）,=,应收账款（借方）,+,预收账款（借方）,-,坏账准备账户,预付帐款（资产）,=,预付帐款（借方）,+,应付账款（借方）,应付账款（负债）,=,应付账款（贷方）,+,预付账款（贷方）,预收账款（负债）,=,预收账款（贷方）,+,应收账款（贷方）,3,、根据几个总分类账户的期末余额的合计数填写,银行存款,其他货币资金,库存存款,货币资金（钱）,存货,生产成本,原材料,周转材料,库存商品,14,4,、根据有关分类账户余额减去其备抵账户后的净额填列,应收账款,=,账户余额,-,已提计的坏账准备后的净额,长期股权投资,=,其账户余额,长期投资减值准备账户余额,在建工程,=,账户期末余额,在建工程减值准备账户余额,固定资产,=,其账户余额,累计折旧账户,固定资产减值准备账户余额,无形资产,=,其账户期末余额,累计摊销,无形资产减值准备账户余额,THANK YOU,SUCCESS,2025/12/14 周日,15,可编辑,长期借款,长期应付款,应付债券,长期借款、长期应付款、应付债券：,根据各总账期末余额扣除各总账所属明细账中一年内到期的长期负债部分。,5,、根据总分类账户和明细分类账户的期末余额分析计算填列,4,资产负债表的计算,11,月末余额,补充资料：,（,1,）应收账款有关明细账期末余额情况为：,应收账款长城公司借方余额,98 000,应收账款,xx,公司贷方余额,12 540,（,2,）长期待摊费用中含将于一年内摊销的金额,8 000,元。,（,3,）应付账款有关明细账期末余额情况为：,应付账款佳美公司借方余额,5 000,应付账款新华公司贷方余额,98 000,（,4,）预收账款有关明细账期末余额情况为：,预收账款华泰公司借方余额,2 000,预收账款红旗公司贷方余额,12 000,（,5,）长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为,100 000,元。,1,2,3,4,5,1,、直接根据总分类账户的期末余额填列,（,19,）,实收资本,=,实收资本,=500000,（元）,（,20,）,盈余公积,=,盈余公积,=4500,（元）,2,、根据明细分类账户的期末余额填列,（,2,）应收账款,=,应收账款借方明细,98000+,预收账款借方明细,2000-,坏账准备,6500=93500,（元）,（,3,）预付款项,=,应付账款借方明细,5000,（,12,）应付账款,=,应付账款贷方明细,98000,（元）,（,13,）预收款项,=,应收账款贷方明细,12540+,预收账款贷方明细,12000=24540,（元）,3,、根据几个总分类账户的期末余额的合计数填写,（,1,）,货币资金,=,库存现金,740+,银行存款,168300+,其他货币资金,0=169040,（元）,（,4,）存货,=,原材料,66500+,库存商品,101200-,存货跌价准备,1200=166500,（元）,4,、根据有关分类账户余额减去其备抵账户后的净额填列,（,7,）固定资产,=,固定资产,468900-,累计折旧,3350=465550,（元）,5,、根据总分类账户和明细分类账户的期末余额分析计算填列,（,9,）长期待摊费用,=,长期待摊费用余额,14 500-,一年内到期的部分,8000=6500,（元）,（,16,）长期借款,=,长期借款,250000-,将于一年内到期归还的长期借款数,100000=150000,（元）,（,1,）,货币资金,=,库存现金,740+,银行存款,168300+,其他货币资金,0=169040,（元）,（,2,）,应收账款,=,应收账款借方明细,98000+,预收账款借方明细,2000-,坏账准备,6500=93500,（元）,（,3,）,预付款项,=,应付账款借方明细,5000,（,4,）,存货,=,原材料,66500+,库存商品,101200-,存货跌价准备,1200=166500,（元）,（,5,）,一年内到期的非流动资产,=,补充资料中长期待摊费用中含将于一年内摊销的金额,8000,（,6,）,流动资产合计,=,货币资金,169040+,应收账款,93500+,预付款项,5000+,存货,166500+,一年内到期的非流动资产,8000=442 040,（元）,（,7,）,固定资产,=,固定资产,468900-,累计折旧,3350=465550,（元）,（,8,）,固定资产清理,=,固定资产清理（因为是资产类，在贷方，所以,5600,前要加,-,（,9,）,长期待摊费用,=,长期待摊费用余额,14 500-,一年内到期的部分,8000=6500,（元）,（,10,）,非流动资产合计,=,固定资产,465550+,固定资产清理,-5600+,长期待摊费用,6500=466 450,（元）,（,11,）,资产合计,=,非流动资产合计,466 450+,流动资产合计,442 040=908 490,（元）,资产负债表相关数据计算：,（,12,）,应付账款,=,应付账款贷方明细,98000,（元）,（,13,）,预收款项,=,应收账款贷方明细,12540+,预收账款贷方明细,12000=24540,（元）,（,14,）,一年内到期的非流动负债,=,已知条件给定,100000,（元）,（,15,）,流动负债合计,=,应付账款,98000+,预收款项,24540+,一年内到期的非流动负债,100000=222 540,（元）,（,16,）,长期借款,=,长期借款,250000-,将于一年内到期归还的长期借款数,100000=150000,（元）,（,17,）,非流动负债合计,=,长期借款,=150000,（元）,（,18,）,负债合计,=,流动负债合计,222 540+,非流动负债合计,150000=372540,（元）,（,19,）,实收资本,=,实收资本,=500000,（元）,（,20,）,盈余公积,=,盈余公积,=4500,（元）,（,21,）,未分配利润,=,利润分配,19300+,本年利润,12150=31450,（元）,（,22,）,所有者权益合计,=,实收资本,500000+,盈余公积,4500+,未分配利润,31450=535950,（元）,（,23,）,负债及所有者权益总计,=,所有者权益合计,535950+,负债合计,372540=908490,（元）,资产负债表相关数据计算：,一、营运资本：,营运资本,=,流动资产,-,流动负债,二、短期债务的存量比率：,流动比率,=,流动资产,流动负债,速动比率,=,速动资产,流动负债,=1,（,1-,营运资本流动资产）,现金流量比率,=,经营现金流量,流动负债,=,（货币资金,+,交易性金融资产）,流动负债现金资产包括货币资金、交易性金融资产等,三、长期偿债能力比率：,资产负债率,=,（负债,资产）,100,产权比率,=,负债总额,/,股东权益,100%,长期资本负债率,=,非流动负债,/,（非流动负债,+,股东权益）,100%,四、资产管理比率：,（一）应收账款周转率,应收账款周转次数,=,销售收入,应收账款,应收账款周转天数,=365,（销售收入应收账款）,应收账款与收入比,=,应收账款,销售收入,资产负债表分析,（二）存货周转率,存货周转次数,=,销售收入,存货,存货周转天数,=365,（销售收入,存货）,存货与收入比,=,存货,销售收入,（三）流动资产周转率,流动资产周转次数,=,销售收入,流动资产,流动资产周转天数,=365,（销售收入,流动资产）,=365,流动资产周转次数流动资产与收入比,=,流动资产,销售收入,（四）非流动资产周转率,非流动资产周转次数,=,销售收入,非流动资产,非流动资产周转天数,=365,（销售收入,非流动资产）,=365,非流动资产周转次数非流动资产与收入比,=,非流动资产,销售收入,（五）总资产周转率,总资产周转次数,=,销售收入,总资产,总资产周转天数,=365,（销售收入总资产）,=365,总资产周转次数总资产与收入比,=,总资产,销售收入,=1,总资产周转次数,资产负债表分析,THANK YOU,谢谢观看,2018,THANK YOU,SUCCESS,2025/12/14 周日,29,可编辑,