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,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,1.什么叫财政？,2.财政收入形式有哪些？,国家收入和支出。,税、利、债、费,3.其中，财政收入最主要形式是什么？,忆一忆,税收,1/45,3.8.2 征税和纳税,2/45,我们作为消费者，税收与我们每个人息息相关,纳税是有收入成年人事，与我们中学生无关。,甲,乙,探究一,3/45,每个人都直接或间接与税收发生着联络,4/45,税收主体,税收伎俩,税收目标,税收依据,税收本质,税收含义,国家,凭借政治权利，有强制性,实现国家职能,依法取得（税法）,税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，依法取得财政收入基本形式,5/45,分析案例一：,老王酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到16万，在体彩中心，他有几个迷惑：,4万元去哪了？,4万元税款不缴行不行？,缴了4万元税后，对他个人有直接好处吗？,能不能与体彩中心领导商议下，把税率降低点，少缴点税？,缴纳个人所得税了。（20%）,强制性,无偿性,固定性,6/45,2、税收基本特征,（1）,强制性,表达在:,税收是依靠国家,政治权力,而依法强制征收，并非是自愿缴纳。,纳税人必须,依法纳税,征税机关必须,依法征税,，不然将受法律制裁.,7/45,所谓赋税，就是国家不付任何酬劳而向居民取得东西。,（2）无偿性,国家取得税收收入，既,不需要返还给,纳税人，也不需要对纳税人,直接付出任何酬劳,。,2、税收基本特征,8/45,（3）固定性,国家在征税,之前,就经过法律形式，,预先,要求了征税对象和税率，,不经,国家相关部门同意不能随意改变。,2、税收基本特征,9/45,思索题:,税收这三个基本特征之间关系怎样呢?,10/45,税收三个基本特征之间关系,要 求,保 障,决 定,决 定,无偿性,强制性,固定性,11/45,项 目,特 征,强 制 性,无 偿 性,固 定 性,税,利,债,费,详细 分析,税收与其它财政收入形式区分：,关键看是否具备齐税收三个特征,思维扩展,12/45,3、我国税收种类,流转税,资源税,所得税,五大种类,财产税,行为税,其中，,增值税和个人所得税,是影响最大两个税种,P,(69)名词点击,13/45,（1）增值税（含义、纳税人、征税对象、作用）,案例分析：某企业最近从纺织厂买回一批布，共付款5万元经过设计和制造服装，制成服装价值为20万元 企业需要缴纳什么税？,含义：,以生产经营中,增值额,为征税对象一个税。,纳税人：,在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物单位和个人。,作用：,能够防止对一个经营额重复征税，也能够预防前一生产经营步骤企业偷漏税行为。它有利于促进生产专业化和表达公平竞争，也有利于财政收入稳定增加。,增值税,14/45,（2）个人所得税（含义、征税对象、纳税人、作用、税率）,材料：年4月25日，全国人大常委会办公厅在中国人大网全文公布了中华人民共和国个人所得税法修正案（草案），向全社会广泛征求意见。个税修正案草案，将工资薪金所得减除费用标准（即免征额）从当前每个月元提升至每个月3000元。,讨论：提升个人所得税起征点有什么作用？,15/45,含义：,个人所得税是国家对,个人所得,征收一个税。,纳税人：,在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国,境内外,取得所得个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国,境内,取得所得个人。,税率,超额累进税率,百分比税率,（个人工资、薪金）,作用：,个人所得税是国家财政收入主要起源，也是调整个人收入分配、实现社会公平有效伎俩。,16/45,级数,全月应纳税所得额,税率%,1,不超出500元部分,5,2,超出500元至元部分,10,3,超出元至5000元部分,15,4,超出5000元至0元部分,20,5,超出0元至40000元部分,25,6,超出40000元至60000元部分,30,7,超出60000元至80000元部分,35,8,超出80000元至100000元部分,40,9,超出100000元部分,45,个人工资薪金所得税率,17/45,假如一个人月工资所得共4800元，那么：他应税所得额为_；不超出500元部分应纳_；超出500元至元部分应纳_；超出元至2800元部分应纳_；,2800元,25元,150元,120元,25+150+120=295元,税率：,累进税率,18/45,1、马克思说：“赋税是喂养政府奶娘。”这说明（）,A、税收强制性、无偿性和固定性是区分于其它财政收入形式标志,B、税收是取之于民、用之于民,C、财政收入是国家、政府实现其职能物质确保，而税收是取得财政收入最基本形式,D、国家及其政府是赋税制度产物,练习：,C,19/45,2、财政与税收关系是 （）,A、组织税收是财政基本作用,B、税收是取得财政收入基本形式,C、财政是实现国家职能物质确保,D、税收是依靠政治权力取得，而财政则不是,B,20/45,3、家喻户晓电影明星刘晓庆为逃税而被拘捕。,这一事实表达了税收含有（）,A.,平等性,B.,强制性,C.,无偿性,D.,固定性,B,ABD,5、(多项选择）税收三个基本特征是紧密联络，表现为（）,A.,税收无偿性要求它含有强制性,B.,税收强制性和无偿性决定了它必须含有固定性,C.,三者性质相同，密不可分,D.,三者缺一不可，统一于税法,4、对哪些农产品收税、收多少，国家都有明文,要求。这说明税收（）,A.含有强制性特征,B.含有固定性特征,C.是随意要求,D.含有没有偿性特征,B,21/45,8、农业税是国家对农产品所征收税收税种。从年开始国家降低并逐步取消农业税，当前取消除烟叶以外农业特产税，并对降低农业税税率有明文要求。这表明(),A、低税率有利于经济发展,B、税收含有固定性特征,C、税收是能够随意改变,D、税收含有没有偿性特征,B,22/45,9、增值税最大特点是（）,A、税源广，以经营活动营业额为征税对象,B、对调整个人收入，增加财政收入含有主要作用,C、比纳税人生产经营所得，即纯收益为征税对象,D、防止对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化发展,D,23/45,10,.（多项选择）对个人所得税正确认识应该是：,A、个人所得税对调整个人收入、增加财政收入有主要作用,B、依法缴纳个人所得税是公民基本义务,C、每个月有正当收入公民都应缴纳个人所得税,D、每个公民全部收入都在纳税范围,AB,24/45,年7月24日，刘晓庆被依法逮捕。据查证，北京晓庆文化艺术有限责任企业自1996年以来采取,不列、少列收入、多列支出等伎俩隐瞒收入,少缴税款1458.3万元。,晓庆企业税案,违反税法几个行为,25/45,1.偷税：指纳税人有意违反税法要求，用坑骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款行为,26/45,郴州市华夏房地产开发有限企业总裁以为上交税款没有回报，因而自1998年10月至年9月以来,迟迟不交,应缴税款总计490万元。,以下行为属于哪种违反税法行为？,27/45,2.欠税：指纳税人超出税务机关要求纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款行为。,28/45,潮阳、普宁两市曾是全国骗取,出口退税,活动,一个重灾区。,1999年年,6月,虚开金额共计323亿元，包括骗取,出口退税额高达42亿元。这是建国以来,涉税金额最大严重违法犯罪案件。,29/45,3.骗税：指纳税人用坑骗方法取得国家税收优惠行为。P72举例,30/45,张某开了一家饭店，生意红火，可他拒不缴税，税务人,员来收税时，他还威胁说：“谁再来我这里收税，我让他站着进来，躺着出去。”,以下行为属于哪种违反税法行为？,31/45,4.抗税：指纳税人以暴力、威胁等伎俩拒不缴纳税款行为。,32/45,违 反税 法行 为,手 段,目标,偷（逃）税,欠 税,骗 税,抗 税,不缴、少缴,坑骗隐瞒,拖欠税款,迟迟不交拖 欠,坑骗,暴力、威胁、,不缴,骗取税收优惠,33/45,必要性,2、依法纳税是公民基本义务,（）依法纳税必要性(为何),结论：公民自觉诚信纳税,既是推行应尽义务,也是对国家、社会一个贡献。,（,1）,从我国税收性质,取之于民、用之于民,来看，税收同国家富强、人民幸福联络在一起。,（,2）从税收作用看,，税收是国家实现各项职能物质保障。,（,3）从权利与义务相统一看，,每个公民在享受国家提供各项服务同时，必须负担义务，自觉诚信纳税。,34/45,死亡和税收，是人生不可防止两件事情。,汉密尔顿,35/45,交通,医疗,教育,国防,通讯,环境,赈灾,我国税收是取之于民,用之于民,公民必须负担义务,自觉诚信纳税,36/45,练习,c,（1）这是公民基本义务,（2）税收是国家实现其职能物质基础,（3）是国家向公民提供服务前提和确保,（4）是公民爱国详细表现,（5）是实现人民根本利益确保,A、（1）（2）（3）（4）,B、（1）（3）（4）（5）,C、（1）（2）（3）（4）（5）,D、（1）（2）（4）（5）,以下对公民依法纳税、诚信纳税必要性认识,正确有（）,37/45,另首先,，公民还要,行使权利,，,3.增强,“纳税人意识”,首先,，,公民应该,推行义务,自觉纳税,，,1)增强对国家工职人员及公共权力监督意识,2)以主人翁态度主动关注国家对税收征管和使用,3)对贪污和浪费国家资财行为进行批评和检举,以维护人民和国家利益.,38/45,本框小结,税,流转税,资源税,所得税,财产税,行为税,征税,含义,基本特征,增值税,个人所得税,纳税人,征税对象,税率,作用,纳税人,征税对象,税率,作用,纳税,偷税,欠税,骗税,抗税,违反税法,树立,依法纳税,义务,意识,，主动行使对税收监督权,39/45,1、以下属于偷税行为是,（,1,）伪造、涂改帐本和票据,（,2,）威胁、围攻税务人员,（,3,）隐瞒销售收入和经营利润,（,4,）虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款,A,（,1,）（,3,）,B,（,1,）（,4,）,C,（,2,）（,3,）,D,（,2,）（,4,）,A,40/45,2、税务机关发觉,某歌星隐瞒参加演出后得到50万收入,没有去交税。他这行为属于：（）,A、骗税 B、欠税 C、偷税 D、抗税,C,41/45,3、,公民要自觉增强纳税、护税意识，维护国家利,益和人民利益，做到（）A、关注税收使用，监督税务机关执法行为B、自觉推行纳税义务，争做直接纳税人C、检验处理滥用税收收入不法行为D、处罚偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为,A,42/45,4、用户经常问销售商：“能不能廉价点儿？”有销售商便说：“假如不开发票，就能够廉价点儿。”对这一现象，正确态度是：,能够答应店家要求，因为发票是税务部门进行税务管理基础和依据，于消费者来说意义不大,即使得不到优惠，也一定索要发票,发票能够不要，但一定要他开具证实，省得未来商品质量有了问题商家不认账,索要发票本身就已间接地为国家税收做出了贡献,小小发票关系到国家税款能否足额入库,A B,C D,A,43/45,5、年1月，北京市第一中级人民法院对一起震惊全国惊天税案作出一审判决，以虚开增值税专用发票罪等罪名，判处陈学军等死刑，剥夺政治权利终生，没收全部财产。,（1）上述材料说明了什么经济现象？,（2）国家为何要严厉惩处虚开增值税专用发票等偷税行为？,（3）上述材料对公民有何启示？,材料主要说明税收含有强制性特征，虚开增值税专用发票等偷税行为要受法律制裁。,税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入基本形式。虚开增值税专用发票等行为，造成国家税收流失，影响国家职能充分发挥，破坏了社会主义市场经济秩序和法制建设。所以，国家要依法制裁。,作为公民，应知道依法纳税是公民基本义务，将自觉纳税看成是公民社会责任感和国家主人翁地位详细表达，树立自觉诚信纳税和纳税光荣思想意识，同各种违犯税法行为做斗争。,44/45,有个同学说，纳税是有收入成年人事与我无关，就算以后我有收入我也不交税。,思索：假如你是税收征管人员该怎样做该同学思想工作？,45/45,
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