2026年备考税务师之税法一题库综合试题高频卷附答案.docx

2026年备考税务师之税法一题库综合试题高频卷附答案

单选题（共150题）
1、某果汁厂为增值税一般纳税人，2020年6月向农场收购苹果，已被生产领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已开具农产品收购发票，同时支付运费，取得了增值税专用发票注明金额0.6万元。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂2020年6月份应缴纳的增值税税额为（　）万元。
A.1.14
B.1.18
C.1.01
D.1.26

【答案】 C
2、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（ ）。
A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额
B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额
C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份
D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人

【答案】 B
3、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021 年 7 月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为 13%，进口厢式货车的关税税率为 15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A.0.005
B.0.02
C.0.03
D.0.13

【答案】 C
4、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400 元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650 元/吨，2020 年3 月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）
A.316.80
B.304.92
C.326.70
D.118.80

【答案】 A
5、下列关于金银首饰零售环节征收消费税的规定，表述错误的是（　）。
A.在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人，为金银首饰消费税的纳税义务人
B.委托加工（除另有规定外）、委托代销金银首饰的，受托方也是纳税人
C.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额
D.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按金银首饰的销售额征收消费税，其他产品的销售额不征收消费税

【答案】 D
6、下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是（ ）。
A.应税固体废物的产生量
B.应税固体废物的综合利用量
C.应税固体废物的处置量
D.非法倾倒应税固体废物量

【答案】 D
7、下列项目中，征收增值税的是（ ）。
A.婚姻介绍服务
B.个人从事金融商品转让业务
C.个人销售受赠的住房
D.学生勤工俭学提供的服务

【答案】 C
8、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021 年 2 月发生以下业务：
A.0.6
B.1.5
C.1.75
D.2.1

【答案】 D
9、下列不属于法人居民身份- -般判定标准的是( )。
A.实际管理机构与控制中心所在地标准
B.办公场所标准
C.资本控制标准
D.总机构标准

【答案】 B
10、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A.227.23
B.177.86
C.206.86
D.162.43

【答案】 C
11、2020年9月，某烟厂向农户收购一批晾晒烟叶，收购烟叶实际支付价款总额为95万元，则该烟厂应缴纳烟叶税（　）万元。
A.20.9
B.19
C.9.5
D.10.45

【答案】 B
12、某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（　）万元。
A.1.50
B.1.80
C.1.60
D.2.50

【答案】 A
13、关于关税特点的说法，正确的是（　）。
A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大
B.关税是多环节征收的价内税
C.关税是单一环节征收的价外税
D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税

【答案】 C
14、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（ ）万元。
A.60.63
B.72.63
C.72.9
D.36.37

【答案】 D
15、自 2020 年 2 月 1 日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（ ）以上，且累计超过（ ）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。
A.50%；2 万元
B.50%；3 万元
C.70%；5 万元
D.70%；10 万元

【答案】 C
16、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.784.05
B.568.10
C.705.65
D.961.29

【答案】 C
17、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：
A.772.12
B.772.30
C.774.12
D.771.12

【答案】 A
18、下列各项中，属于税收法律的是（ ）。
A.《中华人民共和国增值税暂行条例》
B.《中华人民共和国税收征收管理法》
C.《中华人民共和国消费税暂行条例》
D.《税务部门规章制定实施办法》

【答案】 B
19、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（ ）。
A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税
B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务
C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务
D.航空地面服务属于航空运输服务的范围

【答案】 D
20、某建筑企业为增值税一般纳税人，2020 年 12 月取得跨县市建筑工程劳务款 1500 万元（含税）；支付分包工程款 600 万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（ ）万元。
A.17.48
B.18.00
C.26.21
D.16.51

【答案】 D
21、某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%。该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为（ ）万元。
A.780.00
B.700.00
C.850.00
D.500.00

【答案】 A
22、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，自2018至2020年开发M地块的房地产项目，可售建筑面积80000平方米，2020年6月竣工验收并开始销售，截止2021年4月已销售72000平方米，剩余可售建筑面积用于出租。该项目土地成本20000万元，开发成本15000万元，开发费用10000万元（其中利息支出不能提供金融机构贷款证明），与转让房地产有关的税金782万元。开发费用扣除比例为10%。该公司对M地块的房地产项目进行土地增值税清算时，允许扣除项目金额（ ）万元。（
A.35432
B.41732
C.39282
D.40157

【答案】 B
23、甲贸易公司为增值税一般纳税人，2018年9月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格:为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当.月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税()万元。
A.0.22
B.1.95
C.2.50
D.1.19

【答案】 A
24、根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（ ）。
A.个体工商户在境内开采天然气
B.外商投资企业在境内开采煤炭资源
C.境内某企业销售外购的金属矿
D.境内某盐场销售生产的井矿盐

【答案】 C
25、某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2021年6月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2021年6月该旧机动车交易公司应纳增值税（ ）万元。
A.2.40
B.4.78
C.9.38
D.70.18

【答案】 A
26、下列各项中，不属于税收执法特征的是（ ）。
A.具有单方意志性和法律强制力
B.具有主动性
C.具有效力先定性
D.是无责行政行为

【答案】 D
27、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：
A.36
B.49
C.39
D.81

【答案】 C
28、某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%，退税率10%。2020年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元，内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额（ ）万元。
A.0
B.11.00
C.32.00
D.72.80

【答案】 B
29、某电池生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售太阳能电池取得含税销售额113万元；用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料，该批普通蓄电池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元（均不含增值税）。已知电池的消费税税率为4%，该企业就上述业务应缴纳消费税（ ）万元。
A.2
B.2.2
C.6
D.6.2

【答案】 B
30、根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（ ）。
A.进口车辆用于销售的商业企业
B.应税车辆的购买使用者
C.免税车辆的受赠使用者
D.应税车辆的进口使用者

【答案】 A
31、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（ ）。
A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款
B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款
C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税（属于应税消费品的车辆）

【答案】 A
32、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（　）。
A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题
C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式
D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管

【答案】 C
33、位于市区的一般纳税人软件公司，经营业务为软件开发销售，2021 年 3 月销售自行开发的软件产品应纳增值税 28 万元，享受即征即退优惠政策退还了增值税 7.8 万元，该公司当月的城市维护建设税为（ ）万元。
A.1.60
B.1.98
C.1.96
D.1.22

【答案】 C
34、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下： （1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。 （2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。 （3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。 （4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。 （5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。 已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。 根据上述资料，回答下列问题：
A.1.30
B.0.00
C.1.92
D.2.32

【答案】 C
35、根据车辆购置税征收管理的规定，下列说法错误的是（ ）。
A.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳车辆购置税
B.纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税
C.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日
D.纳税人购置应税车辆，不需要办理车辆登记的，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税

【答案】 A
36、某天然气田企业为增值税一般纳税人。2019年12月销售自采天然气600万立方米，取得含税收入392.4万元，用50万立方米天然气抵偿债务，资源税税率6%。该天然气田企业当月应缴纳资源税（ ）万元。
A.25.51
B.23.54
C.23.40
D.21.60

【答案】 C
37、某服装厂为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额100000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2020年1月该服装厂上述业务应纳增值税（ ）元。
A.2718.45
B.3106.80
C.3125.83
D.4077.67

【答案】 B
38、税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以（　　）为基础和标志。
A.国家颁布新税法
B.出现新的纳税主体
C.引起纳税义务成立的法律事实
D.税务机关作出征税行为

【答案】 C
39、某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。业务（2）应纳资源税（ ）万元。
A.558
B.540
C.5940
D.5958

【答案】 C
40、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年2 月发生以下业务：
A.61764.71
B.64235.29
C.78000.00
D.63548.92

【答案】 B
41、某原油开采企业2019年12月开采原油8000吨，在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨、对外销售5000吨、用于生产汽油消耗1000吨、用于抵偿债务1000吨。原油不含税销售价格0.4万元/吨、资源税税率6%，该企业当月应纳资源税（ ）万元。
A.120
B.144
C.168
D.168.05

【答案】 C
42、根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（　）。
A.白酒的批发环节
B.金银首饰的零售环节
C.高档化妆品的零售环节
D.高档手表的批发环节

【答案】 B
43、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（ ）。
A.投资行为
B.抵债行为
C.销售行为
D.进口自用行为

【答案】 D
44、甲公司（一般纳税人）2021年1月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入70万元。销售一台使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的装卸机器一台，含税售价为3.09万元，开具了增值税普通发票。当月购入新款装卸机器一台，取得增值税专用发票注明价款30万元，另支付员工出差火车票款3488元，无其他购进业务。该公司当月首次开始适用进项税额加计抵减政策，则当月应纳增值税是（ ）元
A.600
B.2312
C.3928.8
D.－1216.8

【答案】 A
45、下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是( )。
A.外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除
B.外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除
C.外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除
D.外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除

【答案】 B
46、甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A.26.55
B.17.25
C.16.50
D.9.30

【答案】 B
47、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 （3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 （4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根据上述资料，回答下列问题：
A.0.00
B.0.44
C.1.00
D.2.00

【答案】 A
48、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016 年 3 月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.811.81
B.815.31
C.826.26
D.832.27

【答案】 A
49、某船运公司为增值税一般纳税 人，2019年3月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元;开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收人1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6 万元。该公司3月应缴纳的增值税为( )。
A.87.45万元
B.92.4万元
C.85.66万元
D.103.25万元

【答案】 C
50、下列业务，属于增值税征收范围的是( )。
A.打字、复印
B.照相、裱画
C.镌刻印章
D.钟表维修

【答案】 D
51、某企业2020年5月转让6年前建造的办公楼，取得含税销售收入1500万元，该办公楼账面原值905万元，已提折旧270万元，该企业为一般纳税人，选择简易办法计税，2020年5月该企业应纳的增值税为（ ）万元。
A.28.57
B.57.14
C.40.95
D.71.43

【答案】 D
52、（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A.59.26
B.58.52
C.57.55
D.57.27

【答案】 D
53、某企业2020年7月进口载货汽车1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（ ）。
A.国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元
B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税
C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税
D.国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元

【答案】 B
54、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1 400元/吨，最近时期同类原油的
A.326.70
B.304.92
C.316.80
D.118.80

【答案】 C
55、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（ ）。
A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
B.其他个人代开增值税发票时，放弃免税优惠后，在12个月内不得再申请免税
C.纳税人放弃免税优惠后，在12个月内不得再申请免税
D.符合条件但尚未登记为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当登记为增值税一般纳税人

【答案】 D
56、甲建筑企业是增值税一般纳税人，2020 年 6 月跨市在 A 市提供建筑服务，取得含税建筑收入 200 万元。将一部分建筑工程服务分包出去，支付含税分包款 100 万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地 A 市预缴税款是（ ）万元。
A.1.83
B.5.83
C.3.67
D.2.91

【答案】 A
57、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：
A.2203.97
B.1775.97
C.1401.75
D.1733.72

【答案】 D
58、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（　）。
A.法律不溯及既往原则
B.新法优于旧法原则
C.特别法优于普通法原则
D.实体从旧，程序从新原则

【答案】 C
59、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.869.22
B.1133.35
C.1120.57
D.1018.31

【答案】 B
60、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A.5.34
B.3.34
C.2.55
D.3.00

【答案】 A
61、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：
A.189.32
B.253.40
C.309.52
D.414.29

【答案】 C
62、根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是()。
A.缴纳资源税的国有企业
B.缴纳土地使用税的私营企业
C.缴纳营业税的外商投资企业
D.缴纳房产税的外国企业

【答案】 C
63、依据关税的有关规定，出口货物的纳税义务人应当自出口货物运抵海关监管区后装货的（ ），向货物出境地海关进行申报。
A.24小时以前
B.48小时以前
C.14日内
D.15日内

【答案】 A
64、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。
A.24990
B.27300
C.36890
D.47600

【答案】 B
65、（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A.83.33%
B.94.44%
C.100.00%
D.88.24%

【答案】 D
66、下列消费品中，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是()。
A.大客车
B.中轻型商务客车
C.卡丁车
D.电动汽车

【答案】 B
67、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：
A.8.10
B.6.32
C.6.50
D.7.29

【答案】 D
68、土地增值税适用的税率是（ ）。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.定额税率

【答案】 C
69、以下有关税法与其他部门法关系的表述，错误的是（　）。
A.任何税法，不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法，违反宪法的规定都是无效的
B.税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为，二者是根本不同的，没有任何联系
C.民法以民事手段作为调整手段，税法的调整手段则具有综合性，不仅包括民事性质的责任追究，更多的是行政处罚和刑罚手段
D.税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规

【答案】 B
70、根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（　）。
A.进口车辆用于销售的商业企业
B.应税车辆的购买使用者
C.免税车辆的受赠使用者
D.应税车辆的进口使用者

【答案】 A
71、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A.672.73
B.523.81
C.400.00
D.308.26

【答案】 D
72、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（ ）万元。
A.25
B.19
C.15
D.16.5

【答案】 A
73、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：
A.0.04
B.0.06
C.1.56
D.1.6

【答案】 B
74、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
A.1069.63
B.1071.07
C.1107.07
D.1206.93

【答案】 A
75、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（ ）。
A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人
B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人

【答案】 D
76、下列关于地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的说法，不符合税法规定的是（ ）。
A.一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款
B.一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税
C.一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税
D.一般纳税人应在取得预收款的当月纳税申报期向主管税务机关预缴税款

【答案】 D
77、2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A.2050.70
B.2324.00
C.3937.27
D.4462.00

【答案】 A
78、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：
A.0
B.1.2
C.2.38
D.5.7

【答案】 B
79、某二手车交易公司为增值税一般纳税人，2020年6月销售旧车50辆，取得含税销售收入270万元；销售自己使用过的作为固定资产核算的货车一辆，取得含税销售收入10万元，该车于2007年购入，未放弃相关减税优惠。该公司应纳增值税（ ）万元。
A.1.39
B.1.54
C.1.50
D.1.63

【答案】 B
80、2018年2月，某家卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）
A.2.05
B.2.17
C.5.35
D.5.72

【答案】 B
81、2021 年 8 月，某工业企业（为增值税一般纳税人）转让 7 年前购入的办公用房一幢，取得含税销售额 1100万元，该办公用房购置原价为 500 万元，购入时支付相关税费 20 万元，该企业选择简易计税方法计税，则当月该企业应缴纳增值税（ ）万元。
A.29
B.27.62
C.28.57
D.30

【答案】 C
82、甲企业在 6 年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格 500 万元。2016 年 12 月，甲企业改制重组为 A 有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2020 年 8 月，A 有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为 800 万元，则 A 公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（ ）。
A.0
B.500万元
C.700万元
D.800万元

【答案】 B
83、2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A.2.56
B.4.40
C.3.66
D.2.93

【答案】 C
84、根据税法规定，纳税人委托加工的应税消费品，其消费税纳税义务的发生时间为（ ）。
A.纳税人提货的当天
B.移送使用的当天
C.发出应税消费品的当天
D.收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

【答案】 A
85、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：
A.6.42
B.6.73
C.6.66
D.6.35

【答案】 D
86、根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，不准予扣除的项目是（ ）。
A.评估价格
B.转让环节缴纳的税金
C.取得土地使用权所支付的地价款
D.重置成本价

【答案】 D
87、（2019年真题）某企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额是（ ）万元。
A.15.60
B.18.90
C.23.30
D.25.60

【答案】 C
88、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（　）。
A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除
B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除
C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除
D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除

【答案】 D
89、（2020年真题）某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2020年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.7.70
B.8.55
C.9.13
D.10.30

【答案】 C
90、下列属于城建税计税依据的是( )。
A.进口环节缴纳的增值税
B.进口环节缴纳的关税
C.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税
D.进口环节缴纳的消费税

【答案】 C
91、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（　）万元。
A.25
B.19
C.15
D.16.5

【答案】 A
92、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：
A.2645.77
B.2654.01
C.3666.98
D.2667.20

【答案】 C
93、某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人， 2018 年6月到乙市提供建筑劳务(建筑用主要材料由建设单位提供),取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是()。
A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元
B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元
C.应按一般计税方法计算增值税， 在甲市缴纳增值税280万元，
D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元

【答案】 A
94、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：
A.11.51
B.9.6
C.10.5
D.11.7

【答案】 C
95、根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的