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会计继续教育题库
企业内部控制规范
一 单项选择题
1．下列哪项不属于内部控制应用指导（ ）。
A 内部环境指导
B 控制活动指导
C 控制手段指导
D 控制目的指导
对的答案是：D
答案分析：内部控制应用指导可以划分为三类，即内部环境类指导、控制活动类指导、控制手段类指导，不包括控制目的指导。D项错误。
2．内部控制中组织精简、权责划分明确是为了完毕如下哪个目的（ ）。
A 增进企业实现发展战略
B 提高经营的效率和效果
C 财务汇报及管理信息的真实、可靠和完整
D 遵照国家法律法规和有关监管规定
对的答案是：B
答案分析：内部控制规定组织精简、权责划分明确，使每个人的责任清晰，不能推卸，从而使各个部门和环节亲密配合，协调一致，充足发挥资源潜力，充足有效地使用资源，提高经营绩效。
3．内部控制应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务互相分离，保证不一样机构和岗位之间权责分明、互相制约、互相监督是遵照如下哪项原则（）。
A 全面性原则
B 重要性原则
C 制衡性原则
D 成本效益原则
对的答案是：C
答案分析：制衡性原则规定企业内部岗位设置合理，分工明确，不一样职位之间互相制约、互相监督。应避免一种人对某一项业务可以单独处理，或有绝对控制权。
4．企业应按照本指导的规定，参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际状况，建立规范的法人治理构造属于组织架构设计中的（ ）原则。
A 合用性原则
B 有效性原则
C 动态性原则
D 灵活性原则
对的答案是：A
答案分析：合用性原则规定企业参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际状况，建立规范的法人治理构造。
5．下列有关国有独资企业治理构造设计的说法对的的是 ( )。
A 国有独资企业设置专门的股东（大）会
B 国有独资企业董事会组员中应当包括企业职工代表
C 国有独资企业实行监事会组员委派制度，监事会组员中的职工代表由国有资产监督管理机构委派
D 国有独资企业的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，从企业内部产生
对的答案是：B
答案分析：国有独资企业不设股东（大）会，由国有资产监督管理机构行使股东（大）会职权，Ａ项错误；国有独资企业监事会组员由国有资产监督管理机构委派，不过监事会组员中的职工代表由企业职工代表大会选举产生，Ｃ项错误；外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，由任职企业以外的人员担任。外部董事在任期内，不得在任职企业担任其他职务，Ｄ项错误。Ｂ项的说法是对的的。
6．在内部控制发展的内部控制牵制阶段，内部控制的重要内容是（ ）。
A 保证现金和其他资产安全
B 互相查对
C 组织构造的计划
D 组织机构的设计
对的答案是：B
答案分析：在内部控制发展的牵制阶段，互相查对是内部控制的重要内容，B项对的；A、
C、D是内部控制制度阶段的有关内容。
7．岗位阐明书中不包括下列哪项内容（ ）。
A 学历
B 家庭组员状况
C 职位的权责关系
D 工作经验
对的答案是：B
答案分析：A、D项属于岗位阐明书中的任职资格，C也是岗位阐明书的内容，家庭组员状况是个人入职登记的基本资料，不形成岗位阐明书的内容。
8．发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是( )。
A 召开新闻公布会，向广大消费者致歉
B 组织专家进行调查，等检查汇报出炉后进行回应
C 坚信产品没有问题，诉诸法律处理产品质量争议
D 及时召回，实行“三包”，赢得消费者信赖
对的答案是：D
答案分析：对有缺陷的产品，应当采用及时召回、实行“三包”等，赢得消费者对企业产品的信赖和支持，维护消费者合法权益。
9．深圳发展银行一直倡导“绿色信贷”，率先同业推出了《深圳发展银行节能减排信贷政策指导》，反应银行业积极鼓励企业履行哪项社会责任（　　）。
A 产品质量
B 安全生产
C 环境保护和资源节省
D 增进就业与员工权益保护
对的答案是：C
答案分析：“绿色信贷”政策限制对“两高一低”企业的信贷授信，对节能减排企业提供信贷支持反应了银行业积极鼓励企业履行环境保护和资源节省的社会责任。
10．忽视企业间的文化差异和理念冲突，也许会导致的风险是（ ）。
A 员工丧失对企业的信心和认同感，缺乏凝聚力和竞争力
B 企业发展目的难以实现，影响可持续发展
C 舞弊事件的发生，导致企业损失，影响企业信誉
D 并购重组失败
对的答案是：D
答案分析：忽视企业间的文化差异和理念冲突，也许导致并购重组失败。
11．大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目重要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资的采购，宜采用的采购方式是（ ）。
A 直接采购
B 订单或协议采购
C 比质比价采购
D 紧急采购
对的答案是：C
答案分析：大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目重要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资采购宜采用比质比价采购方式。
12．存货的获得方式中，下列哪项重点关注存货价值和质量状况与其有关协议协议的约定以及资产评估汇报相一致，（ ）。
A 接受投资者投入存货
B 自制存货
C 委托加工存货
D 接受捐赠存货
对的答案是：A
答案分析：企业接受投资获得的存货，应关注接受投资的存货价值和质量状况与其有关协议协议的约定以及资产评估汇报相一致。
13．对于重大固定资产的处理，应采用（ ）制度。
A 董事会审核
B 董事长负责
C 总经理负责
D 集体合议审批
对的答案是：D
答案分析：对于重大固定资产的处置，应采用集体合议审批制度，并建立集体审批记录机制。
14．人力资源招聘工作的第一步是（ ）。
A 人员筛选和评价
B 制定招聘方略
C 招聘评估
D 识别职位空缺
对的答案是：D
答案分析：招聘过程一般包括识别职位空缺、确定招聘方略、征召、筛选、试用、招聘评估等一系列环节。识别职位空缺是招聘工作的第一步。
15．有关协议审核部门审核意见齐全体现了企业归口管理部门对协议整体审核（）的重点关注。
A合法性
B可行性
B严密性
D程序性
对的答案是：D
16．下列说法不对的的有（）
A状况紧急或条件限制等原因可以不签订书面形式协议
B正式签订的协议，除即时清结外，一律应当采用书面形式
C任何人不得以任何形式泄露协议在签订和履行过程中波及的商业秘密和技术秘密
D下级协议归口管理部门应当定期对协议进行记录、归集，并编制协议报表，报上级协议归口管理部门，由上级对下级协议签订状况进行检查
对的答案是：A
17．企业的重要管理人员必须要接受的一条信息是（）
A爱岗敬业
B高效率完毕工作
C必须严厉履行内部控制
D保证企业盈利
对的答案是：C
18．企业自行开发的信息系统，要做的第一步工作是（）
A归口管理部门审核
B顾客部门提出需求
C企业负责人授权同意
D系统分析人员设计方案
对的答案是：B
19．下列有关审计完毕后的沟通，说法对的的有（）
A当注册会计师完毕审计后，应当与企业沟通审计过程中识别的重大控制缺陷
B对于审计中重大缺陷和重要缺陷，应当以书面形式与董事会和经理层沟通
C假如注册会计师认为审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督是无效的，注册会计师应当以局面形式直接与董事会和经理层沟通
D书面沟通在注册会计师出具内部控制审计汇报之后进行
对的答案是：B C
20．申请担保的企业应具有的基本条件之一是：企业持续经营（）以上，拥有稳定的客户群、可观的销售规模和现金流量。
A一年
B两年
C三年
D四年
对的答案是：B
21．企业重大利益的事项应由（ ）决策。
A 董事会集体
B 全体员工
C 监事长
D 经理层
对的答案是：A
22．下列存货业务岗位设置对的的是（ ）。
A 存货的保管与有关会计记录
B 存货发出的申请与会计记录
C 存货的验收和保管
D 存货处置的申请与会计记录
对的答案是：C
答案分析：存货业务的不相容岗位至少包括：（1）存货的请购与审批，审批与执行；（2）存货的采购与验收、付款；（3）存货的保管与有关会计记录；（4）存货发出的申请与审批，申请与会计记录；（5）存货处置的申请与审批，申请与会计记录。
23．（ ）应对企业承担社会责任负重要责任。
A 董事会
B 监事会
C 管理层
D 全体员工
对的答案是：A
答案分析：董事会应对承担社会责任负重要责任。
24．在内部控制发展的牵制阶段，内部控制的重要方式是（ ）。
A 设定岗位分离
B 检查账本记录
C 全面风险管理
D 建立会计控制制度
对的答案是：A
答案分析：在内部控制发展的牵制阶段，设定岗位分离是内控的重要方式，这在漫长的几千年内被认为是一种最实用的控制措施。B、D项属于内部控制制度阶段采用的方式，C项属于全面风险控制阶段的重要方式。
25．下列哪项是债务筹资的关键控制点（ ）。
A 实收资本（股本）变动的审批控制
B 资本公积的变动的审批控制
C 利息计算、核算的控制
D 利润（股利）分派方案的审批控制
对的答案是：C
答案分析：A、B、D属于权益筹资的控制点。
26．企业在认识、处理企业生产经营活动中的观点、态度和措施是指（ ）。
A 企业精神
B 企业目的
C 企业哲学
D 企业道德
对的答案是：C
答案分析：企业哲学是指企业在认识、处理企业生产经营活动中的观点、态度和措施。
27．在建设优秀的企业文化过程中，（ ）是关键。
A 董事会
B 监事会
C 管理层
D 全体员工
对的答案是：C
答案分析：在建设优秀的企业文化过程中，管理层是关键。董事、监事等在企业文化建设中发挥主导和垂范作用。
28．对的计算投资收益的前提是对的计算投资的（ ）。
A 原始价值
B 账面价值
C 公允价值
D 市场价值
对的答案是：B
答案分析：计算投资处理时的投资收益时，应计算投资的账面价值和投资处置收入之差，也称资本利得。对的计算收益的前提是对的计算投资的账面价值。
29．向员工发放的某些特殊津贴，如危险作业、有毒作业、高温高空、海上野外作业和重体力劳动等属于薪酬构成中的（　　）。
A 基本薪酬
B 奖励薪酬
C 附加薪酬
D 福利
对的答案是：C
答案分析：附加薪酬即津贴，是企业对雇员在特殊劳动条件下所付出的额外劳动消耗和生活费开支的一种物质赔偿形式。
30．当市场上某一物资短缺时，应采用( )方式获取采购价格。
A 招标采购
B 询价现购
C 议价采购
D 订价收购
对的答案是：D
答案分析：购置物资数量巨大，非几家厂商所能所有提供的，如纺织厂订购棉花、糖厂订购甘蔗等，或当市场上该物资短缺时，则订定价格现款收购。
31．可行性研究的再评估控制要点不包括（ ）。
A 审查投资项目的合法性
B 审查投资项目的可行性
C 评估投资项目的有效性
D 加强投资项目风险评估
对的答案是：B
答案分析：再评估的控制要点如下：（1）审查投资项目的合法性；（2）评估投资项目的有效性；（3）加强投资项目风险评估。B项应当属于可行性研究的评估阶段，不是再评估阶段的关键控制点。
32．突出关键指标，保证评估指标的可操作性，体现了企业文化评估的什么原则（　　）。
A 全面评估与重点评估相结合
B 定性与定量相结合
C 内部评价与外部评价相结合
D 成本效益原则
对的答案是：A
答案分析：企业文化评估时要全面评估与重点评估相结合，重视评估指标的导向性，即要突出关键指标，保证评估指标的可操作性。
答案分析：企业文化评估时要全面评估与重点评估相结合，重视评估指标的导向性，即要突出关键指标，保证评估指标的可操作性。
33．下列哪项不属于企业的社会责任是（ ）。
A 安全生产
B 环境保护
C 员工权益保护
D 实现企业盈利
对的答案是：D
答案分析：社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，重要包括安全生产、产品质量（含服务，下同）、环境保护、资源节省、增进就业、员工权益保护等。
34．工程预付款的额度一般是协议价款的（）
A5%~10%
B10%~15%
C10%~20%
D20%~25%
对的答案是：C
35．下列哪项职责不属于全面预算管理工作机构的职责范围（）
A拟订企业各项全面预算管理制度，并负责检查贯彻预算管理制度的执行
B组织和指导各级预算单位开展预算编制工作
C跟踪、监控企业预算执行状况
D对企业全面预算总的执行状况进行考核
对的答案是：D
二 、多选题
1．内部控制中的风险评估要素重要包括（ ）。
A 目的设定
B 风险识别
C 风险分析
D 风险应对
对的答案是：ABCD
答案分析：风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目的实现的多种不确定原因并采用应对方略的过程，是实行内部控制的重要环节。风险评估重要包括目的设定、风险识别、风险分析和风险应对。
2．企业在安全生产中应建立（ ）机制。
A 应急预警
B 事后调查
C 汇报
D 当事人负责
对的答案是：AC
答案分析：在安全生产中应当建立安全生产事故应急预警和汇报机制。当发生安全事故时，应首先照国家有关规定及时汇报，不得迟报、谎报和瞒报。事后调查是企业配合有关机构所作的事故后续工作，B项不对的；应建立领导问责制，D项不对的。
3．下列各项中属于财产保护控制措施的有 ( )。
A 财产记录
B 定期盘点
C 账实查对
D 结账和对账
对的答案是：ABC
答案分析：财产保护控制规定企业限制未经授权的人员对财产的直接接触和处置，采用财产记录、实物保管、定期盘点、账实查对、财产保险等措施，保证财产的安全完整。D项属于会计系统控制措施。
4．组织架构设计和运行面临的重要风险有（ ）。
A 治理构造
B 宏观经济
C 内部构造
D 外部制度
对的答案是：AC
答案分析：组织架构设计和运行面临着治理构造和内部机构两方面的风险。
5．企业内部控制评价指导包括（ ）。
A 评价的原则和组织
B 评价的内容和原则
C 评价的程序和措施
D 缺陷认定及评价汇报
对的答案是：ABCD
答案分析：《企业内部控制评价指导》重要内容包括评价的原则和组织、评价的内容和原则、评价的程序和措施、缺陷认定和评价汇报等。
6．如下有关应收票据的控制，对的的做法是（　　）。
A 票据的签发必须通过两个或两个以上的人员才能完毕
B 企业应当设置应付票据登记簿，认真进行应付票据的核算工作。由票据的登记人员兼管票据的签发
C 企业要有专人控制空白的、作废的、已付讫及退回的商业票据
D 应付票据应按照号码次序保留
对的答案是：ACD
答案分析：B项中，票据的登记人员不得兼管票据的签发。
7．上市企业治理构造的特殊性体目前（ ）。
A 聘任职业经理人制度
B 建立独立董事制度
C 建立董事会专门委员会
D 设置董事会秘书
对的答案是：BCD
答案分析：公众性是上市企业治理构造的设计特殊规定，其特殊性重要表目前：（１）建立独立董事制度；（２）建立董事会专门委员会；（３）设置董事会秘书，Ａ项不对的。
8．在现金收支控制中下列做法中不恰当的有（　　）。
A 企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由企业另行选择时间送存
B 超过一定限额的现金支出，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支），因特殊状况需要坐支现金的，由财务部经理签字支付
C 企业从开户银行提取现金，应当如实写明用途，由本企业财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审批后，予以支付
D 企业获得的现金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁现金收入不入账
对的答案是：AB
答案分析：企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由开户银行确定送存时间，而不是企业自行选择送存时间。A项不对的；特殊状况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查同意，由开户银行核定坐支范围和限额，坐支企业应当定期向开户银行报送坐支金额和使用状况。不得不经开户行审批直接坐支。
9．内部控制的内部环境要素重要包括（ ）。
A 治理构造
B 企业文化
C 人力资源政策
D 会计系统控制
对的答案是：ABCD
答案分析：内部控制的内部环境要素重要包括治理构造、组织机构设置与权责分派、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。会计系统控制属于控制措施原因。
10．下列哪些项目需要企业最高负责人审批（ ）。
A 保险
B 公用事业
C 保安
D 广告
对的答案是：AD
答案分析：特殊服务项目，如保险、广告、法律和审计服务等，一般由企业最高负责人审批。公用事业和保安服务项目属于常常性服务项目，由负责资金预算的部门进行审批。
11．下列有关销售各环节的审批的说法，不对的的是（ ）。
A 对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，由销售部门负责人审批
B 对接受的新客户发出的订单，一般由销售部门负责人审批
C 销售协议的变更由销售部门负责人签订意见后，企业分管领导审批
D 对没有列入销售目录的特殊产品，报销售部门负责人审批通过即可生产
对的答案是：AD
答案分析：对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，销售内勤可以直接办理，不需要审批。A项错误；对于没有列入产品销售目录的特殊产品，需要专门组织生产，应当由销售部门组织生产、技术等部门共同研究与否接受客户订单，各部门负责人要在客户订单上签订意见，报企业分管领导审核同意。D项错误。
12．下列有关企业文化建设中品牌建设的说法，对的的是（ ）。
A 品牌一般是指可以给企业带来溢价、产生增值的一种无形的资产
B 企业产品或劳务的品牌与企业的整体形象联络在一起，是企业的“脸面”或“标识”
C 品牌的增值重要依托强大的广告宣传和市场活动
D 品牌的载体是用以和其他竞争者的产品或劳务相辨别的名称、术语、象征、记号或者设计及其组合
对的答案是：ABD
答案分析：品牌增值的重要依托产品品质的提高，广告宣传和市场活动只是辅助手段。
13．下列采购与付款业务岗位设置对的的是（ ）。
A 请购与请购审批设置不相容岗
B 询价与确定供应商设置不相容岗
C 采购与验收设置不相容岗
D 付款审批与付款执行设置不相容岗
对的答案是：ABCD
答案分析：购与付款业务不相容岗位至少包括采购业务的请购与请购审批；询价与确定供应商；采购协议的签订与审核；采购与验收；采购、验收与有关会计记录；付款审批与付款执行。
14．COSO汇报中有关内部控制的定义中提到内部控制要实现的几大目的，其中包括（ ）。
A 财务报表的可靠性
B 经营活动的效率性
C 经营活动的效果性
D 法律法规遵照性
对的答案是：ABCD
答案分析：COSO汇报中有关内部控制的定义:内部控制是由企业董事会、管理层和其他员工实行的，为实现经营的效果性和效率性、财务汇报的可靠性以及适使用方法律、法规的遵照性等目的提供合理保证的一种过程。A、B、C、D项对的。
15．下列说法对的的是（　　）。
A 无形资产的摊销措施一经确定，可以根据企业的实际状况随时调整
B 对于重大的无形资产采购，应采用比质比价方式进行
C 对于重大的无形资产投资项目，应当考虑聘任独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批
D 企业自行开发的无形资产，应由研发部门、无形资产管理部门、使用部门共同填制无形资产移交使用验收单，移交使用部门使用。
对的答案是：CD
答案分析：无形资产摊销措施一经确定，不得随意变更。确需变更的，应当按照规定程序审批。不得随意进行，A项错误；对于重大的无形资产采购，应采用招标方式进行，B项错误。
16．战略委员会的职责之一是对企业长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出提议，详细包括（ ）。
A 长期发展规划
B 经营目的
C 发展方针
D 年度预算
对的答案是：ABC
答案分析：战略委员会对企业长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出提议，详细包括：对企业的长期发展规划、经营目的、发展方针进行研究并提出提议。年度预算属于短期财务计划，不属于长期发展战略。
17．发展战略的事前评估应当侧重对（ ）的评估。
A 发展战略的科学性
B 发展战略的可行性
C 战略执行能力
D 战略执行效果
对的答案是：AB
答案分析：事中评估应结合战略期内每一年度工作计划和经营预算完毕状况，侧重对战略执行能力和执行效果进行分析评价。C、D项错误。
18．完善的产品质量原则体系包括（ ）。
A 生产设备条件
B 生产技术水平
C 原料构成
D 产品规格
对的答案是：ABCD
答案分析：企业应当根据国家法律法规规定，制定完善产品质量原则体系，包括生产设备条件、生产技术水平、原料构成、产品规格、售后服务等。
19．下列哪些做法属于企业履行增进就业的社会责任（　　）。
A 积极接纳社会劳动力
B 建立公平的薪酬机制
C 积极培养员工
D 足额缴纳社会保险费
对的答案是：AC
答案分析：B、D属于企业履行保护员工合法权益的社会责任。
答案分析：品牌增值的重要依托产品品质的提高，广告宣传和市场活动只是辅助手段。
20．下列有关运行资金的管理，对的的做法有（　　）。
A 作废的收据要加盖“作废”章，应及时撕毁、丢弃
B 印章由出纳人员单人保管
C 企业因撤销、合并或其他原因结清账户时，应将剩余的空白支票交回银行，切角作废
D 已签发的转账支票遗失，银行不挂失，企业应及时祈求收款企业协助防备
对的答案是：CD
答案分析：作废的收据要加盖“作废”章，将作废收据的存根联与其他各联一起保管，不得撕毁、丢弃。A项错误；印章应指定专人保管，按规定用途使用。所使用的印章不能由出纳人员单人保管。B项错误。C、D对的，符合有关规定。
２1．信用政策包括（ ）。
A 信用期间
B 信用原则
C 现金折扣政策
D 现金回扣政策
对的答案是：ABC
答案分析：信用政策包括：信用期间、信用原则和现金折扣政策。
22、企业拥有子企业的，应当重点关注子企业尤其是异地、境外子企业的（ ）。
A 年度财务预决算
B 大额资金使用
C 重要人事任免
D 重大担保
对的答案是：ABCD
答案分析：企业拥有子企业的，应当建立科学的投资管控制度，通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益，重点关注子企业尤其是异地、境外子企业的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、重要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项。
23．人力资源招聘可以采用的方式有（ ）。
A 外部招聘
B 内部选拔
C 委托第三方
D 轮职轮岗
对的答案是：ABC
答案分析：企业应当根据人力资源需求计划，采用外部招聘、内部选拔、委托第三方招聘等方式，对关键岗位和紧缺人才进行选拔。D不属于招聘的方式。
２4、下列有关存货ABC管理法不对的的是（ ）。
A ABC管理法用坐标图表达，横坐标表达资金的比例，纵坐标表达品种的比例
B 存货管理要保证重要存货的保管、调用、转移等通过严格授权同意，且在同一环节有两人或两人以上同步经办
C 对A类存货进行一般管理，对B类存货进行次重点管理，对C类存货进行重点管理
D ABC存货管理是把占用资金比重较大的少数存货划为A类；把占用资金比重较小且品种较多、较杂的存货划为C类；介于两者之间的存货划为B类
对的答案是：AC
答案分析：ABC管理法用坐标图表达,横坐标表达品种的比例，纵坐标表达资金的比例。A项错误；应对A类存货进行重点管理，对B类存货进行次重点管理，对C类存货进行一般管理。C项错误。
25、下列有关固定资产减值准备的计提，说法对的的是（ ）。
A固定资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。可收回金额应当根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产估计未来现金流量的现值两者之间较低者确定
B 处置费用包括与固定资产处置有关的法律费用、有关税费、搬运费等所发生的直接费用等
C固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧应当在未来期间作对应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值
D 固定资产减值损失一经确认，在后来会计期间还可进行转回调整
对的答案是：BC
答案分析：固定资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。可收回金额应当根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产估计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。A项错误；固定资产减值损失一经确认，在后来会计期间不得转回。D项错误。
26．在企业中，需要分离的不相容岗位一般有（ ）。
A 授权同意职务与执行业务职务
B 执行业务职务与监督审核职务
C 监督审核职务与财务保管职务
D 授权同意职务与会计记录职务
对的答案是：AB
答案分析：所谓不相容职务，是指那些假如由一种人担任，既也许弄虚作假，又可以掩盖其舞弊行为的职务。不相容职务分离就是规定将那些不相容职务分别由几种人担任，以利于互相监督。在企业中，需要分离的不相容岗位一般有：授权同意职务与执行业务职务；执行业务职务与监督审核职务；执行业务职务与会计记录职务；财产保管职务与会计记录职务；执行业务职务与财产保管职务。
27．组织架构设计的原则有（ ）。
A 合用性原则
B 有效性原则
C 动态性原则
D 灵活性原则
对的答案是：ABCD
答案分析：组织架构设计的原则有：合用性原则，有效性原则，动态性原则，灵活性原则。
28．分解贯彻发展战略需编制全面预算，编制预算应遵照（ ）原则。
A 上下结合
B 分级编制
C 弹性灵活
D 逐层汇总
对的答案是：ABD
答案分析：应按照上下结合、分级编制、逐层汇总的原则，编制全面预算。
29．要保证发展战略的有效实行，应采用（ ）措施。
A 培育与发展战略相匹配的企业文化
B 优化调整企业内部组织构造
C 整合有效运用的企业内外部资源
D 做好发展战略宣传培训工作
对的答案是：ABCD
答案分析：A、B、C、D都属于保证发展战略有效实行的措施。
30．采购与付款业务的重要环节有（ ）。
A 请购
B 订购
C 验收
D 记账
对的答案是：ABCD
答案分析：以上及付款均是采购付款业务的重要内容和环节。
31．如下（ ） 情形下，对固定资产进行减值测试。
A 资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而估计的下跌
B 市场利率或者其他市场投资酬劳率在当期已经提高，从而影响企业计算资产估计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度减少
C 有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏
D 资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置
对的答案是：ABCD
答案分析：A、B、C、D都属于固定资产减值测试的情形。
32．企业的销售目的重要包括（ ）。
A 销售额目的
B 销售费用目的
C 利润目的
D 销售活动目的
对的答案是：ABCD
答案分析：企业的销售目的重要包括：销售额目的、销售费用目的、利润目的、销售活动目的。
33．客户信用分析的重要内容包括（ ）。
A 基础资料
B 客户特征
C 业务状况
D 交易状况
对的答案是：ABCD
答案分析：以上及财务状况均属于客户信用分析的重要内容
34．采购方式可分为（ ）。
A 直接采购
B 订单或协议采购
C 比质比价采购
D 紧急采购
对的答案是：ABCD
答案分析：采购方式共有四类，A、B、C、D都对的。
35．内部控制是由（ ）共同参与实行的。
A 国家审计署
B 企业董事会
C 管理层
D 全体员工
对的答案是：BCD
答案分析：内部控制是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，如下简称董事会）、管理层和全体员工共同实行的、意在合理保证实现其基本目的的一系列控制活动。
36．投资管理内部控制的关键控制点有( )。
A 投资审核同意控制
B 保障投资权益的控制
C 投资保管制度控制
D 投资处置的控制
对的答案是：ABCD
答案分析：企业在建立与实行投资管理业务内部控制中，至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制：（1）投资审核同意控制；（2）保障投资权益的控制；（3）投资保管制度控制；（4）投资处置的控制；（5）会计核算控制。
37．人员培训的原则有（ ）。
A 理论联络实际，学用一致的原则。
B 知识技能培训与组织文化培训兼顾的原则
C 全员培训和重点提高相结合的原则
D 严格考核和择优奖励原则
对的答案是：ABCD
答案分析：A、B、C、D都是人员培训的原则。
38．下列销售的岗位设置对的的是（ ）。
A 销售业务的经办、审核和销售告知单互相分离
B 财会部门内的开票、出纳和记账互相分离
C 收款、管理应收账款、向欠款客户发放对账单互相分离
D 信用管理岗位可以兼任销售业务岗位
对的答案是：ABC
答案分析：信用管理岗位与销售业务岗位应当分别设置。D项错误。
39．企业建立和实行内部控制，应当遵照如下基本原则（ ）。
A 全面性原则
B 重要性原则
C 制横性原则
D 适应性原则
对的答案是：ABCD
答案分析：企业建立和实行内部控制，应当遵照的基本原则是全面性原则，重要性原则，制衡性原则，适应性原则，成本效益原则。
40．货币资金收付的授权同意重要有哪些模式( )。
A “一支笔”审批模式
B 分级审批模式
C 多重审批模式
D 混合审批模式
对的答案是：ABCD
答案分析：货币资金收付的授权同意，重要有“一支笔”审批、分级审批、多重审批和混合审批四种模式。
41．有关收款控制，下列说法不对的的是（　　）。
A 在现销收款业务中，出纳员择日以便时将收到的货款存人银行
B 应收账款总账和明细账应由同一会计人员根据多种记账凭证、汇总记账凭证登记，以保持一致性
C收款员收款时，查验现金无假币，审核支票(汇票)的真伪和支票(汇票)记载的事项对的无误后，在第二、三、四、五联销货单上加盖“货款收讫章”
D 企业应定期编制应收账款余额查对表或对账单，每年至少一次向欠款客户寄发对账单
对的答案是：AB
答案分析：在现销收款业务中，出纳员当日将收到的货款存人银行，并据银行存款回执登记银行存款日记账，A项错误；应收账款总账和明细账应由不一样的人员根据多种记账凭证、汇总记账凭证分别登记，B项错误。
42．COSO认定的内部控制系统的要素有（ ）。
A 控制环境
B 风险评估
C 控制活动
D 信息与沟通及监察
对的答案是：ABCD
答案分析：COSO对内部控制系统的五大要素进行了认定,包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监察。
43．内部机构组织架构的运行应着力关注内部机构设置的合理性和运行的高效性。从合理性角度梳理，应重点关注（　　）。
A 内部机构设置与否适应内外部环境的变化
B 与否以发展目的为导向
C 与否满足专业化的分工和协作，有助于企业提高劳动生产率
D 与否明确界定各机构和岗位的权利和责任
对的答案是：ABCD
答案分析：从合理性角度梳理，应重点关注：内部机构设置与否适应内外部环境的变化；与否以发展目的为导向；与否满足专业化的分工和协作，有助于企业提高劳动生产率；与否明确界定各机构和岗位的权利和责任，不存在权责交叉重叠，不存在只有权利而没有相对应的责任和义务的状况等。
44．影响发展战略的外部原因有（ ）。
A 企业资源
B 宏观环境
C 行业及竞争环境
D 经营环境
对的答案是：BCD
答案分析：企业资源是影响发展战略的内部原因。
45．下列职务设置不合理的是（ ）。
A 填写销货发票的人员兼任审核人员
B 审批材料采购的人员兼任采购员职务
C 会计部门的出纳员兼任记账员
D 销货人员兼任会计记账工作
对的答案是：ABCD
答案分析：以上职位都属于不相容职务，设置岗位时应当分离开。
46．下列哪项属于控制手段类指导（ ）。
A 全面预算
B 评价汇报
C 协议管理
D 内部信息传递
对的答案是：ACD
答案分析：控制手段类指导有4项，包括全面预算、协议管理、内部信息传递和信息系统等指导。B项的评价汇报属于内部控制评价指导，不属于控制手段类应用指导
47．下列哪项属于企业的内部资源（ ）。
A 企业资源
B 研发能力
C 企业拥有的稀缺资源
D 关键竞争力
对的答案是：ABCD
答案分析：企业的内部资源是企业发展战略的重要基础与制约条件，包括企业资源、企业能力、关键竞争力等多种有形和无形资源。B项属于企业能力，C项属于企业关键竞争力。
48．下列项目中，构成协议成本的有（）
A从协议签订开始到协议完毕止所发生的、与执行协议有关的直接费用
B从协议签订开始到协议完毕止所发生的、与执行协议有关的间接费用
C因签订协议而发生的有关费用
D协议签订前发生的费用
对的答案是：AB
49．上市企业治理构造的特殊性体目前（）
A聘任职业经理人制度
B建立独立董事制度
C建立董事会专门委员会
D设置董事会秘书
对的答案是：BCD
50．要保证发展战略的有效实行，应采用（）措施
A培育与发展战略相匹配的企业文化
B优化调整企业内部组织构造
C整合有效运用的企业内外部资源
D做好发展战略宣传培训工作
对的答案是：ABCD
51．下列哪些做法属于企业履行增进就业的社会责任（）
A积极接纳社会劳动力
B建立公平的薪酬机制
C积极培养员工
D足额缴纳社会保险费
对的答案是：AC
52．采购与付款业务的重要环节有（）
A请购
B订购
C验收
D记账
对的答案是：ABCD
53．财会部门是财务汇报编制的归口管理部门，其职责一般包括（）
A搜集并汇总有关会计信息
B制定年度财务汇报编制方案
C参与投资决策
D编制年度、六个月度、季度、月度财务汇报
对的答案是：ABD
54．担保企业与有关方面应签订的担保协议有（）
A委托担保协议
B保证协议
C抵押协议或质押协议
D反担保协议
对的答案是：ABCD
55．内部控制审计汇报可以采用的参照格式有（）
A原则内部控制审计汇报
B带强调意见项段的无保留心见内部控制审计汇报
C否认意见内部控制审计汇报
D无法表达意见审计汇报
对的答案是：ABCD
56．大中型项目竣工决算表包括（）
A竣工工程概况表
B竣工财务决算表
C交付使用财产总表
D交付使用财产明细表
对的答案是：ABCD
三 判断题
1．逾期3年的应收款项符合坏账损失计提条件的可以作为坏账损失。
对的答案是：是
答案分析：逾期3年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且可以确认3年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的多种款项和有关负责人员的赔偿后的余额，作为坏账损失。
答案分析：无形资产调拨的价值应当由企业财会部门审核同意。
2．内部控制是由企业董事会、管理层和全体员工共同实行的。
对的答案是：是
答案分析：内部控制的控制主体是董事会、经理阶层和其他员工。
3．上市企业有关规定规定董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。
对的答案是：是
答案分析：根据有关规定，上市企业规定董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。
4．合用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳务，宜采用的采购方式是比质比价采购。