2025年造价工程师工程造价管理重点.doc

造价工程師工程造价管理重點摘录
1、（四）计价措施的多样性
投资估算
设备系数法、生产能力指数估算法
概预算造价
單价法和实物法

2、壹、静态投资与動态投资
静态投资
建安工程费、设备和工器具购置费、工程建设其他费用、基本预备费、工程量误差引起的增減
動态投资
除了包括静态投资所含内容之外，還包括建设期贷款利息、有关税费、涨价预备费等
　　【提醒】動态投资包括静态投资，静态投资是動态投资最重要的构成部分，也是動态投资的计算基础。
3、　★ ★ 知识點壹：工程造价征询企业资质管理
　　壹、资质等级原则
　　工程造价征询企业资质等级分為甲级、乙级两类。
　　（壹）甲级工程造价征询企业资质原则
　　（1）已获得乙级工程造价征询企业资质证書满3年；
　　（2）企业出资人中，注册造价工程師人数不低于出资人总人数的60%，且其出资额不低于企业注册资本总额的60%；
　　（3）技术负责人已获得造价工程師注册证書，并具有工程或工程經济类高级专业技术职称，且從事工程造价专业工作以上；
　　（4）专职從事工程造价专业工作的人员不少于20人，其中，具有工程或者工程經济类中级以上专业技术职称的人员不少于16人，获得造价工程師注册证書的人员不少于10人，其他人员均需要具有從事工程造价专业工作的經历；
　　（5）企业与专职专业人员签订劳動协议，且专职专业人员符合国家规定的职业年龄 （出资人除外）；無违规行為。
　　（6）专职专业人员人事档案关系由国家承认的人事代理机构代為管理；
　　（7）企业注册资本不少于人民币100萬元；
　　（8）企业近3年工程造价征询营业收入合计不低于人民币500萬元；
　　（9）具有固定的办公場所，人均办公建筑面积不少于10m2；
　　（10）技术档案管理制度、质量控制制度、财务管理制度齐全；
　　（11）企业為本單位专职专业人员办理的社會基本养老保险手续齐全；
　　（12）在申請核定资质等级之曰前3年内無违规行為。
　　（二）乙级工程造价征询企业资质原则
　　（1）企业出资人中，注册造价工程師人数不低于出资人总人数的60%，且其出资额不低于注册资本总额的60%；
　　（2）技术负责人已获得造价工程師注册证書，并具有工程或工程經济类高级专业技术职称，且從事工程造价专业工作以上；
　　（3）专职专业人员不少于12人，其中，具有工程或者工程經济类中级以上专业技术职称的人员不少于8人，获得造价工程師注册证書的人员不少于6人，其他人员均需要具有從事工程造价专业工作的經历；
　　（4）企业与专职专业人员签订劳動协议，且专职专业人员符合国家规定的职业年龄（出资人除外）；
　　（5）专职专业人员人事档案关系由国家承认的人事代理机构代為管理；
　　（6）企业注册资本不少于人民币50萬元；
　　（7）具有固定的办公場所，人均办公建筑面积不少于10m2；
　　（8）技术档案管理制度、质量控制制度、财务管理制度齐全；
　　（9）企业為本單位专职专业人员办理社會基本养老保险手续齐全；
　　（10）暂定期内工程造价征询营业收入合计不低于人民币50萬元；
　　（11）在申請核定资质等级之曰前無违规行為。
4、 1.隐瞒状况或提供虚假材料的，1年内不得再次申請工程造价征询企业资质。
　　2.以欺骗、贿赂等不合法手段获得造价工程師注册的，3年内不得再次申請工程造价征询企业资质。
5、申請领取施工許可证，应當具有如下条件：
　　①已办理建筑工程用地同意手续；
　　②在都市规划区内的建筑工程，已获得规划許可证；
　　③需要拆迁的，其拆迁進度符合施工规定；
　　④已經确定建筑施工單位；
　　⑤有满足施工需要的施工图紙及技术资料；
　　⑥有保证工程质量和安全的详细措施；
　　⑦建设资金已經贯彻；
　　⑧法律、行政法规规定的其他条件。
6、（二）許可時限

　　施工許可证和動工汇报有关的時间
内　容
時　间
领取施工許可证後動工的最長曰期
3個月
動工延期的時间
3個月（可延期两次）
中断施工，提出汇报的時间
1個月
中断施工後需核验施工許可证的
1年以上
因故不能動工需重新動工汇报的
6個月

7、（二）工程竣工验收立案
時间
竣工验收合格之曰起15曰内
立案主体
建设單位
立案内容
工程竣工验收汇报；规划、公安消防、环境保护等部门出具的承认或准許使用文献
立案机关
建设行政主管部门或其他部门
8、三、安全生产管理费用列入工程概算并不得挪作他用。
9、3.申领施工許可证的，在申請時提供安全施工措施资料；办理動工汇报的，自動工汇报同意之曰起15曰内，将安全施工措施报送工程所在地县级以上人民政府建设行政主管部门立案。
10、2.依法必须進行招標的项目，招標人应當自确定中標人之曰起15曰内，向有关行政监督部门提交招標投標状况的書面汇报。
11、當事人签订协议，需要通過要约和承诺两個阶段。
　　（壹）要约
定义
但愿和他人签订协议的意思表达
条件
内容详细确定；表明經受要约人承诺，要约人即受该意思表达约束
生效
抵达受要约人時生效。如采用数据電文形式签订协议，收件人指定特定系统接受数据電文的，该数据電文進入该特定系统的時间，视為抵达時间； 未指定特定系统的，该数据電文進入收件人的任何系统的初次時间，视為抵达時间
撤回
撤回告知应在要约抵达受要约人之前或者与要约同步抵达受要约人
撤销
撤销告知应當在受要约人发出承诺告知之前抵达受要约人
　　【提醒1】有下列情形之壹的，要约不得撤销：①要约人确定了承诺期限或者以其他形式明示要约不可撤销；②受要约人有理由认為要约是不可撤销的，并已經為履行协议作了准备工作。
　　【提醒2】有下列情形之壹的，要约失效：①拒绝要约的告知抵达要约人；②要约人依法撤销要约；③承诺期限届满，受要约人未作出承诺； ④受要约人對要约的内容作出实质性变更。
12、所谓要约邀請，是但愿他人向自已发出要约的意思表达。如寄送的价目表、拍卖公告、招標公告、招股阐明書、商业广告等為要约邀請。商业广告的内容符合要约规定的，视為要约。
13、承诺生效時协议成立。
14、缔约過錯责任发生于协议不成立或者协议無效的缔约過程。其构成条件：
　　壹是當事人有過錯。若無過錯，则不承担责任。
　　二是有损害後果的发生。若無损失，亦不承担责任。
　　三是當事人的過錯行為与导致的损失有因果关系。
15、协议的效力

16、（壹）無效协议的情形
　　1.壹方以欺诈、胁迫的手段签订协议，损害国家利益；
　　2.惡意串通；损害国家、集体或第三人利益；
　　3.以合法形式掩盖非法目的；
　　4.损害社會公共利益；
　　5.违反法律、行政法规的强制性规定。
（壹）协议可以变更或者撤销的情形
　　1.因重大误解签订的；
　　2.在签订协议步显失公平的；
　　3.乘人之危签订的协议；
　　4.以胁迫欺诈手段签订的协议。
　　受损害方有权祈求人民法院或者仲裁机构变更或撤销。
　　【提醒】當事人祈求变更的，人民法院或者仲裁机构不得撤销。
17、协议壹般应按照约定的期限履行，提前或迟延履行属违约行為，因此，债权人可以拒绝债务人提前履行债务，但提前履行不损害债权人利益的除外，此時，因债务人提前履行债务給债权人增長的费用，由债务人承担。
18、　协议终止的情形包括：
　　①债务已經按照约定履行；②协议解除；③债务互相抵消；④债务人依法将標的物提存；⑤债权人免除债务；⑥债权债务同归于壹人；⑦法律规定或者當事人约定终止的其他情形。
　　债权人免除债务人部分或者所有债务的，协议的权利义务部分或者所有终止；债权和债务同归于壹人的，协议的权利义务终止，但波及第三人利益的除外。
　　【提醒】协议权利义务的终止，不影响协议中結算和清理条款的效力以及告知、协助、保密等义务的履行。
债权人领取提存物的权利期限為五年，超過该期限，提存物扣除提存费用後归国家所有。
19、（二）违约责任的承担方式
继续履行
规定按照原协议的约定继续履行。首选方式
采用补救措施
標的物的质量不符合约定，按照當事人的约定承担违约责任
赔偿损失
壹方不履行义务或履行义务不符合约定給對方导致了损失，应當赔偿
违约金
约定的违约金低于导致的损失的，當事人可以祈求人民法院或者仲裁机构予以增長；约定的违约金過度高于导致的损失的，當事人可以祈求人民法院或者仲裁机构予以合适減少
定金
給付定金的壹方不履行约定的债务的，無权规定返還定金；收受定金的壹方不履行约定的债务的，应當双倍返還定金。最多20%

20、工程项目的构成
　　壹、單项工程
　　單项工程是指在壹种工程项目中，具有独立的设计文献，建成後可以独立发挥生产能力或投资效益的壹组配套齐全的工程项目，是工程项目的构成部分。
　　【提醒】能独立生产的車间。
　　二、單位（子單位）工程
　　具有独立施工条件并能形成独立使用功能的工程。是單项工程的构成部分。
　　按照單项工程的构成，可将其分解為建筑工程和设备安装工程。如工业廠房工程中的土建工程、设备安装工程、工业管道工程等分别是單项工程中所包括的不壹样性质的單位工程。
　　三、分部（子分部）工程
　　应按专业性质、建筑部位等划分。建筑工程的分部工程包括：地基与基础、主体构造、装饰装修、屋面、給排水及采暖、通風与空调、建筑電气、智能建筑、建筑节能、電梯等工程。
　　當分部工程较大或较复杂時，可按材料种类、工艺特點、施工程序、专业系统及类别等将其划分為若干子分部工程。
　　四、分项工程
　　是分部工程的构成部分，壹般按重要工种、材料、施工工艺、设备类别等划分。例如：土方開挖、土方回填、钢筋、模板、混凝土、砖砌体、木门窗制作与安装、钢构造基础等。
　　分项工程是工程项目施工生产活動的基础，也是计量工程用工、用料和机械台班消耗的基本單元；同步，又是工程质量形成的直接過程。
21、1.政府投资项目实行审批制；
　　2.非政府投资项目实行核准制或登记立案制。
政府投
资项目
直接投资和资本金注入
审批项目提议書和可行性研究汇报，同步還要严格审批其初步设计和概算，不再审批動工汇报
投资补助、转贷和贷款贴息
只审批资金申請汇报
非政府投
资项目
《政府核准的投资项目目录》中的项目
核准制，提交项目申請汇报
《政府核准的投资项目目录》之外的项目
登记立案制
　　【注意1】政府投资尤其重大的项目应实行专家评议制度。国家将逐渐实行政府投资项目公告制度。
　　【注意2】對于实行核准制或登记立案制的项目，為了保证企业投资决策的质量，投资企业也应编制可行性研究汇报。
22、假如初步设计提出的总概算超過可行性研究汇报总投资的10%以上或其他重要指標需要变更時，应阐明原因和计算根据，并重新向原审批單位报批可行性研究汇报。
23、（壹）项目法人的设置
项目提议書被同意後
由项目的投资方派代表构成项目法人筹办组，详细负责项目法人的筹建工作
申报项目可行性研究汇报
同步提出项目法人的组建方案，否则，其可行性研究汇报将不予审批
项目可行性研究汇报被同意後
应正式成立项目法人。按有关规定保证资本金准時到位，并及時办理企业设置登记
24、（二）PMC（项目管理承包模式）管理模式的优越性
　　（1）通過优化设计方案，能实現工程全寿命期成本最低。
　　（2）通過选择合适的协议方式，可從整体上為业主节省建设投资。
　　（3）通過多项目采购协议及统壹的项目采购协议，可減少建设投资。
　　（4）通過現金管理及現金流量优化，減少建设投资
25、五、CM承包模式
　　由建设單位委托壹家CM單位承担项目管理工作，该CM單位以承包單位的身份進行施工管理，并在壹定程度上影响工程设计活動，组织迅速途径的生产方式，使工程项目实既有条件的“边设计、边施工”。
　　（壹）特點
　　采用迅速途径法施工。边设计边施工。
类型
发包形式
协议形式
代理型
CM單位不负责工程分包的发包，建设單位与分包單位签订协议
简朴的成本加酬金协议
非代理型
CM單位与分包單位签订分包协议
保证最大工程费用（GMP）加酬金的协议

26、
发承包模式
协议关系
特點
总分包模式
总包协议和分包协议
有助于组织管理、控制造价、质量、缩短工期；
选择总承包單位范围小，金额高；总包單位责任重、風险大；获高利润潜力大
平行承包模式
分别签订协议
有助于优选承包單位、控制质量、缩短建设工期；
管理协调工作量大，造价控制难度大，不利于发挥能力强承包單位综合优势
联合体承包模式
和联合体签订协议
（1）协议构造简朴，组织协调工作量小，有助于造价和工期控制；
（2）可以集中各组员單位在资金、技术和管理等方面的优势，增强了竞争能力，同步也可增强了抗風险能力
合作体承包模式
和合作体分别签订协议
（1）组织协调工作量小，風险较大；（2）各承包單位之间既有合作的愿望，又不乐意构成联合体
CM承包模式
代理型（建设單位和分包商签订协议）
非代理型（CM單位与分包商签订协议）
合用于那些实行周期長、工期规定紧迫的大型复杂工程；減少了建设單位在工程造价控制方面的風险
Partnering模式
Partnering协议不是法律意义上的协议
需与工程项目其他组织模式中的某壹种結合使用
27、
组织形式
管理模式
特點
直线制
项目經理直接進行單线垂直领导
构造简朴、统壹指挥；對项目經理规定高，無法实行管理专业化
职能制
各级领导不直接指挥下级，是指挥职能部门
强调管理业务的专门化，減轻领导承担；形成多頭领导
直线职能制
直线制和职能制長处結合
集中领导、职责清晰，有助于提高管理效率；横向联络差，传递路线長
矩阵制
以工程项目為對象设置，管理人员临時抽调
较大的机動性和灵活性，调動工作积极性；组织机构常常变動，稳定型差，多頭领导

28、
29、
类型
流水节拍
流水步距
专业队個数
施工段之间与否存在空闲
有节奏流水施工
等节奏
各施工過程各施工段均相等
等于流水节拍
等于施工過程数
施工段之间不存在空闲
异节奏
异步距异节奏
同壹施工過程相等，不壹样施工工程不尽相等
相邻施工過程不尽相等
等于施工過程数
施工段之间也許存在空闲
等步距异节奏
同壹施工過程相等，不壹样施工工程不尽相等，但存倍数关系
相邻施工過程相等，并等于流水节拍的最大公约数
不小于施工過程数
施工段之间不存在空闲
非节奏流水施工
各施工段流水节拍不尽相等
不尽相等
等于施工過程数
施工段之间也許存在空闲

30、P88（5）确定关键工作和关键线路。在网络计划中，总時差最小的工作為关键工作。尤其地，當网络计划的计划工期等于计算工期時，总時差為零的工作就是关键工作。
31、在双代号网络计划中，关键线路上的节點称為关键节點。关键工作两端的节點必為关键节點，但两端為关键节點的工作不壹定是关键工作。关键节點的最迟時间与最早時间的差值最小。尤其是，當网络计划的计划工期等于计算工期時，关键节點的最早時间与最迟時间必然相等。关键节點必然处在关键线路上，但由关键节點构成的线路不壹定是关键线路。
　　對于关键节點构成的工作而言，假如满足节點最早時间加上持续時间，等于节點最迟時间，那么该工作為关键工作。否则，该工作就不是关键工作，关键线路也就不會從此处通過。
32、時標网络计划1.关键线路的鉴定。時標网络计划中的关键线路可從网络计划的终點节點開始，逆著箭线方向進行鉴定。凡自始至终不出現波形线的线路即為关键线路。由于不出現波形线，就阐明在這条线路上相邻两项工作之间的時间间隔所有為零，也就是在计算工期等于计划工期的前提下，這些工作的总時差和自由時差所有為零。　除以终點节點為完毕节點的工作外，工作箭线中波形线的水平投影長度表达工作与紧後工作之间的時间间隔；【环节5】工作自由時差的鉴定。
　　1.以终點节點為完毕节點的工作，其自由時差与总時差必然相等。
　　2.其他工作的自由時差就是该工作箭线中波形线的水平投影長度。但當工作之後只紧接虚工作時，则该工作箭线上壹定不存在波形线，而其紧接的虚箭线中波形线水平投影長度的最短者為该工作的自由時差。
33、P96壹、工期优化
不能将关键工作压缩成非关键工作。當工期优化過程中出現多条关键线路時，必须将各条关键线路的总持续時间压缩相似数值。
34、二、费用优化
3.當只有壹条关键线路時，应找出直接费用率最小的壹项关键工作，作為缩短持续時间的對象；當有多条关键线路時，应找出组合直接费用率最小的壹组关键工作，作為缩短持续時间的對象。
　　4.對于选定的压缩對象（壹项关键工作或壹组关键工作），首先比较其直接费用率或组合直接费用率与工程间接费用率的大小：
　　（1）假如被压缩對象的直接费用率或组合直接费用率不小于工程间接费用率，阐明压缩关键工作的持续時间會使工程总费用增長，此時应停止缩短关键工作的持续時间，在此之前的方案即為优化方案；
　　（2）假如被压缩對象的直接费用率或组合直接费用率等于工程间接费用率，阐明压缩关键工作的持续時间不會使工程总费用增長，应缩短关键工作的持续時间；
　　（3）假如被压缩對象的直接费用率或组合直接费用率不不小于工程间接费用率，阐明压缩关键工作的持续時间會使工程总费用減少，故应缩短关键工作的持续時间。
　　5.當需要缩短关键工作的持续時间時，其缩短值确实定必须符合下列两条原则：
　　（1）缩短後工作的持续時间不能不不小于其最短持续時间；
　　（2）缩短持续時间的工作不能变成非关键工作。
35、3.影响利率的重要原因
社會平均利润率
正向变動，在壹般状况下，是利率的最高界线
资本供求状况
供不应求，利率升高；供不小于求，利率減少
借贷風险
風险越大，利率也就越高；反之亦然
通货膨胀
通货膨胀率越高，利率越高；反之亦然
期限長短
期限越長，利率越高；反之亦然
36、
财务生存能力
重要是分析和测算投资方案各期的現金流量，判断投资方案能否持续运行，是非經营性项目分析的重要内容
抗風险能力
重要分析建设期和运行期也許碰到的不确定原因和随机原因對项目經济效果的影响程度

37、對同壹投资方案而言，必须同步進行确定性评价和不确定性评价。
38、
39、根据分析目的的不壹样，投资收益率又可分為：
总投资收益率

资本金净利润率

長处：计算简朴，反应投资效果优劣，合用多种投资规模；
　　缺陷：没有考虑時间原因，选择正常生产年份较难，不可靠。
40、投资回收期法的特點
長处
指標轻易理解，计算简便，显示了资本的周转速度
缺陷
没有考虑投资方案整個计算期内的現金流量；只间接考虑投资回收之前的效果，不能反应投资回收之後的状况，即無法精确衡量方案在整個计算期内的經济效果

41、三、偿债能力指標
　　（壹）利息备付率
　　也称已获利息倍数；投资方案在借款偿還期内的息税前利润（EBIT）与當期应付利息（PI）的比值。從付息资金来源的富余性角度反应投资方案偿付债务利息的保障程度。

　　评价准则：分年计算，越高，利息偿付的保障程度越高。应不小于1。
　　（二）偿债备付率
　　投资方案在借款偿還期限内各年可用于還本付息的资金（息税前利润+折旧+摊销-所得税）与當期应還本付息金额（還本额+计入总成本费用的所有利息）的比值。表明用于還本付息的资金偿還借款本息的保障程度。

　　（三）资产负债率
　　指投资方案各期末负债总额（TL）与资产总额（TA）的比率。

42、净現值
長处
考虑了资金的時间价值，并全面考虑了项目在整個计算期内的經济状况；經济意义明确直观，可以直接以金额表达项目的盈利水平；判断直观
缺陷
需要确定壹种符合經济現实的基准收益率，而基准收益率确实定往往是比较困难的；净現值不能反应單位投资的使用效率，不能直接阐明在项目运行期各年的經营成果

43、4.基准收益率ic确实定
资金成本和机會成本是确定基准收益率的基础，投资風险和通货膨胀是确定基准收益率必须考虑的影响原因。
44、4.IRR与NPV的比较：
　　（1）两者都可對独立方案進行评价，且結论壹致；都考虑了资金時间价值和整個计算期内状况。
　　（2）NPV算法简朴，但得不出投资過程收益程度，受外部参数的影响；
　　（3）IRR较為繁琐，但能反应出投资過程收益程度，不受外部参数的影响，取决于投资過程的現金流量。對于非常规的現金流量的项目，内部收益率往往不是唯壹的。
45、净現值率
　　定义：项目净現值与项目所有投资現值之比。反应單位投资現值所能带来的净現值。是辅助评价指標。适于多种投资额不壹样的项目方案的比选。
46、　★ ★ ★ 知识點二：互斥型方案静态评价措施
壹、增量投资收益率
　　增量投资所带来的經营成本上的节省与增量投资之比。現设I1、I2分别為甲、乙方案的投资额，C1、C2為甲、乙方案的經营成本。

　　增量投资收益率不小于基准投资收益率時，投资额大的方案可行，投资的增量完全可以由經营成本的节省来得到赔偿。
　　二、增量投资回收期
　　用經营成本的节省来赔偿增量投资的年限。當各年經营成本的节省（C1-C2）基本相似時，其计算公式為：

　　當得到的增量投资回收期不不小于基准投资回收期時，投资额大的方案可行。反之，投资额小的方案為优选方案。
　　三、年折算费用
　　运用年折算费使用方法，只需计算各方案的年折算费用，即将投资额用基准投资回收期分摊到各年，再与各年的年經营成本相加。年折算费用计算公式如下：

　　【提醒】根据年折算费用，选择最小者為最优方案。這与增量投资收益率法的結论是壹致的。年折算费使用方法计算简便，评价准则直观、明确。
　　四、综合总费用
　　方案的投资与基准投资回收期内年經营成本的总和。计算公式：

　　【提醒】显然，Sj＝Pc×Zj。故综合总费用即為基准投资回收期内年折算费用的总和。在方案评比時，综合总费用最小的方案為最优。
　　【提醒】静态评价措施仅合用于方案初评或作為辅助评价措施采用。
47、★ ★ ★知识點三：互斥型方案動态评价措施
壹、计算期相似的决策措施
　（壹）净現值（NPV）法（二）增量投资内部收益率（△IRR）法（三）净年值（NAV）法二、计算期不壹样的决策措施
（壹）净年值（NAV）法
（二）净現值法
最小公倍数法
（方案反复法）
各备选方案计算期的最小公倍数作為進行方案比选的共同的计算期，以净現值较大的方案為最佳方案。某些不可再生资源開发型项目不合用。此外最小公倍数求得计算期過長不合用。
研究期法
研究期确实定壹般以互斥方案中年限最短的方案的计算期作為互斥方案评价的共同研究期。
無限计算期法
假如评价方案的最小公倍数计算期很大，上述计算非常麻烦，则可取無穷大计算期法计算NPV，NPV最大者為最优方案。

（三）增量投资内部收益率（ΔIRR）法
48、　　盈亏平衡分析只合用于项目的财务评价，而敏感性分析和概率分析则可同步用于财务评价和国民經济评价。盈亏平衡點应按项目的正常年份计算，不能按计算期内的平均值计算。
49、价值工程的特點：
（1）价值工程的目的是以最低的寿命周期成本，使产品具有它所必须具有的功能。
　　（2）价值工程的关键是對产品進行功能分析。
　　（3）价值工程将产品价值、功能和成本作為壹种整体同步来考虑。
　　（4）价值工程强调不停改革和创新。
　　（5）价值工程规定将功能定量化，即将功能转化為可以与成本直接相比的量化值。
　　（6）价值工程是以集体的智慧開展的有计划、有组织的管理活動。
50、二、价值工程對象选择的措施
　　（壹）原因分析法
　　又称經验分析法，是指根据价值工程對象选择应考虑的多种原因，凭借分析人员的經验集体研究确定选择對象的壹种措施，是壹种定性分析的措施。
　　（二）ABC分析法
　　又称重點选择法或不均匀分布定律法，是指应用数理记录分析的措施来选择對象。基本原理為“关键的少数和次要的多数”。
長处
有助于集中精力重點突破，且简便易行。
缺陷
由于成本分派不合理，导致成本比重不大但顾客认為功能重要的對象也許被漏选或排序推後。可通過經验分析法、强制确定法等措施补充修正。
（三）强制确定法
　　以功能重要程度作為选择价值工程對象的壹种分析措施。详细做法是：先求出分析對象的成本系数、功能系数，然後得出价值系数，以揭示出分析對象的功能与成本之间与否相符。假如不相符，价值低的则被选為价值工程的研究對象。在功能评价和方案评价中也有应用。
長处
從功能和成本两方面综合考虑，揭示价值工程的研究對象。
缺陷
人為打分，只合用于部件间功能差异不大且部件数目不多的對象。
　（四）比例分析法
　　通過度析某种费用或资源對企业的某個技术經济指標的影响程度的大小（比例）来选择价值工程對象的措施。
　　（五）价值指数法
　　通過比较各個對象（或零部件）之间的功能水平位次和成本位次，寻找价值较低對象（零部件），并将其作為价值工程研究對象。
51、　壹、功能分类
　　根据功能的不壹样特性，可将功能從不壹样的角度進行分类：
功能的重要程度
基本功能和辅助功能
功能的性质
使用功能和美學功能
顾客的需求
必要功能和不必要功能
功能的量化原则
過剩功能与局限性功能
52、确定功能重要性系数的关键是對功能進行打分，常用的打分措施有强制打分法（0-1评分法或0-4评分法）、多比例评分法、逻辑评分法、环比评分法等。
53、　四、功能价值V的计算与分析
　　1.功能成本法
功能的价值系数计算成果有如下三种状况：
　　（1）V＝1。功能评价值等于功能現实成本，表明评价對象的功能現实成本与实現功能所必需的最低成本大体相称。评价對象的价值為最佳，無需改善。
　　（2）V＜1。功能現实成本不小于功能评价值，表明评价對象的現实成本偏高，而功能规定不高。壹种也許是由于存在著過剩的功能，另壹种也許是功能虽無過剩，但实現功能的条件或措施不佳，以致使实現功能的成本不小于功能的現实需要。這两种状况都应列入功能改善的范围，并且以剔除過剩功能及減少現实成本為改善方向，使成本与功能比例趋于合理。
　　（3）V＞1。功能現实成本低于功能评价值，表明该部件功能比较重要，但分派的成本较少。此時，应進行详细分析，功能与成本的分派問題也許已较理想，或者有不必要的功能，或者应當提高成本。
　　应注意壹种状况，即V＝0時，要深入分析。
假如是不必要的功能，该部件应取消；但假如是最不重要的必要功能，则要根据实际状况处理。
　2.功能指数法
　　又称相對值法。运用功能指数与相對应的成本指数進行比较，得出价值指数VI：
　　第i個评价對象的价值指数VI=第i個评价對象的功能指数FI/成本指数CI
　　价值指数的计算成果有如下三种状况：
VI＝1
功能比重与成本比重大体平衡，功能的現实成本合理。
VI＜1
评价對象的成本比重不小于其功能比重，目前所占的成本偏高，将评价對象列為改善對象，改善方向重要是減少成本。
VI＞1
评价對象的成本比重不不小于其功能比重。原因：第壹，現实成本偏低，不能满足应具有的功能规定，改善方向是增長成本；第二，存在過剩功能，改善方向是減少功能水平；第三，功能很重要而消耗的成本却很少的状况，不列為改善對象。
54、P146壹、方案发明
　　方案发明可以采用多种措施，比较常用的措施有如下几种：頭脑風暴法、哥顿法、专家意見法（德尔菲法）、专家检查法。
　二、方案评价
常用的定性措施有：德尔菲（Delphi）法、优缺陷列举法等；
　　常用的定量措施有：直接评分法、加权评分法、比较价值评分法、环比评分法、强制评分法、几何平均值评分法等。
55、壹、工程寿命周期成本分析措施
　　在寿命周期成本分析中必须考虑资金的時间价值。
系统效率
投入寿命周期成本後所获得的效果或者阐明任务完毕到什么程度的指標。可以用完毕任务的数量、年平均产量、运用率、可靠性、维修性、後勤支援效率等来表达，也可以用销售额、附加价值、利润、产值等来表达
寿命周期成本
设置费和维持费的合计额，也就是系统在寿命周期内的总费用。 费用估算的措施有诸多，常用的有：1）费用模型估算法；2）参数估算法；3）类比估算法：在開发研究的初期阶段运用。壹般在不能采用费用模型法和参数估算法時才采用，但实际上它是应用得最广泛的措施；4）费用项目分别估算法
3.权衡分析法
　　在寿命周期成本评价法中，权衡分析的對象包括如下五种状况：
　　①设置费与维持费的权衡分析；
　　②设置费中各项费用之间的权衡分析；
　　③维持费中各项费用之间的权衡分析；
　　④系统效率和寿命周期成本的权衡分析；
　　⑤從開发到系统设置完毕這段時间与设置费的权衡分析。
　　在该措施中，不壹样的阶段的期限设置對费用也有影响，進行這项权衡分析時，可以运用计划评审技术（PERT）。
56、★★知识點壹：项目资本金制度
　　公益性项目不实行资本金制度。
二、项目资本金的比例
　　项目资本金的详细比例在审批可行性研究汇报時核定。經国务院同意，個别特殊的国家重點建设项目，可合适減少资本金比例。
　　【提醒】计算资本金基数的总投资，是指投资项目的固定资产投资与铺底流動资金之和。
57、2.债券方式融资
長处
筹资成本较低；保障股東控制权；发挥财务杠杆作用；便于调整资本构造
缺陷
也許产生财务杠杆负效应；也許使企业总资金成本增大；經营灵活性減少
58、知识點四：资本构造确实定
　　壹、定义
　　又称资金构造，广义的资本构造是指项目企业所有资本的构成，也包括短期资本。狭义的资本构造是指项目企业所拥有的多种長期资本的构成及比例关系，尤其是指長期的股权资本和债务资本的构成及比例关系。
二、项目资本金与债务资金比例
　　项目的债务资本要比项目资本金的资金成本低诸多，由于财务杠杆的作用，合适的债务资本比例可以提高项目资本金财务内部收益率。
59、　二、项目融资程序

60、★ ★ ★知识點二：项目融资的重要方式
壹、BOT方式
由本国企业或者外国企业作為项目的投资者和經营者安排融资，承担風险，開发建设项目并在特許权协议期间經营项目获取商业利润，特許期满後，根据协议将该项目转让給對应的政府机构。
壹般所說的BOT重要包括如下三种基本形式：經典BOT、BOOT和BOO方式等。
　　除了上述三种經典的方式外，尚有拾余种演变形式，如BT、BTO模式。
　　BT项目中，投资者仅获项目的建设权，而项目的經营权则属于政府，BT融资形式合用于各类基础设施项目，尤其是出于安全考虑的必须由政府直接运行的项目。對银行和承包商而言，BT项目的風险比基本的BOT项目大。
二、TOT方式
（二）TOT方式的特點
　　1.TOT是通過已建成项目為新项目進行融资，而BOT是為筹建中的项目進行融资。
　　2.TOT避開了風险，只波及转让經营权，不存在产权、股权問題。
　　3.從東道国政府角度看，TOT缓和了中央和地方财政的支出压力
4.TOT方式既可回避建设中超支、停建或建成後不能正常运行、現金流量局限性以偿還债务等風险，又能尽快获得收益。
　三、ABS方式
ABS资产支持的证券化。以目的项目所拥有的资产為基础，以该项目资产的未来收益為保证，通過在国际资本市場上发行债券筹集资金的壹种项目融资方式。
成功组建SPV是ABS可以成功运作的基本条件和关键原因。
（二）BOT与ABS的区别
　　1.项目所有权、运行权归属
　　BOT项目的所有权、运行权在特許期内属于项目企业，特許期經营結束，所有权、运行权将移交給政府。
　　ABS方式中，在债券存续期内，项目资产的所有权由原始权益人转至SPV，而运行权与决策权属于原始收益人，债券到期後，运用项目所产生的收益還本付息并支付各类费用之後，项目的所有权又重新回到原始权益人手中。
　　2.合用范围的差异
　　某些关系国计民生的要害部门是不能采用BOT方式的；ABS方式的使用范围要比BOT方式广泛。
　　3.资金来源
　　虽然来源重要是民间资本，但ABS强调通過证券市場发行债券這壹方式筹集资金。
　　4.對项目所在国的影响
　　BOT會給東道国带来某些负面效应，但ABS很少出現。
　　5.風险分散性
　　BOT風险重要由政府、投资者/經营者、贷款机构承担；ABS则由众多的投资者承担。
　　6.融资成本
　　BOT由于過程复杂，成本较高；ABS過程简朴，成本较低。
四、PFI方式
　　由私营企业進行项目的建设与运行，從政府方或接受服务方收取费用以回收成本。政府购置私营部门提供的产品或服务，或予以私营企业以收费特許权，或政府与私营企业以合作方式共同营运等方式，来实現政府公共物品产出中的资源配置最优化、效率和产出的最大化。
　　（壹）PFI的經典模式
　　1.在經济上自立的项目。私营企业提供服务時，政府不向其提供财政的支持，但有政府的政策支持。
　　2.向公共部门发售服务的项目。私营企业提供项目服务所产生的成本，完全或重要通過私营企业服务提供者向公共部门收费来赔偿，如私人融资兴建的监狱、醫院和交通线路等。
　　3.合资經营项目。公共部门与私营企业共同出资、分担成本和共享收益。项目的控制权由私营企业来掌握，公共部门只是壹种合作人的角色。
　　（二）PFI的長处
　　PFI在本质上是壹种设计、建设、融资和运行模式，政府与私营企业是壹种合作关系，對PFI项目服务的购置是由有采购特权的政府与私营企业签订的。
　　PFI模式的重要長处表目前：
　　1.PFI有非常广泛的合用范围，不仅包括基础设施项目，在學校、醫院、监狱等公共项目上也有广泛的应用。
　　2.推行PFI方式，可以广泛吸引經济领域的私营企业或非官方投资者，参与公共物品的产出，這不仅大大地缓和了政府公共项目建设的资金压力，同步也提高了政府公共物品的产出水平。
　　3.吸引私营企业的知识，技术和管理措施，提高公共项目的效率和減少产出成本。
　　4.PFI方式最大的优势在于，它是政府公共项目投融资和建设管理方式的重要的制度创新。
　　（三）PFI和BOT的比较
合用领域
BOT方式重要合用于基础设施或市政设施；PFI方式应用更广，可以用于非营利性的、公共服务设施等。
协议类型
BOT重要是特許經营协议；PFI重要是服务协议。
承担風险
BOT中，设计風险由政府承担；PFI由私营企业承担设计風险。
协议期满处理方式
BOT結束後免费交給政府；PFI规定假如没有到达协议规定的收益，私营企业可以继续保持运行权。
五、PPP方式
　　政府和社會资本合作模式。
　　投资规模大、需求長期稳定、价風格整机制灵活、市場化程度较高的基础设施及公共服务类项目，适合采用该模式。
【提醒】财政部门应對项目实行方案進行物有所值和财政承受能力验证，通過验证可报政府审核；未通過验证的，可调整方案後重新验证；通過重新验证仍不通過，不采用PPP模式。
61、　★ ★ ★ 知识點壹：增值税、城建税及附加
　　壹、增值税
（二）税率和征收率
税率
交通运送、邮政、基础電信、建筑、不動产租赁，销售不動产、转让土地使用权
11%
有形動产租赁
17%
境内單位和個人发生的跨境应税行為
0
除以上以外，税率為6%
征收率
3%
（三）应纳