深圳北理莫斯科大学《智能审计实操》2023-2024学年第一学期期末试卷.doc

站名： 年级专业： 姓名： 学号：
凡年级专业、姓名、学号错写、漏写或字迹不清者，成绩按零分记。
…………………………密………………………………封………………………………线…………………………

深圳北理莫斯科大学
《智能审计实操》2023-2024学年第一学期期末试卷
题号
一
二
三
四
总分
得分

一、单选题（本大题共20个小题，每小题2分，共40分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）
1、审计人员在对某公司的现金流量表进行审计时，发现经营活动现金流量净额为负数。以下哪种情况最有可能导致这一结果？（ ）
A. 公司扩大了生产规模，增加了原材料采购支出
B. 公司应收账款回收速度减慢，导致现金流入减少
C. 公司大量投资固定资产，导致现金流出增加
D. 以上情况都有可能

2、在审计采购与付款循环时，以下关于应付账款审计的说法，哪一项是不准确的？（ ）
A. 审计人员需要获取应付账款明细表，与总账和明细账进行核对，检查其一致性
B. 函证应付账款是应付账款审计的必要程序，函证对象通常包括金额较大和账龄较长的供应商
C. 对于长期挂账的应付账款，审计人员需要检查其原因，是否存在无需支付的款项
D. 审计人员需要检查应付账款的截止性，确定其是否记录在正确的会计期间

3、在对一家大型制造企业进行审计时，审计人员发现该企业的生产成本在某一时期内大幅上升，但同期的产量并没有明显增加。以下哪项可能是导致这种情况的原因？（ ）
A. 原材料价格上涨，但企业未能有效控制成本
B. 生产工艺改进，导致单位产品的生产成本提高
C. 企业新增了一条高效的生产线，导致折旧费用增加
D. 企业为了提高产品质量，采用了更昂贵的原材料

4、审计人员在审查企业的薪酬政策时，发现员工的薪酬水平在同行业中偏低。以下哪种可能是导致这种情况的原因？（ ）
A. 企业经营效益不佳，成本控制严格
B. 企业所在地区劳动力成本较低
C. 企业的薪酬体系设计不合理
D. 以上都有可能

5、审计人员在审查企业的现金流量表时，发现经营活动现金流量净额持续为负数。以下哪种情况最有可能导致这一现象？（ ）
A. 企业处于快速扩张期，大量投资于固定资产和无形资产
B. 企业应收账款回收困难，销售回款速度慢
C. 企业为了降低成本，大规模削减了原材料采购量
D. 企业为了应对市场竞争，降低产品价格，导致销售毛利率下降

6、一家企业的资产负债率在一年内急剧上升。审计人员在审查时，可能的原因有大规模举债、盈利能力下降、股东撤资或者资产减值等。以下哪种情况最有可能引起资产负债率的大幅变化？（ ）
A. 企业为了满足资金需求，大量借入债务
B. 企业的经营业绩不佳，盈利能力下滑
C. 部分股东撤回投资，导致所有者权益减少
D. 企业的资产发生减值，价值大幅下降

7、一家企业的财务报表中，无形资产的摊销年限突然缩短。审计人员在审查时，可能的原因有技术进步导致无形资产价值下降、会计准则要求、管理层决策或者前期摊销年限估计错误等。以下哪种情况最有可能是缩短摊销年限的原因？（ ）
A. 行业技术发展迅速，无形资产的实际价值快速降低
B. 新的会计准则对无形资产摊销年限做出了更严格的规定
C. 管理层基于对企业未来发展的考虑，决定缩短无形资产摊销年限
D. 前期对无形资产摊销年限的估计过于乐观，实际情况需要缩短

8、在审计企业的存货时，审计师发现存货的盘点结果与账面记录存在差异。以下哪项不是可能的原因？（ ）
A. 存货被盗或丢失
B. 存货的计价方法错误
C. 存货收发记录不准确
D. 审计师盘点时的失误

9、在对一家进出口企业进行审计时，发现其外汇业务存在风险。以下哪种情况最有可能导致外汇风险？（ ）
A. 企业持有大量以外币计价的应收账款，汇率波动导致汇兑损失
B. 企业签订了远期外汇合约，但合约价格对企业不利
C. 企业在外汇交易中操作失误，造成损失
D. 以上都是

10、在实质性程序中，审计人员需要获取充分、适当的审计证据。以下关于实质性程序的说法，哪一种是准确的？（ ）
A. 实质性程序包括细节测试和实质性分析程序，审计人员可以根据情况选择其中一种进行
B. 实质性分析程序主要适用于各类交易、账户余额和披露的认定
C. 细节测试的目的是测试内部控制的有效性
D. 实质性程序应当在控制测试之后进行

11、内部审计在企业管理中发挥着重要作用。一家企业的内部审计部门发现了一个部门存在严重的成本超支问题，但该部门负责人否认存在问题。在这种情况下，内部审计师应该首先采取的措施是：（ ）
A. 向高级管理层报告该问题，并建议进行深入调查
B. 与该部门负责人进一步沟通，解释审计发现的依据和影响
C. 扩大审计范围，收集更多的证据来支持审计发现
D. 暂时搁置该问题，等待更多的信息或证据出现

12、一家企业的现金日记账和银行存款日记账存在较大差异。审计人员在审查时，可能的原因有记账错误、未达账项、资金挪用或者银行结算系统故障等。以下哪种情况最需要深入调查？（ ）
A. 财务人员在记账过程中出现了疏漏，导致账账不符
B. 存在银行已收企业未收、银行已付企业未付等未达账项
C. 企业内部人员可能挪用了资金，导致现金日记账和银行存款日记账差异
D. 银行结算系统出现故障，影响了资金记录的准确性

13、在审计过程中，发现企业存在虚增收入的嫌疑。以下哪种审计程序对于核实收入的真实性最为有效？（ ）
A. 检查销售合同、发票和出库单等原始凭证，核实交易的真实性
B. 对客户进行函证，确认销售交易和应收账款的余额
C. 分析收入的月度和季度波动情况，查找异常变动
D. 检查企业的现金日记账和银行存款日记账，核实收款情况

14、某公司的财务报表中，其他应收款的余额较大且长期挂账。审计人员在审计时应重点关注：（ ）
A. 其他应收款的性质和用途是否合理
B. 是否存在关联方占用资金的情况
C. 是否存在坏账风险，坏账准备计提是否充分
D. 以上都是

15、在审计财务报表的列报和披露时，注册会计师需要确保其符合会计准则和相关法规的要求。以下关于财务报表列报和披露审计的描述，错误的是（ ）
A. 注册会计师应当检查财务报表的项目分类、金额计算和汇总是否正确，以及附注的披露是否充分、清晰和准确
B. 对于重要的会计政策和会计估计，被审计单位应当在财务报表中充分披露其选择和运用的理由
C. 即使财务报表中的数字计算准确无误，如果列报和披露不符合规定，也可能导致财务报表存在重大错报
D. 财务报表的列报和披露审计相对简单，只要对照会计准则的要求进行核对即可，无需考虑被审计单位的实际业务情况

16、在生产与存货循环审计中，以下关于存货监盘的叙述，哪一项是错误的？（ ）
A. 存货监盘是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当检查。存货监盘的目的是获取有关存货数量和状况的审计证据
B. 在存货监盘过程中，注册会计师应当关注存货的移动情况、存货的状况、存货的截止等问题，并做好相应的记录
C. 如果由于某些原因，注册会计师无法实施存货监盘，应当实施替代审计程序，如检查采购合同、生产记录、销售发票等，以获取有关存货数量和状况的审计证据
D. 存货监盘是被审计单位的责任，注册会计师只需要在旁边观察和监督，不需要亲自参与盘点工作

17、一家企业的资产负债率较高，这可能会对企业的财务状况产生一定的影响。以下哪种情况最有可能是导致资产负债率高的主要原因？（ ）
A. 大量举债进行扩张
B. 盈利能力较弱，留存收益不足
C. 资产减值损失较大
D. 以上都是

18、在审计一家公司的费用报销制度时，审计师发现存在大量的超标准报销和不合规报销。这种情况可能反映出：（ ）
A. 公司的内部控制制度执行不力
B. 员工对费用报销政策不了解
C. 财务部门审核把关不严
D. 以上情况都有可能

19、一家医药企业正在研发多款新药，审计师在审计过程中发现研发项目的资金投入巨大，研发进度的监控不够及时，研发成果的转化面临诸多困难。同时，医药行业的市场准入政策和知识产权保护制度对企业的发展至关重要。在这种情况下，审计师在评估企业的研发能力和市场前景时，首先要考虑的是：（ ）
A. 加强研发资金的管理，确保资金合理使用
B. 建立有效的研发进度监控机制，及时调整策略
C. 解决研发成果转化的难题，提高研发效益
D. 以上三个方面都需要同时关注，综合评估企业的研发能力和市场前景

20、审计工作底稿是注册会计师审计过程的记录，对于审计工作底稿的说法，哪一项是不正确的？（ ）
A. 审计工作底稿应当记录审计程序的执行情况、获取的审计证据以及得出的审计结论
B. 审计工作底稿是审计证据的载体，应当妥善保存
C. 审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在
D. 审计工作底稿属于被审计单位的财产，审计结束后应当归还给被审计单位

二、简答题（本大题共3个小题，共15分)
1、（本题5分）在审计过程中，如何对被审计单位的知识产权质押融资业务进行审计？请阐述相关的审计程序和重点关注事项。

2、（本题5分）详细论述在审计过程中如何对被审计单位的会计核算方法的选择对财务报表的影响进行审计。

3、（本题5分）详细阐述在审计过程中如何对被审计单位的商誉进行审计，包括商誉的初始确认、减值测试和披露。

三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)
1、（本题5分）某企业在年度内进行了重大资产重组，审计人员发现重组过程中的资产评估和交易定价存在争议。请分析可能存在的风险及应采取的审计方法。

2、（本题5分）某公司在审计中被发现，其在存货盘点过程中，存在盘点人员未严格执行盘点程序，导致存货数量和状况记录不准确的情况。请分析可能产生的问题，并阐述审计人员应如何进行审计和处理。

3、（本题5分）一家企业的财务报表中，预付账款的余额较大且账龄较长，审计人员在审计过程中发现，部分预付款项的性质和用途不明确。请分析可能存在的风险，并说明审计人员应如何进行审计。

4、（本题5分）某企业的财务报表中，固定资产的折旧年限与同行业相比明显偏长。审计人员在审计时发现，这可能导致企业利润高估，资产价值虚增。请分析折旧年限过长的影响，并阐述审计人员应如何进行审计和调整折旧政策。

5、（本题5分）一家公司的固定资产折旧计提政策在同行业中较为激进，导致固定资产净值较低。审计人员在评估折旧政策合理性时，发现公司未能提供充分的依据。请分析审计关注点和应采取的行动。

四、论述题（本大题共2个小题，共20分)
1、（本题10分）在审计工作中，如何对被审计单位的非营利组织财务报表进行审计是一个具有特殊性的领域。请探讨非营利组织审计的特点、重点和难点，以及审计师应如何适应非营利组织的运营模式和财务特点开展审计工作。

2、（本题10分）详细分析在审计中如何评估被审计单位管理层的诚信度和道德风险。讨论审计人员可以采用的方法和途径，以及如何根据评估结果调整审计策略和程序。

第4页，共4页