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店店长长的的财务财务管理管理费费用控制用控制 课课程目程目标标一、了解公司一、了解公司现现有的有的财务预财务预算管理体系算管理体系二、掌握二、掌握财务预财务预算分析控制的基本方法算分析控制的基本方法 课课程提程提纲纲第一章第一章 为为什么要做什么要做预预算控制算控制第二章第二章 在日常工作中如何控制在日常工作中如何控制预预算算第三章第三章 案例案例-头脑风头脑风暴暴第一章第一章 为为什么要做什么要做预预算控制算控制 1、推行“一切让数据说话”的工作理念，让我们的工作更加透明，效率更高；2、让每一个层级的每一个人都非常清晰我们的目标以及我们要完成目标所需要的手段以及方法；3、养成以数据分析来汇报工作的习惯，提高会议效率，便于领导迅速而准确的做出决断；4、优于竞争对手，让我们的企业持续、高效地良性发展；如何看月度损益表；1、总营运收入；2、门店销售费用；在日常工作中如何控制及修正在日常工作中如何控制及修正预预算算预算控制的两种模式紧控制（tight budgetary control）：传统的预算控制模式，预算既是员工的奋斗目标，也是考核其业绩的主要依据，预算指标显示刚性特点。松控制（loose budgetary control）：新兴的预算控制模式，预算不是对员工的约束和评价标准，而把它看成是沟通和计划的工具。预算紧控制的理念和特点理念：为员工确定具体的短期（通常是一年）目标，使之工作得更有效率。特点：1、高层管理者重视，强调预算目标的实现；2、预算期内一般不对预算进行修正；3、关注预算具体项目的细节；4、不允许偏离预算目标；5、高层管理者重视与预算相关事项的交流。预算控制的目的 1、推行“一切让数据说话”的工作理念，让我们的工作更加透明，效率更高；2、让每一个层级的每一个人都非常清晰我们的目标以及我们要完成目标所需要的手段以及方法；3、养成以数据分析来汇报工作的习惯，提高会议效率，便于领导迅速而准确的做出决断；4、优于竞争对手，让我们的企业持续、高效地良性发展；预算管理原则1、预算基本假设条件2、前期业绩回顾总结3、公司/利润中心战略目标 4、竞争对手市场调查5、后期可预见事件的量化预估 编制预算的各个环节环节要求必须有理有据有理有据，必须考考虑虑各种可可预计预计的状况的状况，所有的预预算数据算数据需建立在各式行行动计动计划划的基础上，详细记录记录预算的假假设设和依据和依据，为预算数据提供足够的材料支持第二章第二章 在日常工作中如何控制在日常工作中如何控制预预算算 如何看月度损益表：月损益表是每月检核部门总体经营能力的工具。主要分为两部分，即总营运收入和门店销售费用。总营运收入门店销售费用=EBIT1、营运收入包括：净销售额、总毛利、采购收入和营业外收入等。2、门店销售费用包括：人工成本、折旧和摊销、修理费、水电暖、耗用品、运输费、营销费、营业税金及附加、存货损耗、环境费等。附图表：关键指标的计算公式月损益表结构损益表部分子项目的数学关系关键指标的计算公式：净销售额=含税、含折让与折扣销售额销售折让与折扣增值税销售成本；总毛利=销售毛利+分摊采购收入；营运收入=营运扣项+门店其他收入门店其他支出；总营运收入=总毛利+租金收入+营运收入；EBIT=总营运收入门店销售费用节节流篇流篇 如何控制各如何控制各项费项费用用行业标杆值介绍：外资超市、慈客隆、苏果节节流篇流篇综超年人工成本率标杆比 一、200 x年现状：1、综超的总体情况：按17家门店进行计算，综超年平均人工成本费用率为4.81%；2、各门店的大致情况：A、最高人工成本费用率的门店为12.78%（周庄店），最低的门店为3.34%（云河店）；B、费用率相对比较低的门店（在5%以下的）有：长兴店、苏美店、平湖一店、浒关店、盛泽店等五家门店；C、费用率相对居中的门店（在5%6%的）有：诸几店、平湖二店、德清店等三家门店；D、费用率相对比较高的门店（在6%12.78%的）有：温岭店、建德店、大溪店、旺庄店、丁山店、周庄店等六家门店 人工成本率最低门店经验介绍xx店案例一、门店人员控制：1、根据工作岗位需要，仔细核定需用人数，核定时按销售淡季的需求进行计划；2、能兼职的岗位实行兼职；3、能用临时工的岗位，就用临时工（例：清洁工招收、夜间监控值班人员、协值员）。二、销售旺季用计时工：每年的7、8月份，中秋国庆、春节期间，门店用工不够时，通过学生实习工、计时工；弥补门店人力不足。节节流篇流篇人工成本的合理控制 三、按销售时段排班：主要针对收银员，按照一天不同时段的来客情况，把收银员排成5种班次，做到客流低峰时段只有4-5个收银员，高峰时段用12-14个收银员开机。四、利用社保政策和员工构成减少社保费用：针对工资水平低，合理使用外地员工，对部分自愿的员工不交纳养老保险金，（每月工资以略高于最低工资的标准发放），减少公司对员工三金的支出。节节流篇流篇人工成本的合理控制 某店与家乐福人工成本对比节节流篇流篇人工成本的合理控制 如何利用促销人员资源降低人工成本 促销人员是门店的宝贵人力财富，在促销员使用上既要充分利用，又要合理支配，在人力和销售之间找到平衡点。还有在促销员的数目上要合理争取部门之间的均衡，避免因为不同部门之间的人力资源不均衡导致的人力使用不当。节节流篇流篇人工成本的合理控制 如何利用促销人员资源降低人工成本 节节流篇流篇人工成本的合理控制 节流篇营销费用率控制-总部（市场部）的预算调控及管理：-门店在实际营销过程中，如何合理使用营销费用，使效益最大化：某店二次开业营销案例、某区单页邮报案例、春节满300送50活动案例总部（市场部）的预算调控及管理1、预算分解到月、到门店、到各细分项，便于各部门进行掌控；2、实行预算费用审核制度，落实总部与门店的使用权限及报销制度，层层把关。水水电电费费是是门门店店可可控控费费用用中中列列第第二二位位的的单单项项费费用用，一一般般要要占占到到费费用用总总额额的的15-20%15-20%左左右右，如如何何管管理理控控制制好好水水电电费费特特别别是是电电费费对对门门店店经经营营费费用用节节约约意意义义很大。很大。节节流篇流篇水电暖的合理控制 案例一、明动力系统：1、对室外广场灯和一些外租户的公用电负荷可以安装时间控制系统进行控制，避免人工忘关和超时使用。例如现有人工操作对20盏广告的控制，每天准确开关定时可以减少2个小时20*0.4*2=16度，一年就可以减少5000元左右。2、场联营的租户通过分路装电表的方式收费，减少门店承担的费用。例如晚间对联营商的鱼池、增氧泵、冰柜等一系列电器设备分清，门店要求联营供应商承担一定的费用。例如一个增氧泵150W，4台冰柜100W/台/小时，然后灭蝇灯20W*2，紫外线灯管20W/支/小时，这样总共0.6KW/小时，一年就可以减少5000元左右。案例二、冷链、空调、电梯系统：1、空调开启时间的控制：5-6月份不开主机，9：00-18：00开新风机；7-9月开主机，8：00-20：30开新风机；10-11月份时开时停主机，8：30-20：30开新风机。这样，假如门店主机平均开启运行的平均负荷120KW（空调主机）+30KW（冷媒水泵）+35KW（冷却水泵）+7KW（冷却塔风机）=192KW，如5、6月份30*2*192*4=46080度，这是在开启4小时的情况下；假如说时间长或者在空调全开的情况下，8小时计的话两个月就相差10来万；例如在11月份，时开时断的情况下，每天减少开机时间（客流高峰档保证空调开启），如5小时计每天可以减少近千元的开支。案例2、冷链系统、空调系统一些主要的负荷设备，均为直接启动或运行，可以增加节电系统和安装水泵类电容自动补偿器，来减少用电量。3、卖场内的设备，定时定期维护。4、对冷库房门开启的控制，一次正常的开门能够使机器多运转15%的负荷时间，我们现按一只冷库20KW动力计算，每天运行4小时，现在多开门5次，那每天就要比原先增加75%的运行时间，那每天就要多运行3小时，一天就要增加60度电，特别是对冷库门开启后不关，长时间在冷库房内工作和冷冻库的风幕不开，就不能保证库房的温度正常和会加长冷冻机的工作时间从而增加电耗。5、定时对岛柜、冰柜除霜和对岛柜加盖保温的控制，来减少设备的用电量和延长寿命。案例6、新风机的风管外壁的清洗、滤网的清洗要勤快；一般性滤网的出风量在全面清洗的当天，风量和舒适度都感觉很好，假如滤网比较脏没有及时清洗，出风量感觉不到会造成多开主机来降温，这样对主机损害比较大，主机运转时用电量会相对应的增加，然后对新风机的用电量也会有一定量的增加，这样就造成极大的浪费，并且达不到满意的卖场舒适度，假如举例的话，现有两台192KW的空调，假如滤网干净的话，一台能够保证卖场的制冷量；现在滤网不干净，出风量不到，我增开一台空调，每天开2小时，那样的话就要增加192*2，大致在400度左右的电；新风机在滤网不干净的情况下，电流量会增加10%计，每天13小时，2.2KW*15*13*30,每个月新风机上就会增加电费多开支1万多元左右。一、物料用品基本分类和组成：节节流篇流篇耗用品的合理控制 案例二、如何控制：控制重点：占权重较大的项目，如营业用纸、标价用具类、包装用品类、购物袋类、其它用品类、档口物料及印刷品。控制方法一：通过各店之间的绝对额以及占比进行标杆比对，寻找门店之间的差距，找出空间，并通过店与店之间的控制交流，对门店物料、耗品进行有效控制。案例通通过标过标杆比，杆比，门门店能店能够够迅速找出本迅速找出本门门店相比其他店相比其他门门店店权权重占比高的小重占比高的小类类，进进行重点控制。行重点控制。案例 色色块块大大的的是是造造成成耗耗用用品品费费用用高高的的部部分分，应应是是门门店店着着重重控控制制部部分分，同同时时可可参参考其他做得好的考其他做得好的门门店，有店，有对对比性的比性的进进行控制。行控制。案例控制方法二：对各个重点控制的分类进行有效控制。营业用纸类：专人负责，对条码纸、打码纸可根据销售额的比例来确定定额管理，同时必须按领用制度严格执行，并做好台帐。标价用具类：对于标价的POP、货牌控制主要是避免重复申请、或者因为价格申请错误而导致重复浪费，对于这类耗用品必须经过各区主管审核签字确认后方能申请书写或者打印；对于档期间的POP必须商品部制定端架促销计划后经部门经理及店长审核无误后签字交由美工按申请数量进行书写或者打印，避免临时改动后造成的浪费。包装用品类：扎口胶带、封箱胶纸、连卷袋类一方面要做好定额管理，另一方面必须实行“旧物换新物”的领用制度，并进行专人负责管理来进行有效控制。购物袋类：根据收银员的营业额制定一个定额指标，同时对每日的申领数量进行登记，同时物料管理员对前台每日领用的数量、进货数量、进行登记，月未进行盘点来控制购物袋的使用，同时对员工、促销员培训购物袋如何使用，并且严禁将购物袋作为私用。表格印刷类：所有打印或复印的文件（除正规文件外）必须采用正反面打印使用，无特殊情况尽可能不使用彩色打印。同时对于大量的复印文件可采用申请油印。案例 控制方法三：定额管理。物料用品定额的制定采用自下而上、由上而下的方式，物料管理员和使用部门根据正常经营情况下核定出各种常用物料的月使用数量、金额进行确认；每月终了，各门店应根据有定额的每个单品的实际使用量与定额标准进行对比，找出差异，并分析其原因。对耗材差异较大的作出说明，并制定出下月的控制计划和有效方法。控制方法四：对物料的进、销、存进行严格把关。进货中注意控制适宜的量，提高资金使用效率；收货中注意清点数量以及质量；使用中进行台帐登记，并设有专人负责，对物料的每天使用、领用、进货进行逐项登记，同时每月对物料库进行盘点，以便及时发现问题，解决问题。案例 三、物料、耗材的控制关三、物料、耗材的控制关键键点：点：1、找物料占比高的8020商品进行重点管控：8020商品主要为：营业用纸、包装用品、购物袋类、表格印刷类、档口物料；2、通过标杆比可以迅速、有方向性地确定门店可改进分类；3、建立严格的收货、领用制度，在使用过程中，注意损耗的控制。盘点中出现的损耗及控制 节节流篇流篇损耗的控制 节节流篇流篇损耗的控制 节节流篇流篇损耗的控制 第三章第三章 头脑风头脑风暴暴下表下表为为某店与系某店与系统统各各项项指指标标率率对对比比请请各位学各位学员员找出找出问题问题点所在点所在头脑风暴-如何预算控制问题问题分析分析与您共勉与您共勉正确的做事正确的做事做正确的事做正确的事把事做正确把事做正确讲讲究方法究方法明确目明确目标标达成达成预预期期