XX集团财务管理制度框架规范.doc

首创集团财务管理制度体系框架（讨论稿）为进一步提高集团财务管理水平，科学、规范财务管理行为，保证集团财务状况长期稳健、健康地运行，特制定本制度规范。其内容结构主要根据财务管理体系中的核心内容、重要手段与环节组成。随着集团财务管理水平的不断提高与财务思想、技术的不断发展，我们将不断创新和完善本制度框架体系，以适应集团经营发展需要。本制度框架体系适用于首创集团及所属公司，集团计财部负责对其维护和修改，任何其他部门和公司不得擅自修改本财务管理制度框架体系。本制度体系所含各部分的具体内容，由首创集团计财部组织集团内外力量，尽快制定并颁布实施。一、财务管理体系和总体要求一）财务管理体系1、首创集团组织结构与管理模式2、首创集团对其所属公司的财务管理体系首创集团已明确以所有者权益(产权)管理为管理核心，财务控制为管理主线。3、集团内各部门对财务管理的职责：1） 董事会：2） 监事会：3） 总经理：4） 计划财务部：5） 内部审计部：4、外部审计师对财务管理的职责：二）财务管理的总体要求1、财务核算方面的要求：2、财务分析方面的要求：3、财务管理监督方面的要求：二、集团计划财务部一）计划财务部职责1、 财务政策2、 财务分析3、 计划、预算管理4、 资金管理5、 会计核算与管理6、 产权事务管理7、 财务统计与税务管理二）组织架构图三）岗位设置及职责1、 计划财务部负责人2、 预算管理3、 财务分析4、 资金管理5、 财务统计与产权管理6、 综合管理7、 会计核算与管理8、 出纳三、会计核算要求与原则一）会计核算的原则1 客观性原则2 可比性原则3 一贯性原则4 相关性原则5 及时性原则6 明晰性原则7权责发生制原则8配比原则9、历史成本原则10、划分收益性支出与资本性支出原则11谨慎性原则12重要性原则13实质重于形式原则二）会计政策框架对于同一经济业务，原则上同一板块内各公司对同类会计事项的确认标准、计量方法、会计处理等应保持一致。一般性企业会计政策框架1资产1.1 短期投资1.2 待摊费用1.3 应收款项及坏账准备1.4 存货1.5 长期投资1.6 固定资产1.7 在建工程1.8 借款费用1.9 无形资产1.10 其他资产2、负债及所有者权益2.1 流动负债2.2 长期负债2.3 所有者权益3.损益表项目3.1 收入3.2 成本和费用3.3 费用的预提与待摊3.4 所得税4.现金流量表项目4.1 现金及现金等价物认定4.2 部分资产负债类账户涉及现金流量的分类4.3 部分损益类账户涉及现金流量的分类5.外币业务及外币会计报表的折算5.1 外币业务5.2 外币会计报表的折算6.会计调整6.1 重大会计政策及会计估计的变更6.2 重大会计差错的更正特殊行业会计政策房地产业会计政策1.存货2.收入3.维修基金和质量保证金4.费用的预提与待摊金融业会计政策1、现金及现金等价物2、交易席位费3、自营证券4、资产减值准备-证券公司会计制度的相关规定5、收入6、外币业务三）长期投资核算程序1、长期股权投资2、长期债券投资四）合并会计报表编制1、合并会计报表的范围2、合并会计报表的前提3、合并会计报表的方法4、合并会计报表的合并抵销事项五）企业会计制度及金融企业会计制度的特殊政策六）分部报告鉴于首创集团拥有六大板块的业务，其风险与回报明显不同，因此应编制和报送分部报告。分部报告可按业务分部和地区分部分别编制。1、分部原则2、分部报表格式3、分部报表项目七）合并会计报表附注1、公司的基本情况2、会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法3、税项4、控股子公司及合营企业5、财务报表项目附注的要求6、具体的报表项目的注释要求7、母公司财务报表有关项目附注8、子公司与母公司会计政策不一致对合并会计报表的影响9、关联方关系及其交易10、或有事项11、承诺事项12、资产负债表日后事项13、其他重要事项八）房地产开发企业特别披露事项1、关于主要会计政策2、关于存货3、关于预收帐款4、关于主营业务收入5、关于行业、地区的分部报告6、关于银行按揭担保情况九）金融企业特别披露事项四、内部财务管理信息报告体系一）首创集团企业内部会计报告简要说明1、目的内部管理信息报告是以首创集团规划中的六大板块：金融、房地产、基础设施、工业与高科技，商业与贸易，旅游酒店为基础设计的报表体系。其主要目的是满足管理层对各板块进行资产控制，经营业绩分析，预算制定与跟踪以及生成合并报表的要求。2、报表内容1） 编制原则2） 报表结构3） 报表编码4） 报送时间5） 填写要求二）主要内部财务管理信息报告的说明1、财务报表及主要明细表说明2、管理分析报表3、其他报表及明细分析表五、财务分析一）财务分析框架设计二）综合分析1、财务比率整体分析2、因素影响程度分析3、综合陈述三）具体分析1、盈利能力状况分析2、偿债能力状况分析3、资产运营能力状况分析4、发展能力状况分析四）财务风险预警1财务风险预警信号：2、财务风险预警分析模型六、财务年度决算报告一）概述1、报告的作用2、报告披露信息的原则3、披露框架及要求4、持续的披露二）财务年度决算报告框架七、财务程序一）付款程序二）支票签署三）预提和预付款四）固定资产管理五）银行调节表六）月结程序1、出纳2、总帐会计3、各类会计及统计报表八、计划与预算一）财务预算管理的基本内容二）财务预算管理的组织机构三）财务预算的形式及其编制依据1、业务预算2、资本预算3、筹资预算4、总财务预算四）财务预算的编制程序和方法1、财务预算规划流程图2、财务预算编制程序3、财务预算编制方法五）财务预算的执行与控制六）财务预算的调整七）财务预算的分析与考核八）财务预算的实施1、预算编制组织2、财务预算编制的主要程序3、 预算编制实施时间表九、资金管理一）、集团资金管理规划二）优化资本结构三）优化资本成本四）资金管理的具体论述1、筹资融资管理2、贷款担保管理3、对外投资资金的管理十、授权一）概述1、董事会：2、总经理：二）授权1、原则与责任2、行使授权与核准的一般原则3、修改二）权限一览表