实验4：科目汇总表账务处理程序登记总账(12月20日).ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,实验4：科目汇总表账务处理程序登记总账(12月20日),实验内容,根据各种会计凭证汇总登记总分类账,实验目的与要求,理解不同的会计核算组织程序，能够根据记账凭证编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账，并进行期末结账。,实验学时：,3,学时,实验材料,科目汇总表（,1,张）,总分类账（,1,本）,基本理论介绍,一、会计核算组织程序,会计核算组织程序也称账务处理程序,会计主体在会计循环中所采用的凭证、账簿、报表的种类和格式与记账程序相互结合的方式。,主要有以下几种：,记账凭证核算组织程序,科目汇总表核算组织程序,汇总记账凭证核算组织程序,日记总账核算组织程序,二、记账凭证核算组织程序,根据经济业务发生以后所填制的各种记账凭证直接逐笔的登记总分类账，并定期编制会计报表的一种账务处理程序。,会计报表,库存现金,转账凭证,付款凭证,收款凭证,原始凭证,总 账,明细账,银行存款,日记账,三、科目汇总表核算组织程序,根据各种记账凭证先定期按会计科目汇总编制科目汇总表，然后根据科目汇总表登记总分类账，并定期编制会计报表的账务处理程序。,库存现金,转账凭证,付款凭证,收款凭证,原始凭证,明细账,科 目汇总表,总 账,会计报表,银行存款,日记账,科目汇总表的编制方法,现收,1,借：库存现金,现付,1,借：银行存款,贷：库存现金,库存现金,534 223,534 223,在日常交易或事项的发生时所编制的各种专用记账凭证,四、汇总记账凭证核算组织程序,根据各种专用记账凭证定期汇总编制汇总记账凭证，然后根据汇总记账凭证登记总分类账，并定期编制会计报表的一种账务处理程序。,库存现金,转账凭证,付款凭证,收款凭证,原始凭证,明细账,汇总收款凭证,汇总转账凭证,汇总付款凭证,总 账,会计报表,银行存款,日记账,五、日记总账核算组织程序的定义,设置日记总账，根据经济业务发生以后所填制的各种记账凭证直接逐笔登记日记总账，并定期编制会计报表的账务处理程序。,会计,报表,库存现金,转账凭证,付款凭证,收款凭证,原始凭证,日记总账,明细账,银行存款,日记账,实验项目参考答案,一、,2,月,21,日至,28,日科目汇总表,借方金额 贷方金额,库存现金,4 640 600,银行存款,2 643 300 1 089 170,应收账款,2 343 300 2 343 300,其他应收款,300,原材料,118 500 1 602 400,库存商品,2 124 000 2348 400,固定资产,351 000,实验项目参考答案,一、,2,月,21,日至,28,日科目汇总表,借方金额 贷方金额,累计折旧,103 000,累计摊销,15 300,短期借款,300 000,应付账款,290 000 70 200,应付职工薪酬,154 200 231 200,应交税费,210 200 340 000,应付利息,23 000 10 000,实验项目参考答案,一、,2,月,21,日至,28,日科目汇总表,借方金额 贷方金额,生产成本,2 025 260 2 124 000,制造费用,112 500 233 860,主营业务收入,2 000 000,其他业务收入,2 340,主营业务成本,2 348 400,销售费用,1 000,管理费用,54 770,实验项目参考答案,一、,2,月,21,日至,28,日科目汇总表,借方金额 贷方金额,财务费用,10 000,合计,12 814 070 12 814 070,说明：,参考答案合计数是“,12 932 570”,是购入原材料时通过“在途物资”转入的，所以多了“,118 500=58 500+60 000”,实验项目参考答案,二、总分类账本月发生额及月末余额,借方 贷方 余额,库存现金,9 440 8 200 7 040,（借）,银行存款,3 609 500 1 704 170 3 298 610,（借）,应收账款,2 734 500 2 488 860 816 240,（借）,其他应收款,16 000 20 300 4 060,（借）,材料采购,214 400 172 400 42 000,（借）,原材料,290 900 1 602 400 253 240,（借）,库存商品,2 124 000 2348 400 4 541 800,（借）,实验项目参考答案,二、总分类账本月发生额及月末余额,借方 贷方 余额,长期股权投资,1 200 000,（借）,固定资产,447 600 19 520 000,（借）,累计折旧,103 000 5 261 000,（贷）,无形资产,40 000 266 000,（借）,累计摊销,15 300 115 300,（贷）,短期借款,100 000 300 000 1 200 000,（贷）,应付账款,511 600 294 200 704 560,（贷）,实验项目参考答案,二、总分类账本月发生额及月末余额,借方 贷方 余额,应付职工薪酬,154 200 231 200 231 200,（贷）,应交税费,282 200 340 000 168 600,（贷）,应付利息,23 000 10 000 47 000,（贷）,长期借款,400 000 6 400 000,（贷）,实收资本,12 770 000,（贷）,盈余公积,1 500 000,（贷）,利润分配,480 000,（贷）,实验项目参考答案,二、总分类账本月发生额及月末余额,借方 贷方 余额,生产成本,2 025 260 2 124 000 1 796 040,（借）,制造费用,233 860 233 860 0,（平）,主营业务收入,2 910 240 12 259 840,（贷）,其他业务收入,2 340 2 340,（贷）,营业外收入,107 400,（贷）,主营业务成本,2 348 400 7 583 200,（借）,营业税金及附加,170 000,（借）,实验项目参考答案,二、总分类账本月发生额及月末余额,借方 贷方 余额,销售费用,23 000 154 200,（借）,管理费用,111 010 718 810,（借）,财务费用,10 000 10 000,（贷）,营业外支出,866 000,（贷）,说明：没有期初余额只有本期发生额的直接登记本期发生额并进行期末结账，没有本期发生额只有期初余额的就按期初余额进行结账。,