金税盘维护费全额抵减报税指南学习教案.ppt

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,金税盘维护费全额抵减报税(bo shu)指南,第一页，共15页。,纳税人购买金税盘或税控盘的费用，纳税人缴纳的税控专用设备技术维护费，可按照规定在增值税应纳税额中全额抵减。纳税人在填写增值税纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统(xtng)专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：,纳税人购买增 值税税控系统(xtng)专用设备取得的增值税专用发票不作为抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。,第1页/共13页,第二页，共15页。,增值税一般纳税人将抵减金额填入增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写(tinxi)；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写(tinxi)，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。,一、当主表第19栏与第21栏之和大于等于税控系统专用设备费用以及技术维护费时，可一次全额抵减,第2页/共13页,第三页，共15页。,（一）填写增值税减免税申报明细表,1.“一、减税项目”“减税性质代码及名称”选择“0001129914财政部 国家税务总局关于增值税税控系统(xtng)专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知 财税201215号”。,第3页/共13页,第四页，共15页。,2.第4列“本期实际抵减税额”：填写(tinxi)本期实际抵减增值税应纳税额的金额。本列第3列。,第4页/共13页,第五页，共15页。,（二）填写增值税纳税(n shu)申报表附列资料四（税额抵减情况表）第1栏第4列，本列第3列。,第5页/共13页,第六页，共15页。,（三）填写(tinxi)增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)第23栏“应纳税额减征额”。,第6页/共13页,第七页，共15页。,二、当主表第19栏与第21栏之和小于税控系统专用设备费用以及技术维护费时，应分次抵减，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减（假设主表第19栏与第21栏之和为170元）,（一）填写增值税减免税申报明细表,1.“一、减税项目”“减税性质(xngzh)代码及名称”选择“0001129914财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知财税201215号”。,2.第4列“本期实际抵减税额”：填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。本列第3列。,第7页/共13页,第八页，共15页。,第8页/共13页,第九页，共15页。,（二）填写(tinxi)增值税纳税申报表附列资料四（税额抵减情况表）第1行第4列，本列第3列。,第9页/共13页,第十页，共15页。,第10页/共13页,第十一页，共15页。,（三）填写(tinxi)增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)第23栏“应纳税额减征额”。,第11页/共13页,第十二页，共15页。,第12页/共13页,第十三页，共15页。,感谢您的观看(gunkn)。,第13页/共13页,第十四页，共15页。,内容(nirng)总结,金税盘维护费全额抵减报税指南。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写。当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续(jx)抵减。（二）填写增值税纳税申报表附列资料四（税额抵减情况表）第1栏第4列，本列第3列,第十五页，共15页。,